行政事业单位内部控制报告管理制度

行政事业单位内部控制报告管理制度一、总则（一）目的与依据为了进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制管理水平，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关规定，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于所有行政事业单位（以下简称单位），包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、监察机关、审判机关、检察机关以及各民主党派机关和人民团体等。（三）定义与原则行政事业单位内部控制报告是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据内部控制制度，按照统一的编制要求，反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。单位编制内部控制报告应当遵循全面性、重要性、客观性和规范性原则。全面性要求涵盖单位经济活动的全过程、各方面；重要性要求在全面反映的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域；客观性要求报告内容真实、准确、完整；规范性要求报告的编制格式、内容和报送程序符合相关规定。二、内部控制报告的编制与报送（一）职责分工单位负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。单位应当指定专门的部门或人员负责内部控制报告的编制工作，该部门或人员应具有相关的财务、审计、管理等专业知识和技能。财务部门负责牵头组织内部控制报告的编制，协调各业务部门提供相关资料；各业务部门负责提供本部门内部控制的运行情况和相关数据。（二）编制流程1.准备阶段年度终了后，单位应及时组织相关人员对内部控制报告编制工作进行部署，明确编制要求和时间节点。财务部门和各业务部门收集、整理和分析本单位内部控制相关的文件、资料和数据，包括内部控制制度、业务流程、经济活动数据等。2.填报阶段各业务部门按照要求填写本部门的内部控制情况表，详细记录本部门内部控制的建立和执行情况，包括业务流程的关键控制点、风险评估结果、控制措施的执行效果等。财务部门收集各业务部门的填报资料，进行汇总和审核，对发现的问题及时与相关部门沟通并要求其进行修改完善。3.审核阶段单位内部审计部门或独立的审计机构对内部控制报告进行审核，重点审核报告内容的真实性、准确性和完整性，以及内部控制制度的有效性和执行情况。审核过程中，应采用适当的审计方法，如查阅资料、实地调查、访谈等。审核结束后，审计人员应出具审核意见，对报告中存在的问题提出整改建议。4.审定阶段单位领导班子对审核后的内部控制报告进行审定，确保报告能够真实、准确地反映本单位内部控制的实际情况。审定通过后，单位负责人在内部控制报告上签字并加盖单位公章。（三）报送要求单位应按照规定的时间和方式将内部控制报告报送至上级主管部门。报送时间一般为年度终了后的[具体时间]内，具体时间以财政部门的要求为准。报送方式可以采用纸质报告和电子报告相结合的方式，电子报告应按照规定的格式和软件系统进行报送。上级主管部门负责对所属单位报送的内部控制报告进行汇总和审核，审核无误后报送至同级财政部门。三、内部控制报告的使用与评价（一）内部使用单位应将内部控制报告作为完善内部控制制度、加强内部管理的重要依据。通过对内部控制报告的分析，单位可以发现内部控制存在的薄弱环节和风险点，及时采取措施进行改进和完善。同时，内部控制报告也可以为单位的预算编制、绩效管理、干部考核等工作提供参考依据。（二）外部使用财政部门、审计部门等外部监管机构可以通过单位报送的内部控制报告，了解单位内部控制的建立和执行情况，加强对单位的监督和管理。财政部门可以根据内部控制报告的评价结果，调整对单位的财政资金分配和使用政策，促进单位提高资金使用效益。审计部门可以将内部控制报告作为审计工作的重要参考，确定审计重点和范围，提高审计工作的效率和质量。（三）评价指标与方法建立科学合理的内部控制报告评价指标体系，包括内部控制制度的健全性、执行的有效性、风险评估的准确性等方面。评价方法可以采用定性评价和定量评价相结合的方式，对单位内部控制报告进行综合评价。定性评价主要通过对内部控制制度的设计和执行情况进行分析和判断，给予相应的评价等级；定量评价主要通过对内部控制相关数据的分析和计算，得出具体的评价得分。（四）评价结果应用根据内部控制报告的评价结果，对内部控制建设成效显著的单位进行表彰和奖励，对内部控制存在严重问题的单位进行通报批评，并责令其限期整改。评价结果还可以作为单位绩效考核、领导干部经济责任审计等工作的重要依据。四、内部控制报告的监督检查（一）内部监督单位应建立健全内部控制报告内部监督机制，定期对内部控制报告的编制和报送情况进行检查。内部审计部门或独立的审计机构应将内部控制报告的检查作为审计工作的重要内容，对报告的真实性、准确性和完整性进行审查，对内部控制制度的执行情况进行监督。（二）外部监督财政部门、审计部门等外部监管机构应加强对单位内部控制报告的监督检查。财政部门可以通过定期抽查、专项检查等方式，对单位内部控制报告的编制和报送情况进行监督检查，对发现的问题及时责令单位进行整改。审计部门可以在审计工作中对单位内部控制报告进行审计，将内部控制报告的真实性和有效性作为审计的重要内容之一。（三）责任追究对在内部控制报告编制、报送、使用和监督检查过程中存在弄虚作假、隐瞒不报等行为的单位和个人，按照有关法律法规和规定进行严肃处理。对单位负责人和相关责任人给予党纪政纪处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。五、内部控制报告的信息化建设（一）建立信息系统单位应建立内部控制报告信息系统，实现内部控制报告的信息化管理。信息系统应具备数据采集、整理、分析、存储和报送等功能，能够与单位的财务管理系统、业务管理系统等进行数据对接，提高内部控制报告的编制效率和准确性。（二）数据安全与保密加强内部控制报告信息系统的数据安全和保密管理，采取必要的技术手段和管理措施，确保数据的安全性和保密性。对涉及国家机密、商业秘密和个人隐私的数据，应严格按照相关法律法规和规定进行管理，防止数据泄露。（三）系统维护与升级定期对内部控制报告信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行和功能完善。及时更新系统中的数据和指标，保证系统数据的时效性和准确性。同时，加强对系统操作人员的培训和管理，提高其操作技能和安全意识。六、附则（一）解释权本管理制度由[制定部门]负责解释。（二）实施时间本管理制度自[实施日期]起施行。此前发布的有关行政事业单位内部控制报告管理的规定与本制度不一致的，以本制度为准。附录：内部控制报告编制说明（一）报告封面报告封面应包括单位名称、报告年度、报告编号、单位负责人签字、单位公章等内容。（二）报告目录报告目录应详细列出报告的各个章节和内容，便于读者查阅。（三）报告正文报告正文应包括单位基本情况、内部控制制度建设情况、内部控制执行情况、风险评估与应对情况、内部控制评价与监督情况等内容。1.单位基本情况介绍单位的性质、职能、人员编制、预算收支等基本情况，以及单位内部控制的组织架构和职责分工。2.内部控制制度建设情况详细描述单位内部控制制度的建立情况，包括内部控制制度的制定依据、涵盖范围、主要内容等。说明内部控制制度的修订和完善情况，以及制度的执行情况。3.内部控制执行情况按照业务流程和经济活动类型，分别介绍单位内部控制的执行情况。包括收入、支出、采购、资产管理、合同管理等方面的内部控制措施的执行效果，以及存在的问题和改进措施。4.风险评估与应对情况阐述单位开展风险评估的方法和程序，以及识别出的主要风险点和风险等级。说明针对不同风险点采取的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。5.内部控制评价与监督情况介绍单位内部控制评价的方法和指标体系，以及评价结果。说明单位内部监督的组织形式和工作机制，以及内部