企业货币资金内部审计报告范本

一、审计背景与目的为规范企业货币资金管理，防范资金安全风险，提升资金使用效率，根据《XX公司内部审计制度》（制度编号：XXX），审计组于20XX年XX月XX日至XX月XX日，对公司及下属XX部门/子公司20XX年XX月至20XX年XX月期间的货币资金管理情况开展内部审计。本次审计重点核查货币资金内控制度执行有效性、资金收支合规性、账户与票据管理规范性等内容，以保障资金安全、防范运营风险。二、审计范围与方法（一）审计范围1.资金类型：现金、银行存款、其他货币资金（如银行汇票、保函保证金等）；2.业务环节：资金收支审批、现金盘点、银行对账、票据管理、印章保管、资金支付流程等；3.涉及主体：公司财务部、XX业务部门、XX子公司（如有）。（二）审计方法1.文档审查：查阅会计凭证、账簿、银行对账单、资金管理制度、票据台账、审批文件等资料；2.实地盘点：突击盘点库存现金，核对账实一致性；3.访谈调研：与财务人员、业务经办人、部门负责人进行访谈，了解流程执行情况；4.穿行测试：选取典型资金支付业务（如采购付款、费用报销），跟踪流程执行的合规性。三、审计发现与风险分析（一）现金管理环节1.盘点差异与账实不符审计组对XX部门备用金（账面余额XX元）进行突击盘点，实际库存现金为XX元，存在XX元长款/短款。经核查，原因为零星支出未及时开具收据入账（或收款未及时缴存），导致账实差异。该问题可能引发资金挪用、差错隐瞒等风险，影响财务数据真实性。2.超限额存放现金XX岗位（如出纳）库存现金长期超过公司规定的XX元限额（公司制度规定库存现金上限为XX元），且未及时缴存银行。超额现金存放增加了被盗、挪用的风险，不符合《现金管理暂行条例》及公司内控制度要求。（二）银行账户管理1.对账不及时与调节表失控部分银行账户（如XX银行XX账号）连续3个月未编制银行存款余额调节表，或调节表未经财务负责人审核签字。未达账项长期挂账（如XX笔未达账项挂账超6个月），存在资金被挪用、银行账户异常变动未及时发现的风险。2.账户管理不规范开立管理：XX银行账户开立时，未履行内部“部门申请-财务审核-分管领导审批”流程，直接由经办人开立，不符合账户集中管理要求；注销管理：XX银行账户（账号：XXX）开立后长期未使用（近1年无交易），未按规定及时注销，增加了账户维护成本及被违规使用的潜在风险。（三）资金支付流程1.审批权限执行不到位抽查XX笔采购付款（金额合计XX元）、XX笔费用报销凭证，发现缺少部门负责人/分管领导的审批签字，仅由财务人员直接支付。该行为违反了《资金支付授权审批制度》，存在资金被违规挪用、支付依据不实的风险。2.支付依据审核不严XX笔费用报销（如XX部门招待费、XX项目差旅费）后附发票与业务内容不符（或无发票、发票抬头错误），财务部门未严格审核即付款，可能导致费用虚列、税务风险及资金损失。（四）票据与印章管理1.票据管理漏洞空白支票、银行汇票等票据未建立领用-使用-注销全流程台账，部分已使用票据存根未及时归档；XX份作废票据未按规定加盖“作废”戳记，存在票据被盗用、虚开的风险。2.印章保管违规财务专用章与法人章由同一人员（出纳）保管，且未执行“用印审批-登记”制度，存在未经授权擅自盖章付款、资金被挪用的重大风险（不符合不相容职务分离原则）。四、审计结论公司货币资金管理制度框架基本健全，但在现金盘点、银行对账、支付审批、票据印章管理等环节存在执行不到位的情况，整体风险等级为中风险（或高风险，根据问题严重程度判断）。若不及时整改，可能导致资金损失、合规风险（如税务处罚）、财务数据失真等后果，需高度重视并限期整改。五、审计建议（一）完善现金管理机制1.严格执行现金盘点制度：每月至少开展1次现金盘点（含备用金），编制《现金盘点表》，差异需2个工作日内查明原因并报财务负责人审批；盘点表由出纳、监盘人（如会计）、部门负责人签字确认，存档备查。2.落实现金限额管理：库存现金超限额（XX元）时，当日下班前必须缴存银行；特殊情况需超额存放的，需经财务负责人审批并说明理由，且超额期限不超过3个工作日。（二）强化银行账户管控1.建立银行账户台账：逐户登记账户开立、注销、使用状态，每季度由财务负责人牵头清理闲置账户，3个月无交易的账户须提交注销申请；2.规范对账与调节表管理：每月5日前完成所有银行账户对账，编制《银行存款余额调节表》，由出纳编制、会计复核、财务负责人审核签字；未达账项需在1个月内跟踪清理，超3个月的未达账项须报管理层说明原因。（三）优化资金支付流程1.严格执行授权审批制度：明确各岗位（如部门负责人、分管领导）的审批权限（按金额区间划分），付款凭证必须经对应权限人员签字后方可支付；财务部门对无审批签字的凭证一律不予付款。2.加强支付依据审核：业务部门须提供真实、合法、完整的支付依据（如合同、验收单、合规发票），财务人员对凭证的“真实性、合法性、关联性”进行三重审核，不符合要求的退回补充，情节严重的报审计或纪检部门核查。（四）规范票据与印章管理1.健全票据管理台账：登记票据购入、领用、使用、作废、存根归档等全流程信息，领用票据须经财务负责人审批并签字登记；每月末对票据进行盘点，确保账实一致。2.落实印章分管制度：财务专用章由会计保管，法人章由财务负责人（或指定专人）保管；印章使用须填写《用印审批单》，经审批后方可盖章，用印记录须登记台账（含用印时间、事由、金额、经办人）。六、整改要求与跟踪请被审计单位于20XX年XX月XX日前提交整改方案，明确整改责任人、整改措施及时限。审计组将在整改期限届满后开展后续审计，验证整改效果；对未按要求整改或整改不力的，将上报公司管