2025年高职税务申报（纳税实操）试题及答案

2025年高职税务申报（纳税实操）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分)1.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税小规模纳税人适用的征收率通常是（）。A.3%B.5%C.6%D.9%3.以下哪种情况不需要缴纳消费税（）。A.生产销售白酒B.进口化妆品C.零售金银首饰D.销售普通护肤品4.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.企业所得税税额5.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%7.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.17%8.下列不属于税收法定减免税的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税B.残疾人员个人提供的劳务免征营业税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税9.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.2010.企业所得税汇算清缴的时间是（）。A.年度终了之日起15日内B.年度终了之日起30日内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内11.增值税专用发票的基本联次不包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联12.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.以上说法都正确13.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%14.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积15.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%16.企业所得税的纳税义务人不包括（）。A.国有企业B.个人独资企业C.合伙企业D.外商投资企业17.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（）。A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷（1-税率）D.销售额=含税销售额×（1-税率）18.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节19.个人所得税中劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的（）计算。A.10%B.15%C.20%D.25%20.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）。A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人抗税的C.纳税人逃避追缴欠税的D.纳税人转移或者隐匿财产的第II卷（非选择题，共60分）21.简答题（每题10分，共20分）-简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。-说明企业所得税应纳税所得额的计算方法。22.计算题（每题10分，共20分）-某企业为增值税一般纳税人。2024年10月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时向购买方收取包装物租金10万元。已知该产品适用的增值税税率为13%。计算该企业10月份应缴纳的增值税税额。-某企业2024年度实现会计利润100万元，当年通过民政部门向贫困地区捐赠15万元。已知企业所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。23.综合分析题（20分）材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年11月发生以下业务：（一）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，增值税税额26万元。（二）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额113万元。（三）将自产的C产品用于本企业职工福利，该产品的成本为50万元，同类产品不含税售价为60万元。（四）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。（五）支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费5万元，增值税税额0.45万元。要求：根据上述资料，计算甲公司11月份应缴纳的增值税税额。24.纳税申报实务题（20分）材料：乙公司为增值税小规模纳税人，按季度申报缴纳增值税。2024年第四季度发生以下业务：（一）10月份销售货物取得含税销售额9万元。（二）11月份销售货物取得含税销售额10万元。（三）12月份销售货物取得含税销售额11万元。要求：计算乙公司2024年第四季度应缴纳的增值税税额，并填写增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）。答案：1.C2.A3.D4.C5.B6.B7.B8.C9.C10.C11.A12.D13.B14.A15.B16.BC17.A18.D19.C20.A21.简答题答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别：一般纳税人可以抵扣进项税额，适用税率较高（如13%、9%等），财务核算要求严格，需准确核算销项税额、进项税额和应纳税额；小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用征收率（如3%、5%等），财务核算相对简单，按销售额和征收率计算应纳税额。企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。22.计算题答案：该企业10月份应缴纳的增值税税额=（100+10÷1.13）×13%=14.15（万元）。公益性捐赠扣除限额=10×12%=1.2（万元），应调增应纳税所得额=15-1.2=13.8（万元），应纳税所得额=100+13.8=113.8（万元），应缴纳的企业所得税税额=113.8×25%=28.45（万元）。23.综合分析题答案：销项税额=26+113÷1.13×13%+60×13%=26+13+7.8=46.8（万元），进项税额=13+0.45=13.45（万元），应缴纳的增值税税额=