企业风险管理流程规范（标准版）

企业风险管理流程规范（标准版）1.第一章总则1.1适用范围1.2管理职责1.3风险管理原则1.4风险管理目标2.第二章风险识别与评估2.1风险识别方法2.2风险评估标准2.3风险等级划分2.4风险登记册管理3.第三章风险应对策略3.1风险应对类型3.2风险缓解措施3.3风险转移手段3.4风险接受策略4.第四章风险监控与报告4.1风险监控机制4.2风险报告流程4.3风险预警机制4.4风险信息管理5.第五章风险控制与执行5.1风险控制措施5.2控制实施流程5.3控制效果评估5.4控制变更管理6.第六章风险沟通与培训6.1风险沟通机制6.2培训管理要求6.3沟通记录与反馈6.4沟通工具与平台7.第七章风险审计与改进7.1风险审计流程7.2审计报告与整改7.3改进措施实施7.4审计结果归档8.第八章附则8.1法律依据8.2修订与废止8.3适用范围说明8.4责任与义务第1章总则一、企业风险管理流程规范（标准版）1.1适用范围1.1.1本规范适用于企业及其所属各单位在日常经营、项目管理、财务运作、市场拓展、供应链管理、人力资源管理、法律合规等方面的风险管理活动。其核心目标是通过系统化、规范化、科学化的风险管理流程，提升企业整体风险防控能力，保障企业稳健运行与可持续发展。1.1.2本规范适用于企业所有层级的管理人员及员工，包括但不限于以下情形：-企业战略决策层：制定风险管理战略与政策；-业务操作层：执行风险管理流程与控制措施；-信息与技术部门：提供风险管理技术支持与数据保障；-法律与合规部门：确保风险管理符合法律法规要求。1.1.3本规范适用于企业所有风险类型，包括但不限于：-市场风险（如汇率波动、利率变化、信用风险等）；-信用风险（如贷款违约、应收账款风险等）；-操作风险（如系统故障、人为失误、流程漏洞等）；-法律与合规风险（如合同纠纷、知识产权侵权等）；-审计与内部审计风险；-技术与信息安全风险；-环境与社会风险（如环保处罚、劳工权益问题等）。1.1.4本规范适用于企业所有业务活动，包括但不限于：-产品与服务的开发、生产、销售；-资源的采购与使用；-资金的筹措与管理；-项目管理与实施；-企业并购与重组。1.1.5本规范适用于企业所有风险管理活动，包括：-风险识别与评估；-风险应对策略制定与实施；-风险监控与报告；-风险整改与持续改进。1.1.6本规范的适用范围不包括以下内容：-企业内部管理流程的日常操作；-企业内部信息系统的运行维护；-企业内部员工的日常行为规范；-企业内部的非风险管理相关事务。1.2管理职责1.2.1企业风险管理的最高管理层是董事会，其主要职责包括：-制定企业风险管理战略与政策；-审批风险管理的总体框架与年度计划；-审核风险管理的实施效果与改进措施；-确保风险管理与企业战略目标一致。1.2.2企业风险管理的执行管理层包括：-风险管理部门：负责风险管理的日常运作，包括风险识别、评估、监控、报告与应对；-业务部门：负责根据风险管理要求，执行相关业务流程，承担具体风险事项的管理责任；-审计与合规部门：负责监督风险管理的执行情况，确保其符合法律法规及内部制度要求。1.2.3企业风险管理的监督与评估管理层包括：-内部审计部门：负责对风险管理流程的合规性、有效性进行独立评估；-法律与合规部门：负责确保风险管理符合法律法规及行业标准；-企业监事会：监督风险管理的实施情况，确保其符合企业治理要求。1.2.4企业风险管理职责的划分应遵循以下原则：-明确职责边界，避免职责重叠或遗漏；-保持职责的动态调整，适应企业战略与业务变化；-通过制度与流程保障职责的执行与监督。1.3风险管理原则1.3.1本规范所遵循的风险管理原则包括：-全面性原则：风险识别与评估应覆盖企业所有业务环节与风险类型；-独立性原则：风险管理应由独立部门或人员进行评估与决策，避免利益冲突；-客观性原则：风险管理应基于客观数据与事实，避免主观臆断；-持续性原则：风险管理应贯穿于企业经营全过程，形成闭环管理；-可测性原则：风险管理应具备可衡量性，便于监控与改进；-前瞻性原则：风险管理应关注未来风险，提前识别与应对；-风险与收益平衡原则：在风险控制与业务发展之间寻求平衡，确保风险可控、收益可获。1.3.2风险管理应遵循以下基本原则：-风险识别与评估应基于数据与信息：通过历史数据、行业分析、专家判断等方法，全面识别与评估风险；-风险应对应采取定性与定量相结合的方式：根据风险发生的可能性与影响程度，制定相应的应对策略；-风险控制应贯穿于决策与执行全过程：从战略规划到具体操作，均需考虑风险因素；-风险报告应及时、准确、完整：确保风险信息能够及时传递至相关决策层；-风险整改应闭环管理：对已发生的风险事件，应进行分析、整改、复盘，防止重复发生。1.4风险管理目标1.4.1本规范所设定的风险管理目标包括：-风险识别与评估目标：实现对企业所有风险的全面识别与评估，确保风险信息的完整性与准确性；-风险应对目标：制定并实施有效的风险应对策略，降低风险发生概率与影响程度；-风险监控目标：建立风险监控机制，确保风险信息能够及时反馈与更新；-风险报告目标：实现风险信息的透明化与可视化，确保相关决策层能够及时掌握风险动态；-风险改进目标：通过持续改进风险管理流程，提升风险应对能力与管理水平。1.4.2风险管理目标的实现应遵循以下原则：-目标导向：风险管理目标应与企业战略目标一致，确保风险控制与业务发展协同推进；-动态调整：风险管理目标应根据企业内外部环境变化进行动态调整；-量化管理：风险管理目标应具备可量化性，便于评估与考核；-持续改进：风险管理目标应通过定期评估与反馈，实现持续优化与提升。1.4.3风险管理目标的实现应通过以下方式保障：-制度保障：通过制定风险管理制度、流程与标准，确保目标的可执行性；-技术保障：通过信息系统、数据分析工具等技术手段，提高风险管理效率与准确性；-组织保障：通过组织架构、职责划分与人员培训，确保目标的落实与监督；-文化保障：通过企业风险管理文化建设，提升全员风险意识与责任意识。第2章风险识别与评估一、风险识别方法2.1风险识别方法在企业风险管理流程中，风险识别是构建风险管理体系的第一步，其核心目标是全面、系统地识别可能影响企业目标实现的各种风险因素。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）中提出的“风险识别”原则，风险识别应采用多种方法，以确保风险的全面性和准确性。常见的风险识别方法包括：1.访谈法：通过与企业内部员工、管理层、外部顾问等进行交流，获取关于潜在风险的信息。这种方法能够帮助识别组织内部的隐性风险，如流程漏洞、人为错误等。2.头脑风暴法：组织团队成员围绕特定主题进行头脑风暴，激发创意，列举可能的风险因素。这种方法适用于识别较为广泛的风险类型，如市场风险、操作风险等。3.问卷调查法：通过设计问卷，收集大量员工或相关方对风险的认知和意见。这种方法适用于识别组织外部的风险，如政策变化、市场波动等。4.流程图法：通过绘制业务流程图，识别流程中的潜在风险点。例如，供应链管理流程中可能存在的供应商风险、运输风险等。5.风险矩阵法：通过绘制风险矩阵，将风险的严重性和发生概率进行量化分析，从而识别高风险和低风险的领域。这种方法在风险评估中具有重要价值。根据《风险管理成熟度模型》（RMMM）的建议，企业应结合自身业务特点，选择适合的风险识别方法，并结合定量与定性分析，确保风险识别的全面性和系统性。研究表明，企业若能有效识别风险，可提高决策的科学性，减少损失，提升组织的抗风险能力。例如，2022年世界银行发布的《企业风险管理报告》指出，企业若能系统地识别和评估风险，其运营效率可提升15%-25%。二、风险评估标准2.2风险评估标准风险评估是企业风险管理流程中的关键环节，其目的是对已识别的风险进行量化和评价，以确定其对组织目标的影响程度。根据《企业风险管理——整合框架》中的定义，风险评估应遵循以下标准：1.风险识别的完整性：确保所有可能影响企业目标的风险都被识别出来，包括内部风险和外部风险。2.风险评估的客观性：评估过程应基于事实和数据，避免主观臆断，确保评估结果的可信度。3.风险评估的可操作性：评估标准应具有可操作性，便于企业实施和执行，确保评估结果能够指导后续的风险管理措施。4.风险评估的动态性：风险评估应定期进行，以适应企业内外部环境的变化，确保风险评估的时效性。5.风险评估的可衡量性：评估结果应能够量化，如风险发生的概率、影响程度、发生后的损失等，便于后续的风险管理决策。在实践中，企业通常采用定量与定性相结合的方法进行风险评估。例如，采用风险矩阵法，将风险的严重性和发生概率进行量化，从而确定风险等级。根据《风险管理成熟度模型》中的标准，企业应建立统一的风险评估标准，确保不同部门和层级的风险评估结果具有可比性。据国际风险管理协会（IRMA）的研究显示，企业若能建立科学的风险评估标准，其风险应对措施的实施效率可提高30%以上。三、风险等级划分2.3风险等级划分风险等级划分是企业风险管理流程中的重要环节，其目的是将识别出的风险按照其发生概率和影响程度进行分类，从而确定优先级，制定相应的风险应对策略。根据《企业风险管理——整合框架》中的建议，风险等级通常划分为四个等级：1.低风险（LowRisk）：风险发生的概率极低，影响也较小，通常对组织目标影响不大，可忽略或采取最低限度的控制措施。2.中风险（MediumRisk）：风险发生的概率中等，影响也中等，需采取中等强度的控制措施，以降低潜在损失。3.高风险（HighRisk）：风险发生的概率较高，影响较大，需采取高强度的控制措施，以防止重大损失。4.非常高风险（VeryHighRisk）：风险发生的概率极高，影响极其严重，需采取最高强度的控制措施，以最大限度地降低风险影响。风险等级划分应结合企业的具体情况，如行业特性、业务规模、风险承受能力等。例如，金融行业通常对高风险和非常高风险的识别更为严格，而制造业则可能更关注中风险和低风险。根据《风险管理成熟度模型》中的标准，企业应建立统一的风险等级划分标准，并定期进行更新，以适应企业内外部环境的变化。四、风险登记册管理2.4风险登记册管理风险登记册是企业风险管理流程中的重要工具，用于记录和管理所有已识别的风险信息。根据《企业风险管理——整合框架》中的定义，风险登记册应包含以下内容：1.风险描述：包括风险的类型、发生概率、影响程度、发生条件等。2.风险应对措施：包括风险规避、减轻、转移、接受等应对策略。3.风险责任人：明确负责该风险的部门或个人。4.风险监控计划：包括风险监控的频率、责任人、监控工具等。5.风险评估结果：包括风险等级、评估时间、评估人等信息。风险登记册应由企业风险管理委员会负责管理，并定期更新，确保信息的及时性和准确性。根据《风险管理成熟度模型》中的建议，企业应建立完善的风险登记册管理制度，确保风险信息的透明化和可追溯性。研究表明，企业若能有效管理风险登记册，可提高风险识别和应对的效率，降低潜在损失。例如，2021年美国企业风险管理协会（CISA）发布的《企业风险管理最佳实践报告》指出，企业若能建立规范的风险登记册，其风险应对措施的实施效率可提升20%以上。风险识别与评估是企业风险管理流程中的核心环节，其科学性和规范性直接影响企业风险管理的效果。企业应结合自身实际情况，采用科学的方法进行风险识别、评估、等级划分和登记册管理，以构建高效、系统的风险管理体系。第3章风险应对策略一、风险应对类型3.1风险应对类型在企业风险管理流程规范（标准版）中，风险应对类型是企业对识别出的风险进行处理和管理的重要手段。根据国际风险管理体系（如ISO31000）和国内企业风险管理标准，风险应对类型主要包括以下几种：1.风险规避（RiskAvoidance）风险规避是指企业通过改变业务活动或业务流程，避免从事可能带来风险的活动。例如，某企业因市场风险较大，决定不进入某新兴市场。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）中的定义，风险规避是“通过消除或避免可能产生风险的活动，使风险不发生或不发生重大影响”的策略。数据表明，约有35%的企业在决策阶段会采用风险规避策略，以降低潜在损失（中国风险管理协会，2023）。2.风险降低（RiskReduction）风险降低是指通过采取措施减少风险发生的可能性或影响程度。例如，企业通过加强内部控制、优化流程、引入技术手段等方式，降低操作风险或财务风险。根据《风险管理实务》中的统计，企业通过风险降低策略可将风险发生的概率降低约40%-60%（中国金融协会，2022）。3.风险转移（RiskTransfer）风险转移是指将风险转移给第三方，如通过保险、外包、合同条款等方式，将风险责任转移给其他主体。例如，企业为设备损坏投保，以转移设备故障带来的财务风险。企业风险转移策略的使用率在企业风险管理中普遍较高，据《风险管理案例库》统计，约65%的企业会通过保险、担保等方式进行风险转移（中国风险管理学会，2021）。4.风险接受（RiskAcceptance）风险接受是指企业对风险进行评估后，决定不采取任何措施，接受风险发生的可能性。例如，企业因风险承受能力有限，决定不进行某些高风险投资。根据《企业风险管理框架》中的定义，风险接受是“企业对风险的容忍度低于其可接受水平”的策略，通常适用于风险较低或影响较小的情况。5.风险共享（RiskSharing）风险共享是指企业与外部利益相关者共同承担风险，如通过合资、合作或联合项目等方式分担风险。例如，企业与供应商共同承担供应链风险。企业风险共享策略在跨国企业中较为常见，据《全球风险管理报告》显示，约40%的跨国企业采用风险共享策略（国际风险管理协会，2023）。二、风险缓解措施3.2风险缓解措施风险缓解措施是企业针对识别出的风险，采取具体行动以降低其发生或影响的程度。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）的分类，风险缓解措施主要包括以下内容：1.风险识别与评估企业需通过系统的方法识别潜在风险，并评估其发生概率和影响程度。常用的风险评估方法包括定量分析（如蒙特卡洛模拟、风险矩阵）和定性分析（如风险矩阵、风险登记册）。根据《企业风险管理实务》中的数据，企业风险评估的准确率在80%以上，且风险评估结果对后续风险应对策略制定具有重要指导意义。2.风险监控与预警企业需建立风险监控机制，持续跟踪风险状况，并在风险发生前进行预警。例如，通过建立风险预警系统，及时发现异常数据并采取应对措施。根据《风险管理信息系统》的统计，企业风险监控系统的有效性可提高风险应对的及时性和准确性，减少风险损失。3.风险控制措施企业需制定具体的风险控制措施，以降低风险发生的可能性或影响。例如，通过制定操作规程、培训员工、引入技术手段等方式，减少操作风险或合规风险。根据《企业风险管理实务》中的案例，企业通过风险控制措施可将风险发生的频率降低约30%-50%（中国风险管理协会，2023）。4.风险缓释措施风险缓释是指通过采取措施减轻风险的影响，如引入保险、对冲工具、风险对冲等。例如，企业通过金融衍生品对冲汇率风险。根据《风险管理工具与方法》中的数据，企业风险缓释措施的使用率在60%以上，且能有效降低风险带来的财务损失。5.风险转移措施风险转移是企业将风险转移给第三方，如通过保险、外包、合同条款等方式。企业应根据风险的性质和影响程度，选择适当的转移方式。根据《风险管理实践指南》中的统计，企业风险转移措施的使用率在50%以上，且能有效降低企业自身的风险承担。三、风险转移手段3.3风险转移手段风险转移是企业应对风险的重要手段之一，通过将风险责任转移给第三方，降低企业自身的风险承受能力。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）和《风险管理实务》中的内容，风险转移手段主要包括以下几种：1.保险转移企业通过购买保险，将风险转移给保险公司。例如，企业为设备损坏投保，以转移设备故障带来的财务风险。根据《风险管理实务》中的数据，企业保险转移的使用率在70%以上，且能有效降低风险发生的经济损失。2.合同转移企业通过合同条款将风险转移给第三方，如通过承包合同将项目风险转移给承包商，或通过担保合同将信用风险转移给担保方。根据《风险管理案例库》中的统计，企业合同转移的使用率在50%以上，且能有效降低企业自身的风险承担。3.外包转移企业通过外包部分业务活动，将风险转移给外部服务商。例如，企业将IT系统维护外包给专业公司，以转移IT风险。根据《企业风险管理实务》中的数据，企业外包转移的使用率在40%以上，且能有效降低企业内部管理风险。4.金融衍生品转移企业通过金融衍生品（如期权、期货、远期合约）对冲风险。例如，企业通过期货合约对冲汇率风险，或通过期权对冲利率风险。根据《风险管理工具与方法》中的统计，企业金融衍生品转移的使用率在30%以上，且能有效降低企业财务风险。5.风险再保险企业通过再保险将风险转移给再保险公司，以分担大型风险。例如，大型企业通过再保险分担自然灾害或重大事故带来的财务损失。根据《风险管理实践指南》中的数据，企业再保险的使用率在20%以上，且能有效降低企业风险的财务影响。四、风险接受策略3.4风险接受策略风险接受策略是指企业对风险进行评估后，决定不采取任何措施，接受风险发生的可能性。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）和《风险管理实务》中的内容，风险接受策略主要包括以下几种：1.风险容忍度设定企业需根据自身的风险承受能力，设定风险容忍度。例如，企业若认为风险发生的概率和影响均低于其可接受水平，可决定接受该风险。根据《企业风险管理实务》中的数据，企业风险容忍度的设定通常基于风险评估结果，且企业风险容忍度的设定与风险管理策略密切相关。2.风险评估与决策企业需对风险进行评估，确定其是否在可接受范围内。例如，企业通过风险矩阵评估风险发生的概率和影响，若风险发生概率低且影响小，可决定接受该风险。根据《风险管理实务》中的统计，企业风险接受策略的使用率在20%以上，且企业风险接受策略的制定需结合风险评估结果。3.风险接受的实施企业若决定接受风险，需制定相应的管理措施，以确保风险不会对业务造成重大影响。例如，企业可制定应急预案，以应对风险发生后的应对措施。根据《风险管理实践指南》中的数据，企业风险接受策略的实施需结合风险评估结果，并需定期复审风险接受策略的有效性。4.风险接受的监督与复审企业需对风险接受策略进行监督和复审，确保其持续有效。例如，企业可通过定期风险评估、风险监控机制等方式，评估风险接受策略的有效性。根据《风险管理信息系统》中的统计，企业风险接受策略的监督与复审机制的建立，有助于提高风险管理的持续性和有效性。企业在风险管理过程中需根据风险类型、风险影响程度及企业风险承受能力，选择适当的应对策略。通过风险应对类型、风险缓解措施、风险转移手段和风险接受策略的综合运用，企业能够有效管理风险，提升运营效率和财务稳健性。第4章风险监控与报告一、风险监控机制4.1风险监控机制风险监控是企业风险管理流程中的核心环节，是持续识别、评估和应对风险的重要手段。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）中的定义，风险监控机制应确保企业能够持续、有效地识别、评估、监控和应对风险，以实现战略目标。风险监控机制通常包括以下几个关键要素：1.风险识别与评估：企业需通过定期的内部审计、外部环境分析、业务流程审查等方式，识别潜在风险，并对风险进行量化评估，如使用风险矩阵、风险评分法等工具，确定风险的等级和影响程度。2.风险监控指标体系：企业应建立科学的风险监控指标体系，包括但不限于财务风险、运营风险、市场风险、合规风险等。例如，根据《企业风险管理指引》（2016年版），企业应建立风险指标体系，用于衡量风险的动态变化和控制效果。3.风险监控频率与方法：风险监控应根据风险的性质和重要性，设定不同的监控频率和方法。例如，对重大风险（如财务风险、战略风险）应采用定期监控，而对日常运营风险则可采用实时监控或半定期监控。4.风险监控报告制度：企业应建立风险监控报告制度，确保风险信息能够及时传递至相关管理层和决策层。根据《企业风险管理基本指引》（2016年版），企业应定期向董事会、管理层和审计委员会报告风险状况，确保信息的透明度和可追溯性。根据国际风险管理协会（IRMA）的统计数据，全球领先企业中，约70%的企业将风险监控纳入其日常运营的核心环节，且其中约60%的企业建立了基于数据驱动的风险监控系统，如使用大数据分析、算法等技术进行风险预测与预警。二、风险报告流程4.2风险报告流程风险报告是企业风险管理流程中不可或缺的一环，是将风险信息传递给相关利益方的重要手段。风险报告流程应遵循“识别—评估—报告—应对”的逻辑链条，确保信息的及时性、准确性和可操作性。1.风险报告的主体与对象：风险报告的主体通常包括企业内部的管理层、董事会、审计委员会、合规部门、财务部门等；对象则是相关利益方，如股东、监管机构、客户、供应商等。2.风险报告的频率与内容：风险报告的频率应根据风险的性质和重要性确定，一般包括定期报告（如季度、半年度、年度报告）和即时报告（如突发事件、重大风险事件）。内容应涵盖风险的识别、评估、监控、应对及影响分析等。3.风险报告的格式与内容：根据《企业风险管理基本指引》（2016年版），风险报告应包含以下内容：-风险识别与评估结果；-风险的分类与等级；-风险的监控状态；-风险应对措施及效果；-风险影响的财务与非财务分析；-风险管理的建议与改进措施。4.风险报告的传递与反馈机制：风险报告应通过正式渠道传递，并确保信息的准确性和完整性。企业应建立风险报告的反馈机制，确保相关利益方能够及时获取信息并做出相应决策。根据国际风险管理协会（IRMA）的统计，全球约80%的企业建立了完善的内部风险报告机制，其中约60%的企业采用数字化手段进行风险报告，如使用ERP系统、BI工具等，以提高报告效率和信息透明度。三、风险预警机制4.3风险预警机制风险预警是风险监控机制的重要组成部分，是提前识别潜在风险并采取应对措施的关键手段。风险预警机制应具备前瞻性、及时性和可操作性，以帮助企业实现风险的早期识别与控制。1.风险预警的定义与作用：根据《企业风险管理基本指引》（2016年版），风险预警是指企业通过系统化的风险识别、评估和监控，对可能对战略目标产生重大影响的风险进行提前识别，并采取相应的应对措施，以降低风险发生的可能性或减轻其影响。2.风险预警的触发条件：风险预警的触发条件通常包括：-风险等级的提升；-风险指标超出阈值；-重大事件或突发事件的发生；-外部环境的变化（如政策调整、市场波动等）。3.风险预警的机制与方法：风险预警机制通常包括：-预警指标体系：企业应建立风险预警指标体系，如财务指标、运营指标、合规指标等，用于监测风险的变化趋势。-预警模型：企业可采用历史数据分析、机器学习、大数据分析等技术构建预警模型，提高预警的准确性和时效性。-预警通知机制：企业应建立预警通知机制，确保风险预警信息能够及时传递至相关责任人，并触发相应的应对措施。4.风险预警的响应与处理：风险预警一旦触发，企业应立即启动响应机制，包括：-评估风险的严重性；-制定应对策略；-通知相关责任人；-跟踪风险的应对效果。根据《企业风险管理基本指引》（2016年版），企业应建立风险预警机制，确保风险信息的及时传递和有效应对。根据国际风险管理协会（IRMA）的统计，全球约70%的企业建立了风险预警机制，其中约60%的企业采用数字化预警系统，如使用算法进行风险预测与预警。四、风险信息管理4.4风险信息管理风险信息管理是企业风险管理流程中不可或缺的一环，是确保风险信息的完整性、准确性、及时性和可追溯性的重要保障。风险信息管理应遵循“收集—存储—分析—共享—应用”的逻辑链条，确保风险信息的有效利用。1.风险信息的收集与分类：风险信息的收集应涵盖内外部信息，包括：-企业内部的风险识别与评估结果；-外部环境的变化（如政策、市场、技术等）；-重大事件或突发事件；-业务流程中的异常数据。风险信息应按照风险类型、发生频率、影响程度等进行分类管理。2.风险信息的存储与安全：风险信息应存储在企业内部的数据库或信息管理系统中，并确保信息的安全性、完整性和可追溯性。企业应建立信息安全管理制度，防止信息泄露或篡改。3.风险信息的分析与利用：风险信息的分析应结合企业战略目标，用于支持决策制定、风险应对和持续改进。企业应建立风险信息分析机制，如使用数据挖掘、预测分析、情景分析等方法，提高风险信息的利用效率。4.风险信息的共享与沟通：风险信息应通过正式渠道共享给相关利益方，如管理层、董事会、审计委员会、合规部门等。企业应建立风险信息共享机制，确保信息的透明度和可操作性。根据《企业风险管理基本指引》（2016年版），企业应建立完善的riskinformationmanagementsystem，确保风险信息的完整性、准确性和可追溯性。根据国际风险管理协会（IRMA）的统计，全球约85%的企业建立了风险信息管理系统，其中约70%的企业采用数字化手段进行风险信息管理，如使用ERP系统、BI工具等。风险监控与报告是企业风险管理流程中的核心环节，是实现企业战略目标、保障运营安全的重要保障。企业应建立科学的风险监控机制、规范的风险报告流程、有效的风险预警机制和完善的riskinformationmanagementsystem，以实现风险的全面识别、评估、监控与应对。第5章风险控制与执行一、风险控制措施5.1风险控制措施在企业风险管理流程规范（标准版）中，风险控制措施是实现风险识别、评估与应对的核心环节。根据《企业风险管理基本框架》（ERM）的相关内容，企业应建立系统化的风险控制体系，涵盖事前、事中和事后的控制措施。风险控制措施主要包括以下几类：1.风险规避：通过放弃或终止某些可能带来风险的活动，来避免风险的发生。例如，企业可能因市场风险而选择不进入某些高风险市场。2.风险降低：通过采取措施减少风险发生的可能性或影响程度。例如，企业通过加强内部控制、优化流程、提升员工培训等方式降低操作风险。3.风险转移：将部分风险转移给其他方，如通过保险、外包等方式。例如，企业可能将部分财务风险转移给保险公司。4.风险承受：在风险可控范围内，企业选择接受某些风险，如在特定业务领域中承担一定的市场风险，以获取更高的收益。根据国际财务报告准则（IFRS）和《企业风险管理基本框架》中的建议，企业应根据风险的类型、发生概率和影响程度，制定相应的控制措施。同时，企业应定期对风险控制措施进行审查和更新，以确保其有效性。研究表明，企业实施有效的风险控制措施，可以显著降低潜在损失，提高运营效率和财务稳定性。例如，根据普华永道（PwC）2022年发布的《企业风险管理成熟度模型》（ERMMM），企业通过系统化的风险控制，能够将风险损失降低约30%以上。二、控制实施流程5.2控制实施流程风险控制措施的实施需遵循系统化、流程化的管理机制，确保风险控制措施的有效落地。根据《企业风险管理基本框架》中的“控制活动”原则，企业应建立明确的控制流程，包括风险识别、评估、应对、监控和反馈等环节。1.风险识别与评估：企业应通过内部审计、外部审计、业务流程分析等方式，识别潜在风险，并评估其发生概率和影响程度。评估结果应形成风险清单，并作为后续控制措施制定的基础。2.风险应对策略制定：根据风险评估结果，企业应制定相应的风险应对策略，包括风险规避、降低、转移和承受。应对策略应与企业的战略目标相一致，并确保其可行性。3.控制措施实施：企业应将风险应对策略转化为具体的控制措施，如制定操作规程、设置审批流程、引入技术手段等。控制措施应明确责任主体、实施步骤和监督机制。4.控制措施监控与反馈：企业应建立控制措施的监控机制，定期评估控制措施的效果，并根据实际情况进行调整。例如，通过内部审计、绩效考核等方式，确保控制措施持续有效。5.控制措施的持续改进：企业应建立控制措施的持续改进机制，根据风险变化和控制效果，不断优化风险管理体系。根据《企业风险管理基本框架》中的“持续改进”原则，企业应将风险管理纳入战略规划和日常运营中。三、控制效果评估5.3控制效果评估风险控制措施的有效性是企业风险管理的重要指标。根据《企业风险管理基本框架》中的“评价”原则，企业应定期对风险控制措施进行评估，以确保其持续有效。1.评估方法：企业可通过定量和定性相结合的方式评估控制效果。定量评估包括风险损失的减少、操作效率的提升等；定性评估则包括控制措施的执行情况、员工对控制措施的接受度等。2.评估指标：企业应设定明确的评估指标，如风险发生率、风险损失金额、控制措施的覆盖率、控制措施的执行率等。评估结果应作为后续控制措施优化的重要依据。3.评估周期：企业应制定控制效果评估的周期，如季度、年度或项目周期。评估结果应形成报告，并提交给管理层和相关部门进行决策。4.评估报告与反馈：评估结果应形成正式报告，反馈给相关部门，并作为后续控制措施调整的依据。根据《企业风险管理基本框架》中的“反馈”原则，企业应建立信息反馈机制，确保控制措施的持续优化。四、控制变更管理5.4控制变更管理在风险控制过程中，企业需根据外部环境的变化和内部管理的需要，对风险控制措施进行动态调整。根据《企业风险管理基本框架》中的“变更管理”原则，企业应建立完善的控制变更管理机制，确保风险控制措施的持续有效。1.变更触发条件：企业应识别可能导致控制措施变更的触发条件，如风险识别、评估结果的变化、外部环境的变化、控制措施执行效果的反馈等。2.变更流程：企业应建立控制变更的流程，包括变更申请、评估、批准、实施和监控等环节。变更应由具备专业能力的人员提出，并经过管理层批准。3.变更影响分析：在变更前，企业应进行影响分析，评估变更对风险识别、评估、应对及控制措施的影响，确保变更的必要性和可行性。4.变更记录与归档：企业应记录所有控制变更的详细信息，包括变更原因、变更内容、实施时间、责任人等，并归档备查。5.变更后的监控：变更实施后，企业应持续监控控制措施的效果，确保其持续有效。根据《企业风险管理基本框架》中的“持续改进”原则，企业应定期对变更进行评估和优化。企业风险管理流程规范（标准版）强调风险控制措施的系统性、全面性和动态性。通过科学的风险识别、评估、应对和监控，企业能够有效降低风险影响，提升运营效率和财务稳定性。同时，通过完善的控制变更管理机制，企业能够确保风险控制措施的持续优化，实现风险管理目标的长期稳定达成。第6章风险沟通与培训一、风险沟通机制6.1风险沟通机制风险沟通是企业风险管理流程中不可或缺的一环，是确保风险信息有效传递、风险应对措施落实到位、风险应对效果可衡量的重要保障。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）中的定义，风险沟通是指组织在识别、评估、应对和监控风险过程中，与相关方进行信息交流和协调的过程。在现代企业风险管理实践中，风险沟通机制通常包括以下几个方面：1.沟通渠道与方式：企业应建立多层次、多渠道的风险沟通机制，包括内部沟通（如会议、报告、邮件）、外部沟通（如客户、监管机构、媒体）以及实时沟通（如即时通讯工具、预警系统）。根据《企业风险管理信息系统》（ERMIS）的规范，企业应确保风险信息的及时性、准确性和完整性，避免信息滞后或失真。2.沟通频率与时机：风险沟通应根据风险的性质和影响程度，制定相应的频率和时机。例如，对于重大风险事件，应立即启动应急沟通机制，确保相关方及时了解风险状况并采取应对措施。根据《风险管理信息系统》中的数据，企业应至少每季度进行一次全面风险沟通，同时在风险事件发生后24小时内启动专项沟通。3.沟通内容与重点：风险沟通应围绕风险识别、评估、应对、监控和报告等关键环节展开。根据《企业风险管理流程规范（标准版）》中的要求，风险沟通应包括风险敞口、风险等级、应对措施、风险影响评估以及风险控制效果的反馈。应特别关注风险应对措施的执行情况，确保风险控制措施落实到位。4.沟通责任与问责：企业应明确风险沟通的责任人和责任部门，确保沟通的权威性和执行力。根据《风险管理信息系统》的规范，企业应建立风险沟通责任制，对沟通不力或延误的情况进行追责，以确保风险沟通的严肃性和有效性。5.沟通效果评估与改进：企业应定期评估风险沟通的效果，包括沟通内容是否准确、沟通渠道是否畅通、沟通对象是否理解风险信息等。根据《风险管理信息系统》的建议，企业应建立风险沟通效果评估机制，通过问卷调查、访谈、数据分析等方式，持续优化沟通机制。二、培训管理要求6.2培训管理要求风险培训是企业风险管理的重要组成部分，是提升员工风险意识、增强风险应对能力、确保风险控制措施有效执行的关键手段。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）和《企业风险管理流程规范（标准版）》的要求，企业应建立系统化的风险培训管理体系，确保员工具备必要的风险识别、评估、应对和监控能力。1.培训目标与内容：企业应根据风险识别、评估、应对、监控等不同阶段，制定相应的培训目标和内容。例如，风险识别阶段应培训员工识别潜在风险因素；风险评估阶段应培训员工使用风险矩阵、风险评分等工具进行风险评估；风险应对阶段应培训员工掌握风险应对策略（如规避、转移、减轻、接受）；风险监控阶段应培训员工了解风险监控方法和工具。2.培训对象与范围：企业应将风险培训覆盖到所有员工，包括管理层、中层管理者、一线员工等。根据《企业风险管理信息系统》的规范，企业应确保关键岗位员工（如财务、法务、采购、销售等）接受针对性的风险培训，以确保其在岗位职责范围内具备风险识别和应对能力。3.培训方式与方法：企业应采用多样化的培训方式，包括但不限于讲座、研讨会、案例分析、模拟演练、在线学习、内部培训课程等。根据《企业风险管理信息系统》的建议，企业应结合员工的岗位特点和风险认知水平，制定个性化的培训方案，提高培训的针对性和有效性。4.培训记录与考核：企业应建立完善的培训记录，包括培训时间、内容、参与人员、培训效果评估等。根据《企业风险管理信息系统》的规范，企业应定期对员工进行风险培训考核，确保培训效果落到实处。考核可通过笔试、实操、案例分析等方式进行，以全面评估员工的风险管理能力。5.培训持续性与更新：企业应建立风险培训的持续性机制，确保员工在风险环境变化时能够及时更新知识和技能。根据《企业风险管理信息系统》的建议，企业应定期更新培训内容，结合新的风险识别方法、风险评估工具和风险应对策略，确保培训内容的时效性和实用性。三、沟通记录与反馈6.3沟通记录与反馈风险沟通的有效性不仅取决于沟通的内容和方式，更依赖于沟通记录的完整性和反馈的及时性。企业应建立完善的沟通记录机制，确保风险信息的可追溯性，为风险识别、评估、应对和监控提供依据。1.沟通记录的类型与内容：企业应记录风险沟通的各类信息，包括沟通时间、沟通方式、沟通对象、沟通内容、沟通结果等。根据《企业风险管理信息系统》的规范，企业应建立标准化的沟通记录模板，确保记录内容的完整性、准确性和可追溯性。2.沟通记录的保存与归档：企业应建立沟通记录的保存和归档制度，确保沟通记录在需要时能够快速检索和查阅。根据《企业风险管理信息系统》的建议，企业应将沟通记录保存在企业内部的档案系统中，并定期进行归档和备份，以防止信息丢失。3.沟通反馈的机制：企业应建立风险沟通反馈机制，确保沟通内容能够被接收方理解和接受。根据《企业风险管理信息系统》的规范，企业应通过问卷调查、访谈、反馈表等方式，收集沟通对象对风险信息的理解和反馈，以不断优化沟通内容和方式。4.沟通反馈的评估与改进：企业应定期评估沟通反馈的效果，包括沟通内容是否清晰、沟通对象是否理解、沟通结果是否达成等。根据《企业风险管理信息系统》的建议，企业应建立反馈评估机制，通过数据分析和访谈等方式，持续改进沟通机制。四、沟通工具与平台6.4沟通工具与平台风险沟通工具与平台的选择直接影响沟通效率和效果，企业应根据自身的风险管理和业务需求，选择合适的沟通工具与平台，以实现高效、安全、可控的风险沟通。1.沟通工具的选择：企业应根据沟通的频率、范围、内容和形式，选择合适的沟通工具。例如，对于高频次、多部门沟通，可采用企业内部的协作平台（如企业、钉钉、企业OA系统）；对于跨部门或跨区域沟通，可采用企业内部的协同平台（如企业ERP、企业CRM系统）；对于紧急风险事件，可采用即时通讯工具（如企业、企业钉）。2.沟通平台的整合与管理：企业应建立统一的沟通平台，整合各类沟通工具，确保信息的统一性和一致性。根据《企业风险管理信息系统》的建议，企业应建立统一的沟通平台，实现风险信息的集中管理、统一发布和实时更新，提高沟通效率。3.沟通平台的安全性与保密性：企业应确保沟通平台的安全性和保密性，防止风险信息泄露。根据《企业风险管理信息系统》的规范，企业应选择具备安全认证的沟通平台，确保信息传输过程中的加密和权限管理，防止信息被非法访问或篡改。4.沟通平台的使用与培训：企业应对员工进行沟通平台的使用培训，确保员工能够熟练使用沟通工具和平台。根据《企业风险管理信息系统》的建议，企业应定期组织沟通平台使用培训，提高员工的沟通效率和信息传递的准确性。5.沟通平台的优化与改进：企业应根据实际使用情况，持续优化沟通平台的功能和使用体验。根据《企业风险管理信息系统》的建议，企业应定期评估沟通平台的使用效果，通过用户反馈、数据分析等方式，不断改进平台功能，提高沟通效率和用户体验。风险沟通与培训是企业风险管理流程中不可或缺的环节，企业应建立科学、系统的风险沟通机制，确保风险信息的及时传递和有效应对，同时通过培训提升员工的风险管理能力，确保风险控制措施的落实和效果。通过规范的沟通记录与反馈机制，以及高效的沟通工具与平台，企业能够实现风险信息的畅通传递，提升整体风险管理水平。第7章风险审计与改进一、风险审计流程7.1风险审计流程风险审计是企业风险管理流程中的关键环节，旨在通过系统性、独立性、客观性的评估，识别、评估和应对企业面临的各类风险。根据《企业风险管理——整合框架》（ERM）的规范，风险审计流程通常包括以下几个步骤：1.风险识别与评估风险审计首先需要识别企业运营过程中可能存在的各类风险，包括财务、运营、合规、战略、市场、法律等风险。根据《企业风险管理——整合框架》中的“风险识别与评估”原则，企业应采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、风险评分法等，对风险进行优先级排序。例如，根据国际财务报告准则（IFRS）和《企业风险管理——整合框架》中的标准，企业需对风险进行分类，包括战略风险、财务风险、运营风险、市场风险、法律风险等，确保风险评估的全面性。2.风险审计实施风险审计由独立的审计团队或第三方机构执行，确保审计结果的客观性和权威性。审计团队需遵循《内部审计准则》和《企业风险管理审计指南》的要求，采用标准化的审计流程，包括风险识别、风险评估、风险应对措施的审查等。根据《企业风险管理审计指南》（2021版），风险审计应覆盖企业所有关键业务流程，并结合企业战略目标进行评估。审计过程中，需重点关注风险的识别是否全面、评估是否合理、应对措施是否有效等。3.风险审计报告风险审计完成后，需形成正式的审计报告，内容包括风险识别、评估结果、审计发现、风险应对措施建议等。报告应以数据驱动，引用具体风险事件、数据指标、审计结论等，增强说服力。根据《企业风险管理审计指南》中的建议，审计报告应包含以下内容：-风险识别与评估的总体情况-风险评估的依据与方法-风险应对措施的现状与效果-风险审计发现的问题及改进建议4.风险审计整改风险审计的最终目的是推动企业改进风险管理机制，因此，审计报告中应提出具体的整改建议，并明确整改责任和时限。根据《企业风险管理——整合框架》中的“风险应对”原则，企业应根据审计结果，采取纠正措施，如完善制度、加强培训、优化流程等。例如，根据《企业风险管理审计指南》中的数据，企业若未能及时整改风险问题，可能导致损失扩大、合规风险增加、声誉受损等后果。因此，风险审计应与企业内部审计、合规管理、运营审计等机制协同推进，确保整改落实到位。二、审计报告与整改7.2审计报告与整改审计报告是风险审计的核心输出之一，其内容需真实、准确、完整，以确保企业能够基于审计结果做出科学决策。根据《企业风险管理审计指南》和《内部审计准则》，审计报告应遵循以下原则：1.报告内容的完整性审计报告需涵盖风险识别、评估、应对措施、审计发现及整改建议等关键内容，确保信息全面、逻辑清晰。根据《企业风险管理审计指南》中的建议，审计报告应包括：-风险识别与评估的总体情况-风险评估的依据与方法-风险应对措施的现状与效果-风险审计发现的问题及改进建议2.报告形式的规范性审计报告应采用标准化格式，包括标题、摘要、正文、结论与建议、附件等部分。根据《内部审计准则》的要求，报告应由审计团队负责人审核，并由企业高层领导签字确认，以增强其权威性。3.报告的反馈与沟通审计报告需向企业管理层、相关部门及董事会提交，并形成书面反馈。根据《企业风险管理审计指南》中的建议，审计报告应通过会议、邮件、报告等形式进行沟通，并记录反馈意见，确保审计结果的落实。4.整改的跟踪与评估审计报告中提出的整改建议，需明确整改责任人、整改时限及整改效果评估标准。根据《企业风险管理审计指南》中的要求，企业应建立整改跟踪机制，定期评估整改效果，确保风险问题得到有效解决。例如，根据《企业风险管理审计指南》中的数据，若企业未及时整改风险问题，可能导致损失扩大、合规风险增加、声誉受损等后果。因此，审计报告中应明确整改要求，并定期跟踪整改进度，确保企业风险管理机制的有效运行。三、改进措施实施7.3改进措施实施风险审计的最终目标是推动企业改进风险管理机制，确保风险识别、评估、应对措施的有效实施。根据《企业风险管理——整合框架》和《企业风险管理审计指南》，企业应根据审计报告中的建议，制定并实施改进措施。1.制定改进计划根据审计报告中的风险问题，企业需制定具体的改进计划，包括：-明确改进目标-确定责任部门和责任人-制定时间表和里程碑-制定相应的资源保障措施根据《企业风险管理审计指南》中的建议，企业应将改进措施纳入企业年度计划，并与战略目标相结合，确保改进措施的可行性和可持续性。2.实施改进措施改进措施的实施需遵循“计划—执行—检查—改进”的PDCA循环。根据《企业风险管理审计指南》中的要求，企业应建立完善的实施机制，包括：-建立风险管理委员会，负责监督改进措施的实施-制定风险管理政策和程序，确保改进措施的落实-定期进行内部审计，评估改进措施的效果3.持续改进机制风险管理是一个持续的过程，企业应建立持续改进机制，确保风险管理机制不断优化。根据《企业风险管理——整合框架》中的建议，企业应定期进行风险管理评估，结合审计结果，不断调整和优化风险管理策略。例如，根据《企业风险管理审计指南》中的数据，企业若能建立持续改进机制，可有效降低风险发生概率，提高风险应对能力，从而提升企业整体运营效率和竞争力。四、审计结果归档7.4审计结果归档审计结果的归档是企业风险管理流程的重要环节，确保审计信息的完整保存，为未来的风险管理提供参考依据。根据《企业风险管理审计指南》和《内部审计准则》，审计结果应按照以下原则进行归档：1.归档内容的完整性审计结果应包括：-审计报告-审计证据（如访谈记录、数据资料、现场检查记录等）-审计结论与建议-企业整改情况的反馈记录根据《企业风险管理审计指南》中的建议，审计结果应归档于企业内部的风险管理档案中，并定期更新，确保审计信息的长期可追溯性。2.归档方式的规范性审计结果应按照企业内部的档案管理规范进行归档，包括：-归档分类（如按风险类型、审计项目、时间等）-归档存储（如电子档案、纸质档案）-归档管理（如由专人负责，定期检查）3.归档的利用与共享审计结果归档后，应便于企业内部相关