生产车间管理财务制度

PAGE生产车间管理财务制度一、总则（一）目的为了加强公司生产车间的财务管理，规范车间财务行为，确保车间生产经营活动的顺利进行，提高车间经济效益，根据国家相关法律法规和公司财务制度，结合生产车间实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司生产车间的所有财务活动，包括但不限于车间成本核算、费用报销、资金管理、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保车间财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映车间生产经营状况。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为车间管理决策提供及时有效的支持。4.效益性原则：合理配置资源，降低生产成本，提高车间经济效益。二、成本核算（一）成本核算对象以车间生产的产品或提供的劳务为成本核算对象，分别计算产品或劳务的成本。（二）成本项目1.直接材料：构成产品实体的原材料、辅助材料等。2.直接人工：直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、物料消耗等。（三）成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。（四）成本核算流程1.材料领用：车间根据生产计划填写领料单，经审批后到仓库领取材料，仓库根据领料单记录材料发出情况，并将领料单传递给财务部门。2.人工费用核算：人力资源部门根据考勤记录计算车间工人的工资、奖金等人工费用，编制工资结算表，传递给财务部门。3.制造费用归集：车间管理人员负责记录和归集各项制造费用，定期编制制造费用明细表，传递给财务部门。4.成本计算：财务部门根据材料领用记录、人工费用结算表和制造费用明细表，按照成本核算方法计算产品成本，编制成本计算单。5.成本分析：定期对产品成本进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。三、费用报销（一）费用报销范围1.办公费用：包括办公用品、文具、纸张、印刷费等。2.差旅费：员工因工作需要出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。3.业务招待费：车间因业务需要发生的招待客户的费用。4.运输费：产品运输过程中发生的运输费用。5.设备维护费：车间设备日常维护、修理所发生的费用。6.其他费用：经批准的其他与车间生产经营相关的费用。（二）费用报销审批流程1.费用发生：费用发生后，经办人应及时取得合法有效的发票或收据，并在发票或收据上注明费用明细、金额、日期等信息。2.填写报销单：经办人按照公司规定的格式填写费用报销单，将发票或收据粘贴在报销单后面，并详细说明费用发生的事由。3.部门负责人审批：部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署审批意见。4.财务审核：财务部门对报销单的合法性、合规性、准确性进行审核，审核发票是否真实有效、报销金额是否符合规定、审批手续是否齐全等。如发现问题，财务部门有权拒绝报销。5.总经理审批：经财务审核无误后，报销单提交总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批。6.报销付款：审批通过后，财务部门按照公司规定的付款方式进行报销付款。（三）费用报销标准1.办公费用：根据实际需要和公司规定的标准进行报销，办公用品应实行集中采购、统一管理。2.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用的报销额度。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的比例进行报销，报销时应注明招待对象、事由等信息。4.运输费：根据运输合同和实际发生的费用进行报销，确保运输费用合理、合规。5.设备维护费：按照设备维护计划和实际发生的费用进行报销，但应严格控制维修费用，避免不必要的支出。四、资金管理（一）资金预算1.车间应根据生产计划和成本预算，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容。2.资金预算经车间负责人审核后，报公司财务部门汇总平衡，经公司领导审批后执行。（二）资金收入管理1.车间应及时组织产品销售，确保销售收入及时足额回笼。销售部门应加强与客户的沟通协调，及时催收货款。2.车间收到的现金、支票等款项应及时缴存银行，不得坐支现金。财务部门应定期核对银行存款账目，确保资金安全。（三）资金支出管理1.车间应严格按照资金预算控制资金支出，确保资金支出的合理性和必要性。2.资金支出应按照费用报销审批流程进行审批，未经审批的支出不得支付。3.支付款项时，应严格审核收款单位、金额、用途等信息，确保付款准确无误。（四）资金安全管理1.车间应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度。财务人员应妥善保管现金、支票、印章等重要物品，确保资金安全。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.防范资金风险，如发现资金被盗用、挪用等情况，应及时采取措施，并向公司领导报告。五、资产管理（一）固定资产管理1.车间固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应进行分类核算，建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产的购置、处置应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产的合理配置和有效利用。（二）流动资产（存货）管理1.车间存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括原材料、在产品、产成品等。2.存货应进行分类核算，建立存货明细账，记录存货的出入库情况、数量、金额等信息。3.加强存货管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.制定合理的存货储备定额，避免存货积压或缺货，降低存货成本。5.存货的采购、销售应按照公司规定的审批程序进行，确保存货的采购成本合理、销售价格公允。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.车间应按照公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映车间的财务状况和经营成果。报表编制完成后，应经车间负责人审核签字，并按时报送公司财务部门。（二）财务分析1.定期对车间财务报表进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示车间财务状况和经营成果的变化趋势，找出存在的问题和原因。2.财务分析内容应包括成本分析、费用分析、资金分析、资产分析等。通过财务分析，为车间管理决策提供依据，提出改进措施和建议。3.车间负责人应重视财务分析工作，定期组织召开财务分析会议，研究解决财务分析中发现的问题，制定改进措施，提高车间财务管理水平。七、财务监督与审计（一）财务监督1.公司财务部门负责对生产车间的财务活动进行监督检查，确保车间财务活动符合国家法律法规和公司财务制度的要求。2.车间应建立健全内部财务监督制度，加强对财务人员的管理和监督，确保财务人员依法履行职责。3.车间财务人员应定期对车间财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改，并向车间负责人和公司财务部门报告。（二）内部审计1.公司内部审计部门定期对生产车间进行内部审计，审查车间财务收支的真实性、合法性、合规性，检查内部控制制度的执行情况，评价车间经济效益和风险管理水平。2.车间应积极配合内部审计工作，