非生产性支出管理制度

PAGE非生产性支出管理制度一、总则（一）目的为加强公司非生产性支出管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，确保公司各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在非生产性支出方面的管理。（三）基本原则1.预算控制原则：非生产性支出应纳入公司年度预算管理，严格按照预算额度进行控制。2.审批规范原则：各项支出必须按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合规性。3.节约高效原则：倡导节约意识，优化支出结构，提高资金使用效率。4.监督考核原则：建立健全监督考核机制，对非生产性支出情况进行定期检查和考核。二、非生产性支出的定义与分类（一）定义非生产性支出是指公司在生产经营活动之外发生的各项支出，不直接构成产品或服务的生产成本。（二）分类1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置与维修、水电费、通讯费等。2.差旅费：员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮等费用。3.业务招待费：公司为开展业务活动而发生的招待客户的费用。4.会议费：组织召开各类会议所产生的场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮等费用。5.培训费用：员工参加各类培训课程所支付的学费、教材费、差旅费等。6.车辆费用：公司车辆的购置、保险、维修、燃油、停车等费用。7.其他费用：除上述类别外的其他非生产性支出，如物业费、审计费、咨询费等。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，在每年年末编制下一年度的非生产性支出预算。2.预算编制应详细列出各项支出的项目、金额、用途及预计发生时间，并确保预算的合理性和准确性。3.公司财务部门负责对各部门的预算进行汇总和审核，结合公司年度经营目标和财务状况，提出调整意见，报公司管理层审批。（二）预算执行1.经批准的非生产性支出预算是控制费用支出的依据，各部门应严格按照预算执行。2.如因特殊情况需要调整预算额度，应提前向公司财务部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经公司管理层审批后方可调整。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司业务拓展或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、合理性原则，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。3.预算调整后，各部门应按照新的预算执行，并及时调整相关工作计划和费用控制措施。四、审批流程（一）一般审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，核对金额是否准确、票据是否齐全等。如审核通过，财务部门负责人签字后报公司分管领导审批。4.公司分管领导根据审批权限进行审批，对于重大支出或超出分管领导审批权限的支出，需报公司总经理审批。5.审批通过后，费用报销人将报销单交至财务部门进行报销。（二）特殊审批流程1.对于预算外支出或金额较大的非生产性支出，需在费用发生前填写《非生产性支出申请单》，详细说明支出的原因、必要性及预计金额等。2.经部门负责人审核后，提交给财务部门进行预算审核。财务部门根据公司预算情况和资金状况，提出审核意见。3.审核通过后，《非生产性支出申请单》依次报公司分管领导、总经理审批。审批通过后方可进行支出。4.支出完成后，按照一般审批流程进行费用报销。五、各项费用管理规定（一）办公费用1.办公用品的购置应遵循按需采购、节约使用的原则，由各部门指定专人负责统一采购和管理。2.办公设备的购置应根据公司实际需求进行评估和审批，优先考虑现有设备的升级和利用，避免重复购置。3.水电费、通讯费等应按照公司规定按时缴纳，严格控制用量，杜绝浪费现象。（二）差旅费1.员工出差应按照公司规定的标准乘坐交通工具、选择住宿酒店，不得超标准报销。2.出差期间的餐饮补贴应按照公司制定的标准执行，不得虚报冒领。3.员工应在出差结束后及时办理报销手续，报销凭证应真实、完整，不得涂改、伪造。（三）业务招待费1.业务招待应严格遵循必要性、适度性原则，严禁铺张浪费。2.业务招待费的报销应提供详细的招待事由、招待对象、时间、地点等信息，并附上相应的发票和消费清单。3.公司应建立业务招待费台账，对招待费用进行详细记录，定期进行统计和分析。（四）会议费1.会议的组织应提前做好预算和计划，合理安排会议场地、设备租赁、资料印刷等费用。2.会议期间的餐饮应严格控制标准，不得安排高档宴请。3.会议结束后，应及时办理费用报销手续，报销凭证应包括会议通知、参会人员名单、费用明细等。（五）培训费用1.员工参加培训应根据工作需要和公司安排进行，培训费用的报销应提供培训通知、培训发票、培训证书等相关证明材料。2.对于公司内部组织的培训，应合理控制培训成本，提高培训效果。3.员工参加外部培训需提前经公司批准，未经批准的培训费用不予报销。（六）车辆费用1.公司车辆的购置应按照公司规定的流程进行审批，确保车辆配置符合公司业务需求。2.车辆的保险、维修、燃油等费用应按照规定的标准执行，严格控制支出。3.车辆使用应建立登记制度，记录车辆行驶里程、使用情况等信息，以便进行费用核算和管理。（七）其他费用1.物业费、审计费、咨询费等其他非生产性支出应按照合同约定进行支付，并严格审核相关费用的发票和结算凭证。2.对于涉及金额较大或重要的其他费用支出，应提前进行专项审批，并建立相应的跟踪和监督机制。六、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对非生产性支出情况进行审计，检查各项费用的支出是否符合本制度规定和公司预算安排。2.审计内容包括费用报销凭证的真实性、合法性、完整性，审批流程的执行情况，预算执行情况等。3.对于审计中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）财务检查1.公司财务部门应加强对非生产性支出的日常财务管理，定期对费用支出情况进行检查和分析。2.检查内容包括费用报销的及时性、准确性，财务账目记录的完整性，预算执行的偏差情况等。3.财务部门应及时发现和纠正财务管理中存在的问题，对违规行为提出处理意见，并向公司管理层报告。（三）定期公示1.公司应定期对非生产性支出情况进行公示，将各项费用的支出明细、预算执行情况等向全体员工公开，接受员工监督。2.公示内容应真实、准确、完整，公示期不少于[X]个工作日。员工如有疑问或异议，可向公司相关部门提出反馈。七、考核与奖惩（一）考核指标1.非生产性支出预算执行率：考核各部门非生产性支出实际发生额与预算额度相比的完成情况。2.费用报销合规率：考核费用报销凭证符合规定的比例，包括发票真实性、审批流程完整性等。3.人均非生产性支出：考核公司人均非生产性支出水平，反映费用控制的总体效果。（二）考核方式1.公司财务部门负责收集、整理各部门非生产性支出的相关数据，作为考核的依据。2.考核周期为自然年度，每年年末对各部门进行综合考核评价。3.考核结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级，具体评定标准根据公司实际情况制定。（三）奖励措施1.对于非生产性支出管理工作表现优秀的部门和个人，公司给予表彰和奖励，奖励形式包括奖金、荣誉证书等。2.对在预算控制、费用节约等方面取得显著成绩的部门，公司将在次年预算安排上给予适当倾斜。（四）惩罚措施1.对于非生产性支出管理不善，存在违规行为的部门和个人，公司将视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。2.因违规行为导致公司经济损失的，相关责任人