2026年出纳员岗位考核与奖惩办法

2026年出纳员岗位考核与奖惩办法一、单选题（每题2分，共20题）1.根据《中华人民共和国会计法》，出纳员不得兼任的工作是？A.稽核B.档案保管C.收支记账D.对外报税2.某企业出纳员在2026年3月发现一张金额为5,000元的支票存根丢失，正确的处理方法是？A.直接作废该笔支出B.向银行申请挂失，并补办新支票C.仅记录在备查簿中D.由财务经理自行决定是否挂失3.企业出纳员在处理现金收入时，以下哪项操作不符合内控要求？A.当日核对现金与收据金额B.将现金收入直接存入个人银行账户C.使用防伪点钞机清点大额钞票D.金额较大的现金分次存入银行4.出纳员在编制银行存款余额调节表时，发现未达账项的主要原因可能是？A.企业已付未达银行扣款B.银行已收未达企业记账C.出纳员记账错误D.以上均可能5.某企业规定出纳员每月必须盘点库存现金，盘点结果与账面金额不符时，首先应？A.直接调整账面金额B.查找差异原因并报告财务经理C.罚款责任人与事人D.将差异计入当期损益6.出纳员在办理转账支付时，收到供应商发票金额为10万元，但发票上备注“折扣10%”，正确的处理方法是？A.按10万元支付，剩余金额退回B.按10万元支付，折扣部分记入费用C.按9万元支付，折扣部分计入应付账款D.按10万元支付，折扣事项由业务部门处理7.根据《支付结算办法》，出纳员开具支票时，以下哪项是必须的？A.收款人签字B.出票日期使用中文大写C.支票金额使用阿拉伯数字D.汇票号码手写填写8.企业出纳员发现一张金额为2万元的银行承兑汇票背书不连续，正确的处理方法是？A.继续背书转让B.拒绝背书，并联系出票人核实C.将汇票作废并重新开立D.由财务经理决定是否背书9.出纳员在保管库存现金时，以下哪项做法最符合安全要求？A.将现金存放在办公桌抽屉内B.将现金存放在保险柜中，钥匙随身携带C.将现金存放在办公室公共区域D.将现金分装后贴身携带10.某企业出纳员在2026年5月发现一张已签发的支票被伪造，正确的处理方法是？A.立即停止该支票使用B.向银行申请冻结该账户C.罚款伪造者并记录在案D.由业务部门处理伪造问题二、多选题（每题3分，共10题）1.出纳员在日常工作中必须遵守的职业道德包括？A.诚实守信B.爱岗敬业C.严禁挪用资金D.主动参与公司业务决策2.企业出纳员在处理银行对账单时，发现以下哪些情况需要进一步核实？A.银行手续费未入账B.预付账款金额异常C.银行已收企业未收的款项D.银行已付企业未付的款项3.出纳员在保管票据时，以下哪些措施有助于防范风险？A.票据与现金分开存放B.票据存放在防火防潮的文件柜中C.重要票据进行编号管理D.票据由多人共同保管4.企业出纳员在办理现金报销时，以下哪些流程是必要的？A.审核报销单据的真实性B.确保报销金额在预算范围内C.直接支付现金给报销人D.报销单据经部门负责人签字5.根据《企业内部控制基本规范》，出纳员在以下哪些情况下必须回避？A.采购自己负责的供应商款项支付B.签发与自己签收的支票C.审核自己经手的费用报销D.参与与自己无关的财务决策6.出纳员在编制银行存款余额调节表时，未达账项可能包括？A.银行代扣的贷款利息B.企业已收但银行未入账的存款C.银行手续费未入账D.银行误记的支出金额7.企业出纳员在处理电子支付时，以下哪些操作符合内控要求？A.使用公司统一的开户行进行转账B.大额支付需经财务经理审批C.支付指令由出纳员单独保管D.电子支付密码定期更换8.出纳员在盘点库存现金时，以下哪些情况可能导致差异？A.收款时未及时入账B.报销时多付现金C.现金被盗D.记账错误9.企业出纳员在保管支票时，以下哪些措施有助于防范风险？A.支票存放在保险柜中B.支票使用前需经财务经理签字C.支票号码按顺序使用D.支票空白部分加盖“作废”印章10.出纳员在日常工作中必须遵守的法律法规包括？A.《中华人民共和国会计法》B.《支付结算办法》C.《中华人民共和国刑法》中关于挪用资金的规定D.《企业会计准则》三、判断题（每题2分，共20题）1.出纳员可以兼任会计档案保管工作。（×）2.企业出纳员在办理现金收入时，可以代客户垫付费用。（×）3.银行对账单必须每月核对一次，不得拖延。（√）4.出纳员在盘点库存现金时，可以允许他人随意翻看现金。（×）5.支票遗失后，可以立即向银行申请挂失，无需承担额外责任。（√）6.企业出纳员在办理转账支付时，可以口头传达支付指令。（×）7.现金库存限额通常由企业根据实际情况确定，一般不超过5万元。（×）8.出纳员在保管票据时，可以将其与个人证件放在一起。（×）9.电子支付指令必须经过授权批准，不得由出纳员单独操作。（√）10.企业出纳员在处理报销单据时，可以代为签字。（×）11.银行承兑汇票可以背书转让，但不得部分转让。（√）12.出纳员在盘点库存现金时，可以允许同事帮忙清点。（×）13.企业出纳员在保管支票时，可以将其放在办公桌上。（×）14.现金报销单据必须经财务经理审批，不得由出纳员直接支付。（√）15.出纳员在编制银行存款余额调节表时，可以忽略银行手续费未入账的情况。（×）16.企业出纳员在处理电子支付时，可以使用个人银行卡进行操作。（×）17.支票的金额必须用中文大写和阿拉伯数字同时填写，二者必须一致。（√）18.出纳员在盘点库存现金时，发现差异可以自行调整账面金额。（×）19.企业出纳员在保管票据时，可以将其与现金存放在同一个抽屉。（×）20.出纳员在办理转账支付时，可以代为签发支票。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳员在处理现金收入时的主要职责和内控要求。（答案要点：①核对现金与收据金额是否一致；②当日存入银行，不得坐支；③使用点钞机清点大额现金；④做好现金交接记录。内控要求：不得挪用、私存现金，不得与业务部门混淆职责。）2.简述出纳员在编制银行存款余额调节表时，常见的未达账项有哪些？（答案要点：①企业已收银行未收；②企业已付银行未付；③银行已收企业未收；④银行已付企业未付；⑤银行手续费未入账。）3.简述出纳员在保管票据时的主要风险防范措施。（答案要点：①票据与现金分开存放；②重要票据编号管理；③票据存放在保险柜中；④支票空白部分加盖“作废”印章；⑤支票使用前需经授权批准。）4.简述出纳员在日常工作中必须遵守的职业道德。（答案要点：①诚实守信，不隐瞒错误；②爱岗敬业，认真负责；③严格内控，防范风险；④保守秘密，不得泄露企业财务信息；⑤廉洁自律，不得挪用资金。）五、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例：某企业出纳员张某在2026年4月发现一张金额为8万元的转账支票存根丢失，他未向银行申请挂失，而是直接使用该支票支付供应商货款。请分析张某的行为是否合规？并说明正确的处理方法。（答案要点：①张某的行为不合规，违反了票据管理规定，可能导致企业资金损失；②正确的处理方法是：立即向银行申请挂失，同时联系供应商说明情况，并补办新支票或通过其他方式支付。）2.案例：某企业出纳员李某在2026年5月发现银行对账单显示一笔2万元的贷款利息未入账，他未报告财务经理，而是直接在银行存款日记账中补记。请分析李某的行为是否合规？并说明正确的处理方法。（答案要点：①李某的行为不合规，违反了财务内控要求，可能导致账实不符；②正确的处理方法是：将未达账项记录在银行存款余额调节表中，并向财务经理报告，由财务经理决定是否调整账务。）答案与解析一、单选题1.A解析：根据《中华人民共和国会计法》，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.B解析：支票存根丢失后，应立即向银行申请挂失，并补办新支票，以防止资金损失。3.B解析：出纳员不得将现金收入存入个人银行账户，违反了财务内控要求。4.D解析：未达账项可能由企业或银行记账错误、企业已收银行未收等多种原因导致。5.B解析：发现现金盘点差异，应首先查找原因并报告财务经理，不得擅自调整账面金额。6.C解析：发票备注“折扣10%”意味着实际支付9万元，折扣部分应计入应付账款或费用。7.B解析：支票日期必须使用中文大写，以防止篡改。8.B解析：汇票背书不连续可能导致票据无效，应联系出票人核实。9.B解析：将现金存放在保险柜中是最安全的做法，钥匙应妥善保管。10.A解析：发现伪造支票应立即停止使用，并采取防范措施。二、多选题1.A、B、C解析：出纳员必须遵守诚实守信、爱岗敬业、严禁挪用资金的职业道德。2.A、B、C、D解析：未达账项包括银行与企业记账不一致的情况。3.A、B、C、D解析：票据保管应采取防火防潮、编号管理、多人保管等措施。4.A、B、D解析：报销流程必须审核单据、预算批准、经负责人签字。5.A、B、C解析：出纳员需回避与自己经手业务相关的审批和决策。6.A、B、C、D解析：未达账项包括银行代扣、企业未收、银行手续费未入账等。7.A、B、D解析：电子支付需使用统一账户、经审批、密码定期更换。8.A、B、C、D解析：现金盘点差异可能由未及时入账、多付、被盗、记账错误等导致。9.A、B、C、D解析：支票保管应采取保险柜、授权批准、编号管理、空白部分盖章等措施。10.A、B、C、D解析：出纳员需遵守《会计法》《支付结算办法》《刑法》和《企业会计准则》等法规。三、判断题1.×解析：出纳员不得兼任会计档案保管工作，违反了内控要求。2.×解析：出纳员不得代客户垫付费用，违反了财务规定。3.√解析：银行对账单必须每月核对，确保账实相符。4.×解析：盘点现金时，应防止他人随意翻看，确保安全。5.√解析：支票遗失后，应立即向银行申请挂失，以防止资金损失。6.×解析：支付指令必须书面传达，不得口头操作。7.×解析：现金库存限额通常不超过10万元，具体由企业根据实际情况确定。8.×解析：票据与个人证件应分开保管，防止混淆。9.√解析：电子支付指令必须经授权批准，不得单独操作。10.×解析：报销单据必须经相关人员签字，不得代为签字。11.√解析：银行承兑汇票可以背书转让，但不得部分转让。12.×解析：盘点现金时，应防止他人帮忙清点，确保责任明确。13.×解析：支票应存放在保险柜中，不得放在办公桌上。14.√解析：现金报销必须经财务经理审批，不得直接支付。15.×解析：未达账项必须记录在银行存款余额调节表中，并报告财务经理。16.×解析：电子支付不得使用个人银行卡，必须使用公司账户。17.√解析：支票金额必须同时使用中文大写和阿拉伯数字，且一致。18.×解析：现金盘点差异不得自行调整，必须报告财务经理。19.×解析：票据与现金应分开存放，不得混放。20.×解析：出纳员不得代为签发支票，必须经授权批准。四、简答题1.出纳员在处理现金收入时的主要职责和内控要求答案要点：①核对现金与收据金额是否一致；②当日存入银行，不得坐支；③使用点钞机清点大额现金；④做好现金交接记录。内控要求：不得挪用、私存现金，不得与业务部门混淆职责。2.出纳员在编制银行存款余额调节表时，常见的未达账项答案要点：①企业已收银行未收；②企业已付银行未付；③银行已收企业未收；④银行已付企业未付；⑤银行手续费未入账。3.出纳员在保管票据时的主要风险防范措施答案要点：①票据与现金分开存放；②重要票据编号管理；③票据存放在保险柜中；④支票空白部分加盖“作废”印章；⑤支票使用前需经授权批准。4.出纳员在日常工作中必须遵守的职业道德答案要点：①诚实守信，不隐瞒错误；②爱岗敬业，认真负责；③严格内控，防范风险；④保守秘密，不得泄露企业财务信息；⑤廉洁自律，不得挪用资金。五、案例分析题1.某企业出纳员张某在2026年4月发现一张金额为8万元的转账支票存根丢失，他未向银行申请挂失，而是直接使用该支票支付供应商货款。请分析张某的行为是否合规？并说明正确的处理方法。答案要点：①张某的行为不合规，违反了票据管理规定，可能导