非生产性开支管理制度

PAGE非生产性开支管理制度一、总则（一）目的为加强公司非生产性开支管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，确保公司各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.预算控制原则：非生产性开支应纳入年度预算管理，严格按照预算额度进行控制和审批。2.合规性原则：各项费用支出必须符合国家法律法规及公司相关规定。3.效益性原则：在保证工作正常开展的前提下，合理节约费用，提高资金使用效益。4.审批流程规范原则：明确各级审批权限，严格审批流程，确保费用支出的合理性和必要性。二、费用分类及定义（一）办公费用指公司日常办公所需的文具、纸张、电脑耗材、办公设备维修保养等费用。（二）差旅费员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮、市内交通等费用。（三）业务招待费公司为开展业务活动，招待客户、合作伙伴等所发生的餐饮、住宿、礼品等费用。（四）通讯费员工因工作需要发生的手机话费、固定电话费等费用。（五）会议费公司组织召开各类会议所发生的场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮等费用。（六）培训费员工参加各类培训课程所发生的培训费用，包括培训学费、教材费、差旅费等。（七）车辆费用公司车辆的燃油费、维修费、保险费、年检费、停车费等。（八）其他费用除上述费用外，因工作需要发生的其他非生产性开支，如办公用品采购、水电费、物业费等。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门年度工作计划和业务需求，于每年[具体时间]前编制下一年度非生产性开支预算。2.预算编制应详细列出各项费用的名称、金额、用途及预计发生时间，并说明费用增减变动的原因。3.财务部门负责对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度非生产性开支预算草案，提交公司管理层审批。（二）预算执行1.经公司管理层批准后的年度预算，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊原因需要调整预算，应提前填写《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，按规定的审批流程报经批准后执行。（三）预算监控1.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。2.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明本部门预算执行进度、费用支出情况及存在的问题等。四、审批流程（一）一般费用审批流程1.费用报销人填写《费用报销单》，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后提交财务部门。3.财务部门对费用报销凭证的合法性、合规性及金额准确性进行审核，审核无误后报公司分管领导审批。4.公司分管领导根据审批权限进行审批，批准后交财务部门报销。（二）重大费用审批流程1.对于单笔金额超过[具体金额]或年度累计金额超过[具体金额]的重大费用支出，费用报销人除按一般费用审批流程填写《费用报销单》外，还应提交详细的费用支出报告，说明费用支出的必要性、可行性及预期效果等。2.部门负责人审核后，提交公司财务部门进行初审，财务部门初审通过后报公司总经理审批。3.公司总经理审批通过后，费用方可报销。（三）特殊费用审批流程1.对于涉及公司重大决策、对外投资、资产购置等特殊费用支出，应按照公司相关规定的决策程序进行审批，如提交公司董事会、股东会审议等。2.审批通过后，按照一般费用或重大费用审批流程进行报销。五、费用报销标准及要求（一）办公费用1.办公用品应按照实际需求进行采购，严格控制库存积压。2.办公设备维修保养应选择正规的维修服务商，维修费用应合理合规。3.报销办公用品、办公设备维修保养费用时，应提供发票及详细清单。（二）差旅费1.员工出差应按照公司规定的出差标准乘坐交通工具、选择住宿酒店。2.出差期间的餐饮补贴按照公司规定的标准执行，不得重复报销市内交通费用。3.报销差旅费时，应提供往返机票、车票、住宿发票、餐饮发票等原始凭证，并填写《差旅费报销单》。（三）业务招待费1.业务招待应严格控制标准，不得铺张浪费。2.招待费用应与业务活动相关，不得用于个人消费。3.报销业务招待费时，应提供商业发票、消费清单等原始凭证，并注明招待对象、事由等。（四）通讯费1.员工通讯费补贴标准按照公司规定执行，超出补贴标准的部分由员工自行承担。2.报销通讯费时，应提供通讯运营商开具的发票。（五）会议费1.会议组织应严格控制会议规模和费用标准，尽量选择性价比高的会议场地和服务提供商。2.会议费用应按照实际发生额报销，报销时应提供会议通知、会议签到表、发票等原始凭证。（六）培训费1.员工参加培训应经公司批准，培训费用应符合公司规定的标准。2.报销培训费时，应提供培训合同、发票、培训证书等原始凭证。（七）车辆费用1.公司车辆应按照规定进行使用和维护，车辆费用应合理控制。2.报销车辆费用时，应提供加油发票、维修发票、保险发票等原始凭证。（八）其他费用1.其他费用报销应符合公司相关规定，提供合法有效的原始凭证。2.对于水电费、物业费等定期结算的费用，应提供相关部门开具的发票及结算清单。六、费用支付与结算（一）支付方式1.费用报销原则上采用银行转账方式支付，特殊情况需采用现金支付的，应经财务部门负责人批准。2.对于金额较大的费用支出，应根据合同约定或相关规定采用分期付款方式支付。（二）结算期限1.费用报销人应在费用发生后[具体时间]内办理报销手续，逾期不予受理。2.财务部门应在收到报销凭证并审核无误后的[具体时间]内完成支付结算。七、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对非生产性开支情况进行审计，检查费用支出的真实性、合理性、合规性及预算执行情况等。（二）财务检查财务部门应加强对费用报销的日常检查，对发现的问题及时进行纠正，并向相关部门提出整改意见。（三）违规