2025年高职（大数据与会计）税务筹划实务综合测试题及答案

2025年高职（大数据与会计）税务筹划实务综合测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.提高财务管理水平2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）A.所有企业都能享受相同的税收优惠B.税收优惠政策是固定不变的C.利用税收优惠政策是税务筹划的重要手段D.税收优惠政策对企业没有实际意义6.小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.下列属于消费税应税消费品的是（）A.冰箱B.彩电C.白酒D.电脑8.企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损9.以下哪种行为不属于税务筹划（）A.合理利用税收政策B.故意隐瞒收入C.优化企业组织形式D.进行成本费用的合理分摊10.增值税纳税人分为（）A.一般纳税人和小规模纳税人B.普通纳税人和特殊纳税人C.大型纳税人和小型纳税人D.工业纳税人和商业纳税人11.下列关于税务筹划与偷税、漏税区别的说法，错误的是（）A.税务筹划是合法的，偷税、漏税是违法的B.税务筹划是在纳税义务发生前进行，偷税、漏税是在纳税义务发生后进行C.税务筹划和偷税、漏税都能减少企业税负D.税务筹划是一种合理的理财行为，偷税、漏税是违反税收法律法规的行为12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.以下不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.合伙企业C.股份制企业D.外商投资企业14.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额（）A.可以全额抵扣B.部分可以抵扣C.不能抵扣D.根据情况而定15.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.以上都有可能16.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止17.下列关于税务筹划风险的说法，正确的是（）A.税务筹划没有风险B.税务筹划风险是不可控的C.税务筹划风险主要来自政策变化和执法偏差D.企业只要进行税务筹划就会面临风险18.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算公式为（）A.应纳税额=销售额×征收率B.应纳税额=销售额÷征收率C.应纳税额=销售额×（1+征收率）D.应纳税额=销售额÷（1+征收率）×征收率19.下列属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入20.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.税务中介机构D.财政部门第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）简述税务筹划的基本方法。22.（10分）某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。本月销售产品一批，不含税销售额为100万元，同时收取包装物押金10万元。已知该产品成本为60万元，包装物成本为5万元。请计算该企业本月应缴纳的增值税税额，并分析该企业在包装物押金处理上如何进行税务筹划。23.（15分）阅读以下材料：甲公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为增值税一般纳税人。该公司2024年度实现销售收入5000万元，发生成本费用3500万元，其中包括业务招待费50万元。已知企业所得税税率为25%。根据上述材料，计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额，并分析甲公司在业务招待费方面如何进行税务筹划。24.（15分）材料：乙公司是一家餐饮企业，为增值税小规模纳税人。该公司2024年第四季度取得餐饮服务收入30万元，同时销售自制的食品取得收入10万元。根据上述材料，分析乙公司应如何缴纳增值税，并说明其税务筹划的思路。25.（20分）材料：丙公司是一家生产企业，有A、B两个生产车间。A车间生产甲产品，B车间生产乙产品。甲产品适用税率13%，乙产品适用税率9%。丙公司预计2025年甲产品销售额为800万元，乙产品销售额为600万元。丙公司目前的组织形式是统一核算。请为丙公司设计税务筹划方案，说明筹划前后的税负变化情况，并分析该方案的可行性。答案1.B2.D3.C4.C5.C6.A7.C8.A9.B10.A11.C12.B13.B14.A15.D16.A17.C18.A19.A20.B21.税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策，如减免税、退税、税收抵免等；合理选择企业组织形式，如公司制、合伙制、独资企业等；优化成本费用的核算与扣除，如合理分摊成本、选择合适的折旧方法等；合理安排收入确认时间，如分期收款销售、预收账款销售等；利用税率差异，如不同地区、不同行业的税率差异；进行税负转嫁，如通过提高售价等方式将税负转嫁给购买方等。22.本月应缴纳的增值税税额=100×13%=13（万元）。对于包装物押金，若单独核算且在规定期限内未逾期，不并入销售额计算增值税。若逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该企业可在合同中明确约定包装物押金的退还期限，在期限内单独核算，避免押金过早并入销售额计算增值税，从而降低税负。23.业务招待费扣除限额1=50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额2=5000×5‰=25（万元），取两者较小值25万元作为扣除限额。应纳税所得额=5000-3500+（50-25）=1525（万元），应缴纳企业所得税税额=1525×25%=381.25（万元）。税务筹划思路：合理控制业务招待费金额，使其不超过扣除限额，可通过将部分业务招待活动转化为业务宣传活动等方式，如举办产品推广会等，在不影响业务开展的前提下，减少业务招待费支出，降低应纳税所得额，从而减少企业所得税税负。24.乙公司餐饮服务收入30万元，销售自制食品收入10万元，合计销售额为40万元。由于季度销售额未超过45万元，可享受小规模纳税人免征增值税政策。税务筹划思路：乙公司可继续保持小规模纳税人身份，合理控制每个季度的销售额，确保不超过免征额度，从而节省增值税税款。同时，注意业务的合理安排和发票管理，以符合税收政策要求。25.筹划方案：将A、B车间分别设立为独立的子公司，独立核算。甲产品子公司应缴纳增值税=800×13%=104（万元），乙产品子公司应缴纳增值税=600×9%=54（万元），合计缴纳增值税158万元。原统一核算时，应缴纳增值税=（80