生产制造公司会计制度

PAGE生产制造公司会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范[公司名称]的会计核算和财务管理，确保公司财务信息的真实、准确、完整，为公司的决策提供可靠依据，促进公司的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各生产车间、各分支机构等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（五）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（六）会计核算基础本公司采用权责发生制进行会计核算。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的会计机构，负责公司的会计核算和财务管理工作。会计机构下设财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。（二）会计人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的会计核算和财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的真实、准确、完整。2.会计主管职责协助财务经理制定和完善财务管理制度，组织实施会计核算工作。负责审核会计凭证、账簿和财务报表，确保会计核算的准确性和规范性。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务水平。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制会计凭证和账簿。负责各项费用的核算和管理，审核费用报销凭证，确保费用支出的合理性和合规性。定期核对账目，编制财务报表，及时反映公司的财务状况和经营成果。协助财务经理和会计主管进行财务分析和预算编制工作。4.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金的安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计进行账务处理，提供相关财务数据。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司机密。2.会计人员应当具备专业知识和技能，不断提高业务水平，为公司提供优质的财务服务。3.会计人员应当严格遵守国家法律法规和公司财务制度，不得违反规定办理会计事项。三、会计核算原则（一）真实性原则会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。（二）相关性原则会计信息应当与使用者的经济决策相关，有助于使用者对公司过去、现在和未来的情况作出评价或者预测。（三）明晰性原则会计记录和财务报表应当清晰明了，便于理解和使用。（四）可比性原则会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。（五）实质重于形式原则企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅以其法律形式作为会计核算的依据。（六）重要性原则企业在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可以适当简化处理。（七）谨慎性原则企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备。（八）及时性原则企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后。四、会计科目与账户（一）会计科目设置本公司按照《企业会计准则》的规定设置会计科目，具体包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（二）账户设置根据会计科目设置相应的账户，对公司的经济业务进行分类核算。账户应具备账户名称、日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等要素。（三）会计科目的使用说明1.资产类科目库存现金：核算公司库存现金的收支和结存情况。银行存款：核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项。应收账款：核算公司因销售商品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。预付账款：核算公司按照购货合同规定预付给供应单位的款项。其他应收款：核算公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。原材料：核算公司库存的各种原材料的实际成本。库存商品：核算公司库存的各种商品的实际成本。固定资产：核算公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。累计折旧：核算公司固定资产的累计折旧额。无形资产：核算公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。累计摊销：核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销额。2.负债类科目短期借款：核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。应付账款：核算公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。预收账款：核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项。应付职工薪酬：核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应交税费：核算公司按照税法规定计算应交纳的各种税费。其他应付款：核算公司除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。3.所有者权益类科目实收资本：核算公司接受投资者投入的实收资本。资本公积：核算公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积：核算公司从净利润中提取的盈余公积。本年利润：核算公司当年实现的净利润（或发生的净亏损）。利润分配：核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。4.成本类科目生产成本：核算公司进行工业性生产发生的各项生产成本。制造费用：核算公司生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。5.损益类科目主营业务收入：核算公司确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。其他业务收入：核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。主营业务成本：核算公司确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。其他业务成本：核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。营业税金及附加：核算公司经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。销售费用：核算公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。管理费用：核算公司为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。资产减值损失：核算公司计提各项资产减值准备所形成的损失。公允价值变动损益：核算公司交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。投资收益：核算公司确认的投资收益或投资损失。营业外收入：核算公司发生的各项营业外收入。营业外支出：核算公司发生的各项营业外支出。所得税费用：核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。五、财务报告（一）财务报告的种类本公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。（二）财务报告的编制要求1.财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.财务报告应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确。3.财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（三）财务报告的报送时间月度财务报告应于月度终了后[X]天内报出，季度财务报告应于季度终了后[X]天内报出，半年度财务报告应于半年度终了后[X]天内报出，年度财务报告应于年度