2025年高职（审计实务）案例分析测试试题及答案

2025年高职（审计实务）案例分析测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确答案填写在题后的括号内。1.审计的独立性主要表现为（）。A.思想独立B.人员独立C.机构独立D.经济独立E.工作独立答案：BCDE2.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步评价的内容主要包括（）。A.健全性评价B.合理性评价C.合法性评价D.有效性评价E.真实性评价答案：AB3.审计证据按其形式不同进行分类，可以分为（）。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.视听或电子证据E.鉴定和勘验证据答案：ABCDE4.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据C.审计工作底稿应当真实、完整、清晰，便于查阅和使用D.审计工作底稿可以不经过审计人员的审核答案：D5.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，可能导致财务报表出现重大错报，注册会计师应当（）。A.发表保留意见B.发表否定意见C.发表无法表示意见D.增加强调事项段答案：B6.审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，被审计单位拒绝调整，审计人员应当（）。A.发表保留意见B.发表否定意见C.发表无法表示意见D.增加强调事项段答案：A第II卷（非选择题共70分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，答案要简洁明了，条理清晰。1.简述审计的职能。（10分）审计具有经济监督职能，是指审计机构和审计人员依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动进行审查，以确定其是否合法、合规、有效的一种经济监督活动。审计具有经济评价职能，是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，肯定成绩，指出问题，总结经验，寻求改善管理、提高效率、效益的途径。审计具有经济鉴证职能，是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法、合规，并出具书面证明，为审计授权人或委托人提供确切的信息，以取信于社会公众。2.简述审计证据的收集方法。（10分）审计证据的收集方法有检查，即对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查。观察，是指审计人员察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。询问，是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。函证，是指审计人员直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。重新计算，是指审计人员对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。重新执行，是指审计人员独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。分析程序，是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。（二）案例分析题（共20分）答题要求：阅读案例，分析案例中的审计问题，并提出相应的审计建议。审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业存在以下问题：1.该企业的应收账款明细账中，有一笔应收账款已经逾期两年，但企业并未采取任何催收措施。2.该企业的固定资产明细账中，有一项固定资产的折旧方法与企业的会计政策不符。3.该企业的财务报表中，有一项收入的确认时间与企业的销售合同不符。要求：针对上述问题，分析可能存在的审计风险，并提出相应的审计建议。对于逾期两年未催收的应收账款，可能存在坏账风险，审计人员应建议企业加强应收账款管理，及时催收，评估坏账可能性并计提相应坏账准备。固定资产折旧方法与会计政策不符，可能导致财务报表数据不准确，审计人员应建议企业按照正确会计政策调整折旧方法，并追溯调整相关财务数据。收入确认时间与销售合同不符，可能存在收入确认不恰当的风险，审计人员应建议企业按照销售合同正确确认收入，确保财务报表真实反映经营成果。（三）综合分析题（共15分）答题要求：阅读给定材料，结合所学知识，对材料进行综合分析，并回答问题。材料：审计人员在对某公司进行审计时，发现该公司的内部控制存在以下问题：1.该公司的采购部门在采购原材料时，没有按照规定的采购流程进行操作，经常出现采购价格过高、采购质量不合格等问题。2.该公司的销售部门在销售产品时，没有对客户进行充分的信用评估，导致应收账款坏账率较高。3.该公司的财务部门在处理会计凭证时，没有严格按照会计制度的规定进行审核，导致会计凭证存在较多错误。要求：1.分析该公司内部控制存在问题的原因。（5分）公司采购部门未按规定流程操作，可能是缺乏有效监督和流程执行力度不够；销售部门未充分评估客户信用，可能是信用评估机制不完善、人员风险意识不足；财务部门处理凭证审核不严格，可能是内部审核制度不健全、人员专业素养和责任心欠缺。2.提出改进该公司内部控制的建议。（10分）对于采购部门，应完善采购流程并严格执行，加强采购过程监督，建立供应商评估体系以控制采购价格和质量。销售部门要建立健全客户信用评估机制，加强对销售人员的培训，提高风险意识。财务部门需完善会计凭证审核制度，加强对财务人员的培训，提高专业水平和责任心，同时可引入内部审计等监督机制，确保审核严格执行。（四）材料分析题（共10分）答题要求：阅读材料，分析材料中的审计问题，并回答问题。材料：审计人员在对某企业进行审计时，发现该企业的财务报表存在以下问题：1.该企业的资产负债表中，存货的账面价值明显高于市场价值，但企业并未计提存货跌价准备。2.该企业的利润表中，有一项收入是通过虚构销售合同实现的，但企业并未对该收入进行调整。要求：1.分析该企业财务报表存在问题的性质。（5分）存货账面价值高于市场价值未计提跌价准备，属于会计估计不准确，可能导致资产高估、利润虚增；虚构销售合同实现收入未调整，属于财务造假行为，严重违反会计准则和法规，会导致财务报表严重失真。2.提出审计人员应采取的审计措施。（5分）审计人员应进一步核实存货市场价值，获取充分证据后要求企业计提存货跌价准备，调整财务报表。对于虚构收入问题，要详细审查销售合同、发货记录、资金流向等相关凭证，与客户核实，确定虚构事实后要求企业调减收入，并追究相关人员责任，同时考虑对财务报表整体影响及审计报告披露。（五）论述题（共5分）答题要求：论述题要求观点明确，论述充分，条理清晰。请论述审计在市场经济中的作用。审计在市场经济中具有多方面重要作用。它能维护市场秩序，通过对企业财务收支等审查，确保企业合