行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)题库及答案

行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)题库及答案一、单项选择题1.行政事业单位内部控制报告反映的期间是（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度答案：D解析：行政事业单位内部控制报告是对行政事业单位内部控制情况的年度总结，反映的是一个完整年度内的内部控制建设和执行情况。所以答案选D。2.负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作的是（）。A.各级财政部门B.各行政事业单位C.上级主管部门D.审计部门答案：A解析：各级财政部门在行政事业单位内部控制报告编报工作中承担组织实施的职责，负责指导、监督本地区的编报工作。各行政事业单位负责具体编制本单位的内部控制报告；上级主管部门负责对所属单位报告进行审核；审计部门主要是对内部控制进行审计监督。所以选A。3.行政事业单位内部控制报告的编制原则不包括（）。A.全面性B.重要性C.客观性D.主观性答案：D解析：行政事业单位内部控制报告编制应遵循全面性，确保涵盖单位内部控制的各个方面；重要性，突出重要业务和关键环节；客观性，如实反映单位内部控制的实际情况。而主观性违背了报告编制的基本要求，不能真实准确地体现内部控制状况。所以答案是D。4.行政事业单位内部控制报告应当以（）为基础进行编制。A.收付实现制B.权责发生制C.实际发生的经济业务和事项D.预算执行情况答案：C解析：内部控制报告是对单位内部控制实际运行情况的反映，应当以实际发生的经济业务和事项为基础进行编制。收付实现制和权责发生制主要是会计核算基础；预算执行情况只是内部控制中的一部分内容，不能作为报告编制的基础。所以选C。5.行政事业单位应当在规定时间内，向上级主管部门报送本单位内部控制报告，一般报送时间为（）。A.每年3月31日前B.每年6月30日前C.每年9月30日前D.每年12月31日前答案：A解析：按照相关规定，行政事业单位应在每年3月31日前向上级主管部门报送本单位内部控制报告，以便上级部门及时汇总和分析。所以答案是A。二、多项选择题1.行政事业单位内部控制报告的主要内容包括（）。A.单位内部控制建设与实施情况B.内部控制存在的问题与改进措施C.下一步的内部控制工作计划D.对内部控制情况的自我评价答案：ABCD解析：行政事业单位内部控制报告要全面反映单位内部控制相关情况。单位内部控制建设与实施情况是报告的核心，体现单位在内部控制方面的建设成果和执行状况；内部控制存在的问题与改进措施能够明确单位现存问题和解决办法；下一步的内部控制工作计划展示单位未来的工作方向；对内部控制情况的自我评价可以让上级部门了解单位对自身内部控制的认识和判断。所以ABCD都正确。2.财政部门在内部控制报告编报工作中的职责有（）。A.组织本地区行政事业单位内部控制报告编报工作B.对本地区内部控制报告进行审核、汇总和分析C.向财政部报送本地区行政事业单位内部控制报告和分析报告D.对内部控制报告编报质量较差的单位进行通报和督促整改答案：ABCD解析：各级财政部门在内部控制报告编报工作中承担多项职责。组织编报工作保证了整个地区工作的有序开展；审核、汇总和分析有利于掌握本地区行政事业单位内部控制的整体情况；向财政部报送相关报告是完成信息传递和上级决策参考的必要步骤；对编报质量差的单位进行通报和督促整改能够提高整体编报质量，促进单位重视内部控制建设。所以ABCD都符合财政部门的职责要求。3.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果答案：ABCD解析：行政事业单位内部控制的目标是多维度的。保证经济活动合法合规是基本要求，确保单位的各项业务在法律法规的框架内进行；资产安全和使用有效可以保障单位资产的完整和高效利用；财务信息真实完整有助于为决策提供可靠依据；防范舞弊和预防腐败以及提高公共服务的效率和效果能够提升单位的整体管理水平和社会形象。所以ABCD都是内部控制的目标。4.以下关于行政事业单位内部控制报告编报工作中各部门职责的表述，正确的有（）。A.各行政事业单位负责编制本单位内部控制报告，并对其真实性和完整性负责B.上级主管部门负责对所属单位内部控制报告进行审核、汇总，并向同级财政部门报送C.财政部门负责对行政事业单位内部控制报告编报工作进行指导和监督D.审计部门负责对行政事业单位内部控制报告的真实性进行审计答案：ABC解析：各行政事业单位是内部控制的执行主体，当然要对本单位报告的真实性和完整性负责；上级主管部门有对所属单位报告进行审核、汇总并报送的职责；财政部门在整个编报工作中起到指导和监督的作用。而审计部门主要是对行政事业单位内部控制的有效性进行审计，并非单纯针对报告的真实性，所以D选项错误。答案选ABC。5.行政事业单位在编制内部控制报告时，应注意的事项有（）。A.严格按照规定的格式和内容进行编制B.确保报告数据真实、准确、完整C.对内部控制存在的问题要如实反映，并提出切实可行的改进措施D.报告编制完成后应进行内部审核，确保质量答案：ABCD解析：严格按规定格式和内容编制可以保证报告的规范性和可比性；确保数据真实、准确、完整是报告的基本要求，能为使用者提供可靠信息；如实反映问题并提出改进措施有助于单位改进内部控制；进行内部审核可以进一步提高报告质量，避免错误和遗漏。所以ABCD都正确。三、判断题1.行政事业单位内部控制报告只需反映本单位内部控制建设情况，不需要反映实施情况。（）答案：错误解析：行政事业单位内部控制报告既要反映内部控制建设情况，也要反映实施情况。建设情况体现单位在制度、流程等方面的设计，而实施情况则反映这些设计在实际工作中的执行效果，两者缺一不可，共同构成对单位内部控制的全面反映。2.各行政事业单位可以根据自身情况，自行确定内部控制报告的报送时间。（）答案：错误解析：行政事业单位内部控制报告的报送时间是有统一规定的，一般要求在每年3月31日前报送，各单位应严格遵守这一规定，不能自行确定报送时间，以保证上级主管部门和财政部门能够按时汇总和分析数据。3.财政部门对行政事业单位内部控制报告进行审核时，主要审核报告的格式是否规范，不关注报告内容的真实性。（）答案：错误解析：财政部门在审核行政事业单位内部控制报告时，不仅要审核报告格式是否规范，更要关注报告内容的真实性。报告内容的真实准确是反映单位内部控制实际情况的关键，只有保证内容真实，才能为后续的分析和决策提供可靠依据。4.行政事业单位内部控制报告编制完成后，无需进行任何审核，可直接报送上级主管部门。（）答案：错误解析：行政事业单位内部控制报告编制完成后，必须进行内部审核。通过内部审核可以检查报告中是否存在数据错误、内容遗漏、逻辑矛盾等问题，确保报告质量，避免因报告质量问题影响上级主管部门和财政部门对单位内部控制情况的判断。所以不能直接报送，需要审核。5.行政事业单位内部控制报告只需要报送上级主管部门，不需要向社会公开。（）答案：错误解析：根据相关规定，部分行政事业单位内部控制报告在经过一定程序后可能需要向社会公开，以增加单位工作的透明度，接受社会监督。当然，公开的范围和程度会根据单位性质、保密要求等因素有所不同，但并非绝对不向社会公开。四、简答题1.简述行政事业单位内部控制报告的重要作用。行政事业单位内部控制报告具有多方面重要作用：反映内部控制状况：它能够全面、系统地反映行政事业单位内部控制的建设和实施情况，让单位自身、上级主管部门以及财政部门等相关方面清晰了解单位在经济活动中是否建立了有效的内部控制制度，以及这些制度的执行效果如何。促进单位改进管理：通过对报告的分析，单位可以发现自身内部控制存在的问题和薄弱环节，进而有针对性地采取改进措施，加强内部管理，提高运营效率和效果，防范经济活动中的风险，保障单位资产的安全和完整。为决策提供依据：对于上级主管部门和财政部门来说，内部控制报告是了解所属单位内部控制整体情况的重要渠道，有助于他们做出科学合理的决策，如资源分配、政策制定、监督管理等。加强监督和评价：可以作为外部监督和评价行政事业单位内部控制的重要资料。审计部门、纪检监察部门等可以依据报告对单位内部控制的有效性进行审计和监督，评价单位在防范舞弊和预防腐败等方面的工作成效，促进廉政建设。提高公共服务质量：良好的内部控制有助于行政事业单位更高效地履行公共服务职能，通过报告反映出的内部控制情况的持续改善，最终能够提升公共服务的质量和效率，增强社会公众对单位的信任。2.请阐述行政事业单位在编制内部控制报告时应遵循的步骤。行政事业单位编制内部控制报告一般应遵循以下步骤：准备阶段：成立专门的工作小组，明确小组成员的职责分工，确保报告编制工作得到有效组织和协调。组织相关人员进行培训，使其熟悉内部控制报告的编制要求、内容和方法，掌握相关的政策法规和技术规范。收集单位内部控制相关的资料，包括内部控制制度、文件、业务流程、经济活动数据等，为报告编制提供基础信息。梳理阶段：对单位的经济业务进行全面梳理，明确各项业务流程和关键控制点，评估内部控制的设计有效性和执行有效性。检查单位内部控制制度的完善性，看是否覆盖了所有关键业务和环节，是否存在制度缺失或不合理的情况。对内部控制执行过程中形成的各类文档和记录进行整理，确保数据的真实性、准确性和完整性。编制阶段：根据收集和梳理的资料，按照规定的格式和内容要求，如实填写内部控制报告的各项内容。对单位内部控制建设与实施情况进行客观描述，包括取得的成效、存在的问题等。对于存在的问题，要深入分析原因，并提出有针对性的改进措施。对内部控制情况进行自我评价，给出合理的评价结论。审核阶段：报告编制完成后，首先由工作小组进行内部审核，检查报告内容的准确性、逻辑性、完整性，以及与实际情况的相符性。内部审核通过后，提交单位领导进行审核，领导对报告的整体质量和内容的重要性进行把关。必要时，可邀请外部专家或专业机构对报告进行审核，提供专业意见和建议。报送阶段：在审核无误后，按照规定的时间和方式，向上级主管部门报送本单位内部控制报告。同时，保存好相关的报送证明和文件，以备查询和审计。3.分析财政部门在行政事业单位内部控制报告编报工作中的具体工作内容。财政部门在行政事业单位内部控制报告编报工作中承担着重要职责，具体工作内容如下：组织部署：制定本地区行政事业单位内部控制报告编报工作的实施方案，明确工作目标、任务、时间节点和具体要求，确保编报工作有序开展。组织召开工作会议或开展培训活动，向行政事业单位宣传内部控制报告编报工作的重要性，讲解报告编制的方法和技术，解答单位提出的疑问。指导监督：为行政事业单位提供业务指导，解答单位在报告编制过程中遇到的问题，帮助单位准确理解和掌握内部控制报告的编制要求。对行政事业单位内部控制报告编报工作进行监督检查，及时发现和纠正单位存在的问题，督促单位按时、高质量完成报告编制任务。审核汇总：对行政事业单位报送的内部控制报告进行审核，重点审核报告的格式规范性、内容完整性、数据真实性和逻辑合理性。对审核通过的报告进行汇总，形成本地区行政事业单位内部控制报告汇总数据，以便全面掌握本地区内部控制的整体情况。分析评价：对汇总后的内部控制报告进行深入分析，剖析本地区行政事业单位内部控制存在的共性问题和突出问题，评估内部控制的有效性和风险水平。根据分析结果，对行政事业单位内部控制情况进行评价，为制定相关政策和措施提供依据。报送反馈：按照规定的时间和要求，向财政部报送本地区行政事业单位内部控制报告和分析报告，为上级部门掌握全国内部控制情况提供数据支持。将本地区行政事业单位内部控制报告编报情况和分析结果反馈给相关单位，督促单位改进内部控制工作，并为单位提供有针对性的建议和指导。五、案例分析题XX市某事业单位在202X年度内部控制报告编制过程中，出现了以下情况：情况一：该单位在梳理采购业务流程时，发现部分采购合同没有经过严格的审批程序，存在一定的风险，但在编制内部控制报告时，为了避免上级主管部门的批评，没有如实反映这一问题。情况二：单位在填写报告中关于预算执行情况的部分时，由于财务人员疏忽，将部分支出数据填写错误，导致报告中预算执行率与实际情况不符。情况三：报告编制完成后，单位没有进行内部审核，就直接报送了上级主管部门。请根据上述案例，回答以下问题：1.针对情况一，该单位的做法是否正确？为什么？应如何处理？该单位的做法不正确。内部控制报告的编制要求如实反映单位内部控制的实际情况，包括存在的问题和风险。该单位为了避免批评而隐瞒采购合同审批程序不严的问题，违背了报告编制的真实性和客观性原则。这将导致上级主管部门无法准确了解单位的内部控制状况，不能及时采取措施防范风险，不利于单位内部控制的改进和完善。正确的处理方式是：该单位应如实反映采购合同审批程序存在的问题，并对问题进行详细分析，找出问题产生的原因，如审批制度不完善、人员责任心不强等。同时，要提出切实可行的改进措施，如完善采购合同审批制度、加强对审批人员的培训和监督等，以确保类似问题不再发生。2.对于情况二，这种错误可能会带来哪些影响？单位应如何纠正？这种错误可能带来多方面的影响：对单位内部管理而言，错误的预算执行数据会误导单位管理层对预算执行情况的判断，影响后续的预算安排和决策，可能导致资源分配不合理。对上级主管部门来说，不准确的报告数据会影响其对该单位整体财务状况和内部控制效果的评估，不利于制定科学合理的政策和进行有效的监督管理。单位应采取以下措施进行纠正