生产股开票制度

PAGE生产股开票制度一、总则（一）目的为了加强公司生产股开票管理，规范开票流程，确保公司财务数据的准确性和完整性，保障公司合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司生产股涉及的所有开票业务，包括但不限于产品销售开票、加工服务开票等。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保开票行为合法合规。2.准确及时原则：保证开票信息的准确无误，并按照规定的时间及时开具发票。3.职责明确原则：明确各部门在开票过程中的职责，做到分工协作、责任清晰。4.安全保密原则：妥善保管开票资料，防止信息泄露，确保公司商业机密安全。二、开票流程（一）业务受理1.销售部门或相关业务部门在与客户达成交易意向后，应及时将业务信息传递给生产股。业务信息应包括客户名称、产品或服务内容、数量、价格、交货日期等详细内容。2.生产股收到业务信息后，对其进行初步审核，确认业务的真实性和合理性。如发现问题，及时与相关部门沟通协调，核实情况。（二）开票申请1.业务信息审核通过后，由业务经办人填写《开票申请表》。申请表应包括开票日期、客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、产品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等内容。2.申请表填写完毕后，经业务部门负责人签字确认，提交至生产股负责人审核。生产股负责人重点审核开票信息与业务信息的一致性、准确性，以及相关审批手续是否齐全。（三）发票开具1.生产股开票人员根据审核通过的《开票申请表》，按照税务部门的规定和公司的开票系统操作流程开具发票。2.发票开具应确保票面信息清晰、准确、完整，不得涂改、压线、错格。发票上的各项内容应与《开票申请表》一致，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。3.开具发票后，应在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章，并按照规定的方式进行交付。交付方式可根据客户要求选择邮寄、专人送达等，但需确保发票安全、及时送达客户手中。（四）发票交付与签收1.发票交付后，生产股应及时跟踪发票的签收情况。如采用邮寄方式，应保留邮寄凭证；如采用专人送达方式，应由接收人在《发票签收单》上签字确认。2.如客户对发票有任何疑问或异议，生产股应及时与客户沟通，核实情况并妥善处理。如因开票错误等原因需要重新开具发票的，应按照规定的程序办理。三、开票职责分工（一）业务部门1.负责与客户洽谈业务，签订合同或协议，确保业务的真实性和合法性。2.及时向生产股传递准确、完整的业务信息，并对业务信息的真实性负责。3.协助生产股处理客户关于发票的疑问和异议，配合完成相关调查和核实工作。（二）生产股1.负责审核业务信息，确保开票信息与业务信息一致。2.按照规定的流程开具发票，保证发票的质量和交付的及时性。3.妥善保管开票资料，建立健全开票档案管理制度，确保开票信息的安全和可追溯性。4.定期对开票业务进行自查自纠，发现问题及时整改，并向上级领导汇报。（三）财务部门1.负责对发票的开具、使用、保管等情况进行监督和检查，确保公司开票行为符合财务管理制度和税务法规要求。2.协助生产股进行发票相关财务数据的核算和处理，确保财务报表的准确性。3.负责与税务部门沟通协调，及时了解税收政策变化，指导公司开票业务的合规操作。四、开票资料管理（一）开票资料范围1.《开票申请表》及相关审批文件。2.销售合同、协议等业务凭证。3.发票存根联、记账联等发票相关联次。4.其他与开票业务相关的资料，如客户开票信息变更记录、发票作废申请单等。（二）资料归档1.生产股应按照时间顺序和业务类别，对开票资料进行分类整理，建立开票档案。2.开票档案应包括纸质档案和电子档案。纸质档案应装订成册，注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息，并妥善保管在专门的档案柜中。电子档案应按照规定的存储路径和命名规则进行保存，确保数据的完整性和可查询性。（三）资料保管期限开票资料的保管期限按照国家法律法规和公司财务制度的规定执行。一般情况下，发票存根联和发票登记簿的保管期限为5年，其他开票资料的保管期限为10年。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁处理。（四）资料查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅开票资料的，应填写《开票资料查阅申请表》，经部门负责人批准后，到生产股查阅。查阅过程中应严格遵守档案管理制度，不得擅自涂改、抽取、复制、转借或损毁开票资料。2.因特殊情况需要借阅开票资料的，应填写《开票资料借阅申请表》，注明借阅原因、借阅期限等内容，经部门负责人和生产股负责人批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]个工作日，借阅人应在规定期限内归还资料。归还时，生产股应认真核对资料的完整性和准确性。五、发票作废与红冲（一）发票作废1.发生以下情形之一的，可在当月内对已开具的发票进行作废处理：收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。2.发票作废时，开票人员应在防伪税控系统中按照规定的操作流程进行作废处理，并在纸质发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。同时，在《发票作废申请单》上注明作废原因、发票号码、开票日期等信息，经业务部门负责人和生产股负责人签字确认后，作为开票资料归档保存。（二）发票红冲1.发生以下情形之一的，应开具红字发票进行冲销：一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；小规模纳税人销售货物或者应税劳务，开具普通发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，需要开具红字发票的，应按照税务部门的规定进行处理。2.开具红字发票时，应按照以下程序办理：由购买方或销售方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息；销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。3.开具红字发票后，开票人员应在《发票红冲申请单》上注明红冲原因、发票号码、开票日期、红冲金额等信息，经业务部门负责人和生产股负责人签字确认后，作为开票资料归档保存。同时，应将红字发票的记账联作为冲减当期销售收入和销项税额的记账凭证，发票联和抵扣联交购买方作为记账凭证。六、税务申报与缴纳（一）税务申报1.生产股开票人员应按照税务部门规定的申报期限和申报方式，及时完成增值税、所得税等相关税费的申报工作。2.在申报过程中，应认真核对开票数据与纳税申报表的数据一致性，确保申报数据的准确无误。如发现申报数据有误，应及时进行更正申报。3.申报完成后，应将纳税申报表及相关申报资料打印盖章，按照规定的时间和方式报送至当地税务机关。同时，应妥善保管好申报资料，以备税务机关检查。（二）税款缴纳1.根据税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。缴纳方式可选择银行转账、网上申报缴纳等。2.在缴纳税款前，应核对银行账户余额，确保有足够的资金用于缴纳税款。如因资金不足导致税款缴纳逾期，应及时与税务机关沟通，按照规定办理延期缴纳手续，并承担相应的滞纳金和罚款。3.缴纳税款后，应及时获取完税凭证，并妥善保管。完税凭证作为公司缴纳税款的证明，应与纳税申报表、开票资料等一并归档保存。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对生产股开票业务进行审计监督，检查开票流程是否符合规定、开票资料是否完整准确、发票管理是否规范等。2.生产股应定期对自身开票业务进行自查自纠，发现问题及时整改，并将自查情况向上级领导汇报。3.各部门应相互监督，如发现其他部门在开票业务中存在违规行为，应及时向公司管理层报告。（二）外部检查1.积极配合税务机关等外部部门的检查工作，如实提供开票业务相关资料和信息。2.对于外部部门检查提出的问题，应认真对待，及时整改，并将整改情况向公司管理层汇报。同时，应分析问题产生的原因，完善相关制度和流程，防止类似问题再次发生。八、违规处理（一）违规行为界定1.未按照规定开具发票，如发票内容填写不完整、不准确、涂改发票等。2.使用虚假发票或虚开发票，骗取公司资金或偷逃税款。3.未按照规定保管开票资料，导致资料丢失、损毁或泄露。4.未按照规定进行发票作废、红冲操作，影响公司财务数据的准确性。5.其他违反本制度及国家法律法规、行业标准的开票行为。（二）处理措施1.对于首次发生轻微违规行为的责任人，给予警告处分，并责令其立即整改