民办学校财务管理制度范本

民办学校财务管理制度范本第一章总则民办学校的财务管理是保障教育教学活动有序开展、维护办学公益性与可持续发展的核心环节。为规范本校财务行为、优化资金配置，依据《中华人民共和国民办教育促进法》《民间非营利组织会计制度》及相关财税法规，结合学校办学定位与运营实际，特制定本制度。本制度适用于学校各项经济活动，涵盖预算编制、收入管理、支出控制、资产负债监管、财务监督等全流程，旨在通过科学管理实现“收支平衡、成本合理、风险可控、效益优化”的财务管理目标。学校财务管理坚持公益导向，办学结余主要用于教育事业发展；遵循民主决策原则，重大财务事项经理事会（或董事会，下同）审议；落实规范透明要求，财务信息定期向理事、教职工代表及主管部门公开；强化风险防控，杜绝盲目举债与非合规支出。第二章预算管理一、预算编制原则学校实行“以收定支、收支平衡”的预算管理模式，年度预算需结合发展规划、招生计划、教学改革需求等因素编制，严禁编制赤字预算。收入预算需合理预估学费收缴率、社会捐赠意向、政府补助额度；支出预算优先保障教学投入（占比不低于总支出的60%），兼顾行政、后勤等必要开支。二、预算编制流程1.部门提报：每年10月，各部门（教学、行政、后勤等）结合下年度工作计划，提报收支预算草案（含明细项目、测算依据）。2.财务初审：财务部门汇总草案，结合历史数据、政策变化（如收费标准调整）进行合理性审核，形成《年度预算初稿》。3.理事会审议：初稿提交理事会，重点审议大额支出（如基建、设备采购）、薪酬调整等事项，经2/3以上理事表决通过后，报教育主管部门备案。三、预算执行与调整预算经批准后，由财务部门分解为月度/季度执行目标，各部门严格按预算列支费用。因政策调整、招生规模变化等不可抗力因素需调整预算时，由申请部门提交书面说明，经财务部门初审、理事会审议通过后执行，调整幅度超过原预算10%的，需重新报主管部门备案。第三章收入管理一、收入分类与范围学校收入包括：学费及住宿费：按物价部门备案的标准收取，新生入学时一次性或分期收取，老生续费需提前公示收费标准；服务性收费：如代收教材费、伙食费、校车费等，坚持“自愿委托、据实结算、多退少补”原则，单独列账管理，严禁与学费捆绑收取；捐赠收入：接受社会组织、个人的自愿捐赠，需签订捐赠协议明确用途（如奖助学金、校园建设），专款专用并定期公示使用情况；政府补助收入：包括生均拨款、专项补贴等，严格按资金文件要求使用，不得截留、挪用。二、收入管理要求1.票据规范：所有收入须开具财政部门监制的《民办学校收费票据》或税务发票，严禁使用白条、收据替代；2.专户管理：收入全额存入学校对公账户（不得转入个人账户），财务部门每日核对银行流水与收入台账，确保账实一致；3.退费管理：学生退学、转学需退费的，按物价部门规定的比例执行，由经办人、教务主任、财务负责人签字后办理，退费资金从原收入渠道返还。第四章支出管理一、支出分类与审批学校支出分为人员支出（工资、社保、福利）、公用支出（办公费、水电费、差旅费）、项目支出（基建、设备采购、课题研究）三类，实行“分级审批、责任到人”制度：单笔支出≤5000元：部门负责人审核，财务负责人批准；5000元＜单笔支出≤5万元：分管校长审核，理事会授权代表批准；单笔支出＞5万元：理事会审议通过后执行。二、支出报销规范1.票据要求：报销凭证须为合法有效票据（发票需注明单位名称、税号、项目明细），白条、虚假票据一律不予报销；2.审批流程：经办人填写报销单并附票据，部门负责人核实“事项真实性”，财务部门审核“票据合规性、金额合理性”，按权限审批后付款；3.工资福利管理：教职工薪酬体系由理事会审议通过，工资发放需造册签字，社保、公积金按规定比例缴纳，年终奖、绩效奖需与考核结果挂钩。三、重点支出管控采购支出：单台（件）设备≥2万元、批量采购≥5万元的，需通过招标或竞争性谈判确定供应商，签订采购合同并留存验收单；基建支出：校园建设项目需立项审批，委托第三方监理，付款按工程进度（预付款≤30%，进度款≤60%，尾款≤10%），竣工后审计结算；三公经费：严格控制公务接待、公车使用、因公出国（境）支出，接待费需注明事由、对象，严禁超标准接待。第五章资产管理一、流动资产管理货币资金：现金实行“日清月结”，库存限额≤5000元；银行账户由财务负责人、出纳双签管理，每月对账并编制余额调节表；存货管理：教材、办公用品、食堂食材等设专人管理，建立出入库台账，每月盘点一次，盘盈盘亏需查明原因并报理事会审批。二、固定资产管理入账标准：单价≥1000元且使用年限≥1年的设备、家具，或单价＜1000元但批量购置的（如课桌椅），均纳入固定资产管理；日常管理：建立资产卡片（含购置时间、使用部门、折旧年限），每年全面盘点一次，闲置资产可对外出租（租金用于设备更新），处置（报废、转让）需经评估并报理事会批准；折旧计提：教学设备按5年、房屋建筑按20年、办公家具按5年计提折旧，采用直线法核算。三、无形资产管理学校校名、商标、专利、软件著作权等无形资产，需登记造册并明确使用权限；对外授权使用无形资产（如合作办学、品牌输出），需签订协议并按约定收取使用费，计入学校收入。第六章负债管理学校坚持“适度负债、风险可控”原则，严禁为举办者或关联方提供担保，举债需满足以下要求：1.决策程序：借款用于校园建设、设备更新等办学需求，需提交理事会审议（2/3以上理事同意），并报教育主管部门备案；2.规模控制：债务余额≤上年度总收入的50%，财务部门每季度分析债务结构（短期/长期负债占比），制定偿债计划；3.资金监管：借款资金专款专用，不得用于投资理财、股东分红等非办学支出，银行贷款需提供资金使用台账供主管部门核查。第七章财务监督与审计一、内部监督设立财务监督小组（由理事、教师代表、家长代表组成），每月抽查收支凭证，每学期审计预算执行情况，重点核查“大额支出合规性、资产处置合理性”；财务部门每季度向理事会提交《财务分析报告》，披露收入完成率、支出结构、债务风险等核心指标。二、外部审计每年聘请第三方审计机构（具备民办学校审计资质）对年度财务报告进行审计，审计报告向理事会、教育主管部门及社会公示（如需）；接受教育、财政、审计部门的监督检查，对发现的问题（如收费违规、资产流失）及时整改并追究相关人员责任。第八章财务人员管理一、岗位设置与职责设财务负责人（具备中级会计职称，5年以上民办学校财务经验），全面负责财务管理、预算编制、风险防控；会计、出纳岗位分离，会计负责账务处理、报表编制，出纳负责资金收付、票据管理，严禁一人兼任多岗。二、人员考核与培训财务人员实行年度绩效考核，考核内容包括账务准确率、预算执行率、服务满意度，考核结果与薪酬、续聘挂钩；每年组织财务人员参加继续教育（不少于40学时），学习民办教育财税政策、新会计准则，提升专业能力。三、交接管理财务人员离职需提前30日提交申请，办理交接时需编制《移交清册》（含未完成事项、密码密钥），由财务负责人、监事会成员监交，交接不清的不予