非生产性开支制度

PAGE非生产性开支制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范非生产性开支行为，合理控制费用支出，提高资金使用效益，确保公司各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：非生产性开支必须符合国家法律法规及相关政策规定。2.合理性原则：各项开支应根据实际工作需要，本着合理、必要的原则进行安排，避免浪费。3.预算控制原则：严格执行预算管理，确保非生产性开支在预算范围内进行。4.审批规范原则：明确审批流程，严格按照规定的审批权限进行审批，确保开支的合规性。二、非生产性开支的定义与分类（一）定义非生产性开支是指公司在生产经营活动之外发生的各项费用支出，主要用于维持公司日常运营、办公条件改善、员工福利等方面。（二）分类1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置及维修、水电费、通讯费、物业管理费等。2.差旅费：员工因公务出差所发生的交通、住宿、餐饮等费用。3.业务招待费：公司为开展业务活动而发生的招待客户的费用，如餐饮、住宿、礼品等。4.会议费：组织召开各类会议所发生的场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮等费用。5.培训费用：员工参加各类培训课程所发生的学费、教材费、差旅费等。6.员工福利费用：包括节日福利、生日福利、体检费用、工会活动费用等。7.车辆费用：公司车辆的购置、保险、维修、加油、停车等费用。8.其他费用：除上述费用外，其他与公司非生产经营直接相关的费用，如审计费、咨询费、诉讼费等。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，于每年[具体时间]前编制下一年度的非生产性开支预算。预算编制应详细、准确，明确各项费用的支出项目、金额及时间安排。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，即不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项费用进行重新评估和核定。同时，应充分考虑公司的战略规划和年度经营目标，确保预算与公司整体发展相适应。3.财务部门负责对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，并结合公司的财务状况和资金安排，编制公司年度非生产性开支预算草案，提交公司管理层审批。（二）预算执行1.公司年度非生产性开支预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层审批后方可调整。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门的预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。3.各部门应加强对预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超出预算范围。同时，应合理安排资金使用，提高资金使用效率，避免资金闲置或浪费。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、政策法规变动等原因导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的项目及金额、调整后的预算安排等内容，并提供相关证明材料。财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交公司管理层审批。3.预算调整经公司管理层审批通过后，财务部门应及时调整预算指标，并将调整后的预算下达给各部门执行。四、审批流程（一）一般审批流程1.费用报销人应按照公司规定填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。报销单应注明费用的发生日期、事由、金额、报销部门等信息。2.报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签署意见。审核内容包括费用是否符合公司规定的开支范围、是否与实际工作需要相符、报销金额是否合理等。3.财务部门对报销单及原始凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、有效性，报销金额是否准确，报销手续是否齐全等。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求其补充或更正相关资料。4.经财务部门审核无误后，报销单提交公司分管领导审批。分管领导根据审批权限对费用进行审批，签署审批意见后交财务部门报销。5.对于超过一定金额的非生产性开支，还需提交公司总经理审批。总经理审批通过后，财务部门方可办理报销手续。（二）特殊事项审批流程1.对于涉及重大项目或特殊业务的非生产性开支，如大额固定资产购置、重大会议活动、对外投资等，应按照公司相关规定进行专项审批。2.专项审批流程一般包括项目立项申请、可行性研究报告编制、项目评估、项目审批等环节。在项目立项申请阶段，项目负责人应详细说明项目的背景、目的、内容、预算等情况，并提交相关的可行性研究报告。3.公司组织相关部门对项目进行评估，评估内容包括项目的必要性、可行性、经济效益、社会效益等方面。评估通过后，项目提交公司管理层审批。公司管理层根据项目的重要性和风险程度，决定是否批准项目实施及项目预算。4.经公司管理层批准的项目，项目负责人应按照批准的预算和计划组织实施，并严格控制项目费用支出。在项目实施过程中，如因特殊情况需要调整项目预算或变更项目内容，应按照公司规定的审批程序重新办理审批手续。五、费用报销标准与规定（一）办公费用1.办公用品应按照公司规定的采购流程进行采购，原则上应选择性价比高、质量可靠的产品。办公用品的采购应实行集中采购与分散采购相结合的方式，对于常用的办公用品，如纸张、笔、文件夹等，应进行集中采购；对于特殊的办公用品，如专业设备、软件等，可以根据实际需要进行分散采购。2.办公设备购置应按照公司的固定资产管理制度进行审批和管理。购置办公设备前，应进行充分的市场调研，选择性能优良、价格合理的产品。办公设备购置后，应及时办理固定资产入账手续，并按照规定进行折旧计提和资产清查。3.水电费、通讯费、物业管理费等应按照实际发生额进行报销。员工应注意节约使用水电，合理控制通讯费用支出。对于因工作需要使用私人车辆产生的费用，如加油费、停车费等，应按照公司规定的标准进行报销。（二）差旅费1.员工因公务出差应提前填写出差审批单，经部门负责人和分管领导批准后方可出差。出差审批单应注明出差的事由、地点、时间、预计费用等信息。2.差旅费报销标准应按照公司制定的《差旅费管理办法》执行。差旅费包括交通费用、住宿费用、餐饮补贴等。交通费用应根据出差的实际情况选择合适的交通工具，并按照规定的标准报销；住宿费用应选择符合公司规定标准的酒店或宾馆，并按照实际发生额报销；餐饮补贴应按照出差的天数和地区标准进行发放。3.员工在出差期间应严格控制费用支出，不得超标准报销差旅费。如因特殊情况需要超标准报销的，应提前向公司分管领导申请，经批准后方可报销。（三）业务招待费1.业务招待费应严格按照公司规定的标准和范围进行支出。业务招待费主要用于招待客户、供应商、合作伙伴等与公司业务相关的人员，不得用于个人消费或其他非业务目的。2.业务招待费报销时，应附上业务招待的相关证明材料，如招待对象名单、招待时间、招待事由、招待费用明细等。证明材料应真实、有效，能够充分证明业务招待的必要性和合理性。3.公司应加强对业务招待费的管理，严格控制业务招待费的支出规模。对于业务招待费较高的部门，应进行重点监控和分析，确保业务招待费的支出符合公司的利益和发展需要。（四）会议费1.组织召开会议应提前制定会议预算，明确会议的各项费用支出标准。会议预算应包括场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮、住宿等费用。2.会议费报销时，应附上会议通知、会议议程、参会人员名单、费用明细等相关证明材料。证明材料应真实、有效，能够充分证明会议的必要性和费用支出的合理性。3.公司应加强对会议费的管理，严格控制会议的规模和次数，避免不必要的会议开支。对于大型会议或重要会议，应进行专项审计，确保会议费的使用合规、合理。（五）培训费用1.员工参加各类培训课程应提前填写培训申请单，经部门负责人和分管领导批准后方可参加。培训申请单应注明培训的课程名称、培训时间、培训地点、培训费用等信息。2.培训费用报销标准应按照公司制定的确培训费用管理办法》执行。培训费用包括学费、教材费、差旅费等。学费应按照实际支付的金额报销；教材费应按照购买教材的实际发票金额报销；差旅费应按照公司规定的差旅费标准报销。3.员工参加培训后，应及时将培训证书或学习资料提交给公司人力资源部门备案。人力资源部门应建立员工培训档案，记录员工参加培训的情况和培训效果。（六）员工福利费用1.员工福利费用应按照公司制定的福利政策和标准进行发放。福利政策和标准应明确福利的种类、发放对象、发放标准、发放时间等内容。2.节日福利、生日福利等应按照公司规定的标准和时间进行发放。发放时，应填写福利发放清单，经员工签字确认后进行发放。3.体检费用、工会活动费用等应按照公司规定的预算和计划进行安排。体检应选择正规的医疗机构进行，确保体检结果的准确性和可靠性；工会活动应注重活动的质量和效果，丰富员工的业余生活。（七）车辆费用1.公司车辆的购置应按照公司的固定资产管理制度进行审批和管理。购置车辆前，应进行充分的市场调研，选择性能优良、价格合理的车型。车辆购置后，应及时办理固定资产入账手续，并按照规定进行折旧计提和资产清查。2.公司车辆的保险、维修、加油、停车等费用应按照实际发生额进行报销。车辆保险应选择正规的保险公司进行投保，确保保险的有效性和可靠性；车辆维修应选择正规的维修厂家进行维修，确保维修质量和费用合理；加油应按照公司规定的加油卡管理制度进行操作，严格控制加油费用支出；停车应按照规定的停车场进行停放，避免违规停车产生的罚款。3.公司应加强对车辆费用的管理，定期对车辆的使用情况和费用支出进行统计和分析，合理控制车辆费用支出。对于车辆费用较高的车辆，应进行重点监控和管理，确保车辆的使用效益和安全性。（八）其他费用1.审计费、咨询费、诉讼费等其他费用应按照公司规定的审批程序进行审批和报销。报销时，应附上相关的合同、发票、报告等证明材料，证明费用支出的合法性和合理性。2.对于其他费用的支出，公司应加强管理，严格控制费用支出规模。对于金额较大或涉及重要事项的其他费用，应进行专项审计，确保费用的使用合规、合理。六、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对各部门的非生产性开支情况进行审计，检查费用支出是否符合公司规定的开支范围、审批程序和报销标准。2.内部审计部门应重点关注大额费用支出、异常费用支出、频繁发生的费用支出等情况，对发现的问题及时进行调查和分析，并提出整改意见和建议。3.各部门应积极配合内部审计部门的工作，提供相关的财务资料和业务资料，如实反映费用支出的情况。对于内部审计部门提出的整改意见和建议，各部门应认真落实，及时整改到位。（二）财务监督1.财务部门应加强对非生产性开支的日常监督和管理，严格审核各项费用报销凭证，确保费用支出的合规性和准确性。2.财务部门应定期对非生产性开支的预算执行情况进行分析和通报，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取措施加以解决。3.对于违反本制度规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销，并及时向公司管理层报告。公司管理层应根据情况对相关责任人进行严肃处理。（三）员工监