生产合作社合计制度

PAGE生产合作社合计制度总则制度宗旨本制度旨在规范生产合作社的合计工作，确保财务信息的准确、完整、及时，为合作社的决策、管理和发展提供有力支持，保障合作社及社员的合法权益，促进生产合作社健康、稳定、可持续发展。适用范围本制度适用于本生产合作社及其下属各生产经营单位、分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和行业标准，确保合计工作合法合规。2.准确性原则：如实记录和反映合作社的经济业务，保证财务数据真实、准确。3.完整性原则：涵盖合作社所有经济活动，全面、完整地核算财务信息。4.及时性原则：及时进行账务处理和财务报告编制，为决策提供及时有效的信息。5.独立性原则：合计工作独立进行，不受其他部门或个人的不当干扰。合计机构与人员合计机构设置设立独立的合计部门，负责合作社的日常合计工作。合计部门应配备专业的合计人员，明确各岗位职责。合计人员职责1.合计主管全面负责合计部门的管理工作，制定和完善合计制度、流程。组织编制财务预算、决算报告，为合作社决策提供财务分析和建议。协调与其他部门的关系，确保合计工作顺利开展。2.会计人员按照国家统一会计制度进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确无误。对合作社的财务收支进行审核监督，防范财务风险。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点核对。合计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.保守合作社商业秘密，不得泄露财务信息。3.不断提高专业素质和业务能力，适应工作需要。会计核算会计科目设置依据国家统一会计制度和合作社实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经合计主管批准，并在财务报表附注中说明。记账方法与记账规则采用借贷记账法，以权责发生制为基础进行账务处理。记账凭证应符合规范要求，摘要清晰，科目准确，金额无误。会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，定期核对账目，做到账账相符、账证相符、账实相符。财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映合作社的财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表应经合计主管审核、合作社负责人批准后对外报送。报表编制应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务收支管理收入管理1.明确合作社收入范围，包括产品销售收入、服务收入、政府补助收入、捐赠收入等。2.收入应及时入账，不得截留、隐瞒。销售产品或提供服务应签订合同，明确价格、结算方式等条款，确保收入的真实性和合法性。支出管理1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应符合合作社生产经营需要，遵循勤俭节约原则。2.支出凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。严格控制费用支出，杜绝不合理开支。资金管理1.加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。2.严格执行现金管理制度，控制库存现金限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。3.严禁坐支现金，严禁公款私存。对资金收支进行定期审计，确保资金安全。固定资产与无形资产核算固定资产管理1.确定固定资产标准，对符合标准的资产进行分类核算。2.建立固定资产台账，记录资产的购置、折旧、处置等情况。定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。无形资产核算1.对合作社拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产进行核算。2.无形资产应按成本进行初始计量，在使用寿命内合理摊销。成本核算成本核算对象与方法1.根据合作社生产经营特点，确定成本核算对象，如产品品种、生产批次等。2.选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。成本项目与归集1.明确成本项目，包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.对成本进行合理归集和分配，确保成本计算准确。成本分析与控制定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施控制成本，提高经济效益。利润分配利润分配原则1.遵循依法分配原则，按照国家法律法规和合作社章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则，合理分配利润，保障社员、投资者和合作社的利益。3.积累与分配并重原则，注重合作社的积累和发展，合理确定分配比例。利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向社员分配利润。利润分配方案制定与执行1.年度终了，根据合作社经营成果制定利润分配方案，经社员大会或理事会审议通过后执行。2.利润分配方案应明确分配对象、分配比例、分配方式等内容，确保分配公平、公正、公开。财务监督内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对合计工作、财务收支、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对合作社财务状况进行全面审计，发现问题及时整改。外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料。2.配合会计师事务所等中介机构进行审计，确保财务信息真实可靠。财务档案管理档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等各类财务资料。档案整理与保管1.定期对财务档案进行整理、装订，分类存放。2.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。3.财务档案保管期限应符合国家规定，期满后按规定进行销毁。档案查阅与借阅1.建立档案查阅、借阅登记制度，严格履行审批手续。