2026年税法知识考试题库及答案

2026年税法知识考试题库及答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，根据现行政策，其可享受的税收优惠是（）。A.减按10%的税率征收企业所得税B.减按15%的税率征收企业所得税C.减按20%的税率征收企业所得税D.全额免征企业所得税2.个体工商户的生产经营所得，适用税率最低为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%3.企业发生的广告费和业务宣传费，除特殊行业外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.不予扣除B.准予在以后纳税年度结转扣除C.准予在以后纳税年度全额扣除D.准予在以后纳税年度按50%扣除4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.资产评估增值D.生产性生物资产折旧5.个人出售自有住房，符合特定条件的，可免征个人所得税，该条件是（）。A.拥有该住房满3年B.拥有该住房满5年且是唯一家庭住房C.拥有该住房满5年D.拥有该住房满3年且是唯一家庭住房6.增值税一般纳税人销售货物时，下列表述正确的是（）。A.必须开具增值税专用发票B.可选择开具增值税专用发票或普通发票C.只能开具普通发票D.不得开具任何发票7.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，其应纳企业所得税为（）。A.10万元B.5万元C.2.5万元D.0万元8.企业所得税法规定的关联方交易的范围不包括（）。A.股权控制关系B.资金借贷关系C.重要业务往来D.同一家庭成员之间的交易9.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得10.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.超额累进税率二、多选题（共10题，每题2分）1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费E.企业所得税本身2.增值税的小规模纳税人适用的税率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%3.个人所得税的专项扣除包括（）。A.居民个人依法缴纳的基本养老保险B.居民个人依法缴纳的基本医疗保险C.住房公积金D.职工失业保险E.子女教育支出4.以下哪些行为属于增值税视同销售行为（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给股东D.将自产货物作为投资入股E.将购进货物用于广告服务5.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.股票转让所得E.生产经营收入6.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税收递延型商业保险产品E.股票转让所得7.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.货物运输合同E.知识产权合同8.企业所得税法规定的不得税前扣除的项目包括（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益B.企业之间支付的管理费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出E.与生产经营无关的各项支出9.增值税一般纳税人发生的下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。A.销售应税服务B.销售不动产C.出口货物D.销售农产品E.提供不动产经营租赁服务10.个人所得税专项附加扣除的扣除标准包括（）。A.子女教育：每个子女每月2000元B.继续教育：每人每月2000元C.大病医疗：在基本医保报销后个人负担的合规医疗费用D.住房贷款利息：每月1000元E.住房租金：每月1500元三、判断题（共10题，每题1分）1.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付金额的100%在税前扣除。（）2.个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。（）3.增值税纳税人销售货物适用税率一般为13%。（）4.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（）5.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）6.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。（）7.企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以在税前扣除。（）8.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）9.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是拥有该住房满5年且是唯一家庭住房。（）10.企业所得税法规定的关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述企业所得税法规定的免税收入有哪些？2.简述增值税小规模纳税人适用的税率及计算方法。3.简述个人所得税专项附加扣除的项目及扣除标准。五、计算题（共2题，每题10分）1.某增值税一般纳税人2025年8月销售货物不含税销售额为100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，当月发生进项税额转出1.2万元。计算该企业当月应纳增值税。2.某个人2025年度工资收入为30万元，专项扣除（五险一金）2万元，专项附加扣除（子女教育1万元、住房贷款利息0.5万元、赡养老人0.5万元）2万元，其他所得10万元。计算该个人全年应纳个人所得税。六、综合题（共1题，20分）某制造业企业2025年度财务数据如下：-应纳税所得额：800万元-国债利息收入：20万元-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：30万元-业务招待费支出：50万元（当年销售收入的8%）-广告费和业务宣传费支出：100万元（当年销售收入的20%）-安置残疾人员工资：10万元-生产经营相关合理费用：200万元要求：1.计算该企业2025年度应纳税所得额。2.计算该企业2025年度应纳企业所得税。3.说明该企业可以享受哪些税收优惠政策。答案及解析一、单选题答案及解析1.B解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，最低为5%。3.B解析：根据《企业所得税法》规定，广告费和业务宣传费超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4.C解析：根据《企业所得税法》规定，资产评估增值计入应纳税所得额，不计入折旧。5.B解析：根据《个人所得税法》规定，个人出售自有住房，拥有该住房满5年且是唯一家庭住房的，免征个人所得税。6.B解析：根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售货物时，可选择开具增值税专用发票或普通发票。7.D解析：根据《企业所得税法》规定，小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按2.5%的税率征收企业所得税，实际应纳企业所得税为100×2.5%=2.5万元。8.D解析：关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易，不包括同一家庭成员之间的交易。9.D解析：股票转让所得属于资本利得，不征收个人所得税。10.D解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率两种形式，没有超额累进税率。二、多选题答案及解析1.ABCD解析：根据《企业所得税法》规定，工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、业务招待费可以在税前扣除。2.AB解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的税率一般为3%（部分地区减按1%征收）和5%。3.AB解析：根据《个人所得税法》规定，专项扣除包括居民个人依法缴纳的基本养老保险和基本医疗保险。4.ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，将自产货物用于集体福利、对外捐赠、分配给股东、作为投资入股都属于视同销售行为。5.ABC解析：根据《企业所得税法》规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。6.ABC解析：根据《个人所得税法》规定，应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得，股票转让所得属于资本利得，不征收个人所得税。7.ABCDE解析：根据《印花税法》规定，印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、货物运输合同、知识产权合同等。8.ACDE解析：根据《企业所得税法》规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益、资本性支出、非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的各项支出不得税前扣除。9.ABE解析：根据《增值税暂行条例》规定，销售应税服务、销售不动产、提供不动产经营租赁服务应开具增值税专用发票。10.ACDE解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，专项附加扣除的项目及扣除标准包括大病医疗（在基本医保报销后个人负担的合规医疗费用）、住房贷款利息（每月1000元）、住房租金（每月1500元）、子女教育（每个子女每月2000元）。三、判断题答案及解析1.正确解析：根据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付金额的100%在税前扣除。2.正确解析：根据《个人所得税法》规定，个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。3.错误解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人销售货物适用税率一般为13%，但也有9%和6%的税率。4.正确解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。5.正确解析：根据《个人所得税法》规定，专项附加扣除需要纳税人自行申报。6.正确解析：根据《印花税法》规定，印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。7.正确解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用，可以在税前扣除。8.错误解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票。9.正确解析：根据《个人所得税法》规定，个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是拥有该住房满5年且是唯一家庭住房。10.正确解析：根据《企业所得税法》规定，关联方交易是指企业与其关联方之间发生的交易。四、简答题答案及解析1.企业所得税法规定的免税收入包括：-国债利息收入-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益-符合条件的非营利组织的收入2.增值税小规模纳税人适用的税率及计算方法：-适用税率：一般为3%（部分地区减按1%征收）和5%-计算方法：应纳税额=销售额×适用税率3.个人所得税专项附加扣除的项目及扣除标准：-子女教育：每个子女每月2000元-继续教育：每人每月2000元-大病医疗：在基本医保报销后个人负担的合规医疗费用-住房贷款利息：每月1000元-住房租金：每月1500元五、计算题答案及解析1.计算该企业当月应纳增值税：-销项税额=100万元×13%=13万元-进项税额=10.4万元-1.2万元=9.2万元-应纳增值税=13万元-9.2万元=3.8万元2.计算该个人全年应纳个人所得税：-工资收入应纳税所得额=30万元-2万元-2万元=26万元-工资收入应纳个人所得税=26万元×20%-1.475万元=3.225万元-其他所得应纳税所得额=10万元-0.5万元=9.5万元-其他所得应纳个人所得税=9.5万元×20%=1.9万元-全年应纳个人所得税=3.225万元+1.9万元=5.125万元六、综合题答案及解析1.计算该企业2025年度应纳税所得额：-国债利息收入免税，股息、红利等权益性投资收益免税-业务招待费扣除限额=年销售收入的8%=800万元×8%=64万元，实际发生50万元，可全额扣除-广告费和业务宣传费扣除限额=年销售收入的20%=800万元×20%=160万元，实际发生100万元，可