英语培训机构财务制度

PAGE英语培训机构财务制度一、总则（一）目的为了规范英语培训机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于英语培训机构内的所有部门和人员，包括教学部门、行政部门、市场部门等，以及与机构财务活动相关的各项业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机构财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员（一）财务部门设置英语培训机构应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。参与机构的重大决策，提供财务方面的支持和建议，确保决策的科学性和合理性。负责财务报表的编制和分析，定期向机构管理层汇报财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的业务水平和综合素质。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护机构的良好形象和利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核和监督，确保资金的安全和合理使用。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算和其他财务工作，完成领导交办的其他任务。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守机构的商业秘密和财务信息。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁挪用公款、贪污受贿等违法违纪行为。3.财务人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习，更新知识结构，适应机构发展的需要。三、预算管理（一）预算编制1.英语培训机构应根据机构的发展战略和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制的内容包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等。收入预算应根据市场需求、招生计划等因素进行预测；成本费用预算应根据机构的运营成本、教学成本、管理成本等进行核算；现金流量预算应根据收入预算和成本费用预算，合理安排资金的流入和流出，确保机构资金的正常周转。3.预算编制的程序为：各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总；财务部门对各部门的预算草案进行审核和平衡，编制机构年度财务预算草案，报机构管理层审批；机构管理层审批通过后，下达各部门执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点监控和分析，查找原因，提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境变化、政策调整、机构战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整的程序为：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等；财务部门对各部门的预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见；机构管理层根据财务部门的审核意见，审批预算调整申请；财务部门根据机构管理层的审批意见，调整预算，并下达各部门执行。四、收入管理（一）学费收入管理1.英语培训机构应按照国家有关规定和收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。学费收入应按照权责发生制原则确认，在提供培训服务并取得相关证明时确认收入。2.建立学费收缴管理制度，加强对学费收缴工作的管理和监督。财务部门应定期与教学部门核对学生缴费情况，及时掌握学生欠费信息，并督促相关部门进行催缴。对长期欠费的学生，应采取相应的措施进行处理，如限制参加培训、取消学籍等。3.学费收入应及时足额入账，不得坐支、截留或挪用。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保学费收入的准确反映。（二）其他收入管理1.英语培训机构的其他收入包括教材销售收入、住宿费收入、餐饮收入、培训场地出租收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法合规。2.教材销售收入应按照实际销售金额确认收入，在教材发出并取得相关证明时确认收入。住宿费收入、餐饮收入、培训场地出租收入等应按照权责发生制原则确认收入，在提供相关服务并取得相关证明时确认收入。3.建立其他收入管理制度，加强对其他收入的管理和监督。财务部门应定期与相关部门核对其他收入情况，及时掌握收入信息，并督促相关部门进行催缴。对其他收入的收取和使用情况，应进行严格的审批和管理，确保收入的安全和合理使用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.英语培训机构的成本费用主要包括教学成本、运营成本、管理成本等。教学成本主要包括教师薪酬、教材费、教学设备费等；运营成本主要包括市场推广费、招生代理费、水电费等；管理成本主要包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，制定成本费用控制目标，并采取有效措施加以控制。财务部门应定期对成本费用控制情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.加强对教学成本的控制，优化教师队伍结构，合理安排教学资源，提高教学效率，降低教学成本。加强对教材费、教学设备费等的管理，严格按照预算进行控制，确保教学成本的合理支出。3.加强对运营成本的控制，优化市场推广策略，降低市场推广费用。加强对招生代理费、水电费等的管理，严格按照规定进行核算和控制，确保运营成本的合理支出。4.加强对管理成本的控制，精简管理机构，合理配置管理人员，提高管理效率，降低管理成本。加强对办公费、差旅费等的管理，严格按照预算进行控制，确保管理成本的合理支出。（三）成本费用核算1.英语培训机构应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，设置相应的会计科目，对成本费用进行明细核算。成本费用核算应做到准确、完整、及时，为机构的成本控制和决策提供依据。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，凡当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的费用。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用控制效果分析等。六、资产管理（一）流动资产1.英语培训机构的流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。流动资产应按照国家有关规定进行管理和核算，确保资产的安全和完整。2.加强对现金的管理，严格按照现金管理规定进行收付，确保现金的安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.加强对银行存款的管理，严格按照银行结算制度进行收付，确保银行存款的安全。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。4.加强对应收账款的管理，建立应收账款管理制度，定期与客户核对账目，及时掌握应收账款的回收情况。对长期未收回的应收账款，应采取相应的措施进行处理，如发函催款、法律诉讼等。5.加强对存货的管理，建立存货管理制度，定期对存货进行盘点，做到账实相符。对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格的控制，确保存货的安全和合理使用。（二）固定资产1.英语培训机构的固定资产主要包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等。固定资产应按照国家有关规定进行管理和核算，确保资产的安全和完整。2.建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产购置应按照预算进行审批；固定资产验收应严格按照合同要求进行；固定资产保管应落实责任人，定期进行清查盘点；固定资产使用应明确使用部门和使用人，确保资产的合理使用；固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法合规。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符；对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.按照国家有关规定计提固定资产折旧，固定资产折旧应采用合理的方法进行计算，确保折旧费用的准确核算。（三）无形资产1.英语培训机构的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算，确保资产的安全和完整。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、使用、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批；无形资产使用应明确使用部门和使用人，确保资产的合理使用；无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合法合规。3.定期对无形资产进行评估，及时掌握无形资产的价值变化情况；对无形资产的摊销应采用合理的方法进行计算，确保摊销费用的准确核算。七、财务报告与分析（一）财务报告1.英语培训机构应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应做到真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。2.财务报告应定期编制，月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成，年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成。财务报告编制完成后，应及时报送机构管理层和相关部门。3.财务报告应加盖机构公章，并由机构负责人、财务负责人等签字盖章。财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，不得随意变更。（二）财务分析1.英语培训机构应定期对财务状况和经营成果进行分析，为机构管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等。2.财务指标分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。偿债能力分析应包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标；营运能力分析应包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标；盈利能力分析应包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。3.财务结构分析应包括资产结构分析、负债结构分析、所有者权益结构分析等。资产结构分析应包括流动资产占总资产的比重、固定资产占总资产的比重等；负债结构分析应包括流动负债占总负债的比重、长期负债占总负债的比重等；所有者权益结构分析应包括实收资本占所有者权益的比重、资本公积占所有者权益的比重等。4.财务趋势分析应包括财务指标的历史数据对比分析、财务指标的预测分析等。通过财务趋势分析，了解机构财务状况和经营成果的变化趋势，为机构管理层决策提供参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.英语培训机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险预警制度等。2.财务审批制度应明确财务审批的流程、权限和责任，确保财务审批的规范和严格。财务审计制度应定期对机构的财务状况和经营成果进行审计，及时发现问题并提出改进措施。财务风险预警制度应建立财务风险预警指标体系，及时发现和预