小学财务内部控制制度范文

一、总则为规范学校财务管理，强化内部监督制约，保障教育经费合理合规使用，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《中小学校财务制度》等法律法规及上级主管部门要求，结合我校教育教学管理实际，制定本制度。本制度适用于学校及所属教学、后勤等部门的财务活动，涵盖预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、监督考核等环节，旨在构建“权责清晰、流程规范、监督有效”的财务内控体系。二、职责分工（一）校级领导职责校长为学校财务工作第一责任人，全面负责财务决策与监督，审批重大支出事项（如大额采购、基建维修等），确保资金使用符合教育发展需求；分管副校长协助校长统筹财务工作，审核日常收支与预算执行情况，协调部门间财务协作。（二）财务部门职责学校财务室（或总务处下设财务组）为专职财务机构，负责：编制年度预算草案，监控预算执行，定期向校务会汇报收支情况；办理资金收付、票据管理、账务核算，确保会计资料真实完整；审核报销凭证合法性、合规性，严格执行支出标准；牵头资产清查、采购管理等工作，配合审计与监督检查。财务人员须持《会计从业资格证书》上岗，严格遵守职业道德，实行“不相容岗位分离”（如出纳与会计、记账与复核分离）。（三）部门与教职工职责各部门负责人对本部门经费使用、资产安全负直接责任，需：按预算申报支出需求，规范使用部门经费；配合财务部门做好资产登记、盘点及采购验收；对报销凭证的真实性、相关性负责（如经手人、证明人签字确认）。全体教职工应增强节约意识，遵守财务制度，对发现的违规行为及时举报。三、预算管理（一）预算编制预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保障重点”原则，每年9-10月启动下年度预算编制：1.需求征集：总务处牵头，各部门提交教学设备更新、活动开展、后勤维修等需求，明确支出项目、金额及依据；2.草案拟定：财务室结合学校发展规划（如校园文化建设、师资培训）、上年度预算执行情况及财政拨款额度，编制预算草案，包含收入预算（财政补助、事业收入等）和支出预算（人员经费、公用经费、项目经费）；3.审议审批：预算草案经校务会审议（重点论证大额项目必要性），修改后报上级教育、财政部门审批。（二）预算执行与调整1.执行监控：财务室按月统计预算执行进度，对超支或进度滞后项目（如教学耗材采购、培训经费）及时预警，联合部门分析原因；2.调整程序：因政策变化、突发需求（如疫情防控物资采购）需调整预算的，由部门提交书面申请，说明调整原因、金额及用途，经校务会审议后，报上级主管部门审批。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入（公用经费、人员经费拨款）、事业收入（代收费、服务性收费，如校服费、伙食费，需经物价部门审批）、其他收入（捐赠、利息等）；2.票据与缴存：所有收入须使用财政或税务部门监制的票据，由财务室统一开具、管理；收入全额缴存财政专户或学校银行账户，严禁坐支、截留、私存；3.“小金库”治理：严禁以任何形式设立“小金库”（如账外收费、资产出租收入私存），定期开展自查，接受上级专项检查。（二）支出管理1.支出原则：支出需符合“合法合规、真实必要、厉行节约”要求，优先保障教育教学核心需求（如师资培训、教学设备更新）；2.报销流程：经办人填写报销单，附合法票据（发票须注明项目、数量、单价，收据需有收款单位公章）、事由说明（如采购清单、会议通知）；部门负责人审核（确认业务真实性），财务室复核（票据合规性、金额准确性）；分管副校长或校长审批（大额支出需校务会集体决策，如单笔超[X]元的设备采购）；财务室付款（转账优先，零星支出可现金，出纳与会计定期对账）。3.支出标准：差旅费、会议费、培训费等按上级规定标准执行（如市内出差误餐补助、会议人数限制）；办公用品、耗材实行“集中采购、按需领用”，避免浪费。五、资产管理（一）固定资产管理1.购置与登记：固定资产（如教学设备、办公家具、房屋建筑）购置须纳入预算，到货后由总务处、使用部门、财务室联合验收，登记《固定资产台账》，明确使用人、存放地点，粘贴资产标签；2.使用与维护：使用人负责资产日常维护，总务处定期检查（每学期至少1次），对损坏资产及时维修或报废；3.处置与清查：资产处置（报废、转让、捐赠）需报上级主管部门审批，处置收入缴存学校账户；每年年末开展资产清查，确保账实相符，清查结果报校务会审议。（二）存货管理存货（如教学耗材、办公用品、食堂食材）实行“计划采购、验收入库、定额发放”：1.总务处根据部门需求与库存情况，编制采购计划，经审批后采购；2.到货后仓库管理员验收（核对数量、质量），填写入库单，登记《存货台账》；3.部门领用需填写领料单，仓库按月盘点，与财务账核对，避免积压或短缺。六、采购管理（一）采购分类采购分为政府采购（纳入政府集中采购目录的项目，如电脑、打印机、校服）和自行采购（小额项目，如办公用品、零星维修）。（二）采购流程1.需求申报：部门提交采购申请（含项目、预算、技术参数），经总务处审核、分管副校长审批；2.采购实施：政府采购：财务室按规定流程申报，由政府采购平台或代理机构组织招标、询价；自行采购：金额较小的（如低于[X]元）可询价采购（至少3家供应商报价），金额较大的（如高于[X]元）邀请供应商投标，成立采购小组（含财务、技术、使用部门人员）评审；3.验收付款：货物或服务验收合格后，出具验收报告，财务室凭发票、合同、验收单付款。（三）供应商管理建立供应商档案，记录其资质、报价、服务质量，优先选择信誉良好、质优价廉的供应商，严禁围标、串标等违规行为。七、监督与责任追究（一）内部监督1.学校成立内部审计小组（由校务委员、教师代表组成），每学期对财务收支、预算执行、资产清查进行审计，出具审计报告，提出整改建议；2.实行财务公开，每月在公示栏公布收支明细（如公用经费使用、代收费收支），接受师生、家长监督，对疑问及时答复。（二）责任追究对违反本制度的行为，视情节处理：轻微违规（如票据不规范、超标准支出）：责令整改，扣发责任人当月绩效工资；严重违规（如私设小金库、挪用资金、虚假报销）：追回违规资金，给