2026年内部审计部面试题集

2026年内部审计部面试题集一、单选题（每题2分，共10题）1.某制造企业发现其采购流程中存在供应商选择不透明的现象，内部审计部门应优先关注哪种控制缺陷？（）A.授权审批缺失B.供应商评估体系不完善C.记录保存不完整D.内部沟通机制失效2.在审计发现某公司费用报销存在虚假列支问题时，审计人员应首先核实的是？（）A.报销凭证的真实性B.审批流程的合规性C.费用预算的合理性D.财务系统的准确性3.某金融机构的内部审计部门在风险评估中发现操作风险较高，应优先关注？（）A.案件合规性B.系统安全漏洞C.交易授权分离D.员工培训效果4.某医药企业在审计中发现库存管理存在漏洞，导致药品过期风险，应优先评估？（）A.库存盘点制度B.药品效期预警机制C.采购审批流程D.质量追溯体系5.某零售企业在审计中发现POS系统存在数据篡改风险，应优先测试？（）A.数据加密措施B.系统访问权限控制C.日志记录完整性D.审计追踪功能6.某建筑企业在审计中发现项目合同变更频繁，应优先关注？（）A.变更审批流程B.项目预算控制C.合同履约监督D.风险评估机制7.某科技公司审计发现研发项目费用超支严重，应优先分析？（）A.成本核算准确性B.项目进度管理C.资源分配合理性D.预算编制质量8.某物流企业审计发现运输成本异常波动，应优先核查？（）A.运输路线优化B.费用核算标准C.供应商合同条款D.成本控制政策9.某能源企业审计发现安全生产记录不完整，应优先评估？（）A.检查执行情况B.风险管控措施C.培训有效性D.应急预案完善度10.某餐饮企业审计发现食品安全存在隐患，应优先检查？（）A.食材采购记录B.储存环境条件C.操作人员资质D.清洁消毒流程二、多选题（每题3分，共10题）1.内部审计部门在评估信息系统控制时，应关注哪些关键点？（）A.数据备份与恢复B.用户权限管理C.操作日志记录D.系统访问控制E.数据加密措施2.某制造企业审计发现生产成本核算存在争议，应优先核查哪些环节？（）A.材料领用记录B.人工工时统计C.设备折旧计算D.费用分摊标准E.成本核算方法3.某金融机构审计发现反洗钱措施不足，应优先评估哪些方面？（）A.客户身份识别B.交易监测系统C.大额交易报告D.内部控制流程E.员工培训效果4.某医药企业审计发现药品销售渠道存在合规风险，应优先关注哪些问题？（）A.渠道资质审核B.销售行为监控C.回款管理D.医保合规性E.税务处理5.某零售企业审计发现门店库存管理混乱，应优先检查哪些环节？（）A.采购计划合理性B.库存盘点准确性C.呆滞品处理流程D.信息系统支持度E.员工操作规范性6.某建筑企业审计发现项目进度延误严重，应优先分析哪些原因？（）A.计划编制质量B.资源调配效率C.风险应对措施D.供应商履约能力E.内部协调机制7.某科技公司审计发现研发投入产出效率低，应优先评估哪些因素？（）A.项目立项合理性B.资源分配科学性C.团队协作能力D.技术路线可行性E.成果转化机制8.某物流企业审计发现运输安全事故频发，应优先检查哪些环节？（）A.车辆维护保养B.驾驶员培训C.路线规划合理性D.应急预案执行E.安全检查记录9.某能源企业审计发现环保措施未达标，应优先评估哪些问题？（）A.污染物排放记录B.治理设施运行C.监测数据准确性D.罚款风险E.政策合规性10.某餐饮企业审计发现服务质量投诉增多，应优先分析哪些原因？（）A.员工培训不足B.服务流程不完善C.客户反馈机制D.供应链管理E.奖惩制度缺失三、简答题（每题5分，共6题）1.简述内部审计部门在评估供应商管理风险时应重点关注哪些环节？2.简述内部审计部门在评估费用报销控制时应关注哪些关键点？3.简述内部审计部门在评估信息系统控制时应采用哪些测试方法？4.简述内部审计部门在评估安全生产管理时应关注哪些风险点？5.简述内部审计部门在评估项目成本控制时应重点分析哪些因素？6.简述内部审计部门在评估反洗钱措施时应关注哪些合规要求？四、案例分析题（每题10分，共2题）1.某制造企业内部审计部门在审计中发现采购价格异常偏高，初步怀疑存在利益输送。请分析审计人员应如何进一步调查并评估风险？2.某零售企业内部审计部门在审计中发现门店存在窜货现象，影响了渠道管理。请分析审计人员应如何调查并建议改进措施？五、综合题（每题15分，共2题）1.某金融机构内部审计部门计划开展反洗钱专项审计，请设计审计方案的主要步骤和关键内容。2.某医药企业内部审计部门计划开展药品供应链审计，请设计审计方案的主要步骤和关键内容。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：供应商选择不透明可能导致采购价格虚高或存在利益输送风险，优先关注供应商评估体系不完善。2.A解析：费用报销的真实性是基础，需先核实凭证，再追溯审批流程。3.B解析：金融机构操作风险主要来自系统漏洞，需优先评估。4.B解析：药品效期预警机制直接关系到药品安全，需优先评估。5.C解析：日志记录完整性是检测数据篡改的关键，优先测试。6.A解析：合同变更频繁可能存在违规操作，优先关注变更审批流程。7.C解析：资源分配不合理是导致超支的主要原因，优先分析。8.B解析：费用核算标准不统一会导致成本异常，优先核查。9.A解析：检查执行情况是评估安全风险的基础，优先评估。10.B解析：储存环境是食品安全的关键环节，优先检查。二、多选题答案与解析1.A,B,C,D,E解析：信息系统控制需全面评估数据备份、权限管理、日志记录、访问控制和加密措施。2.A,B,D,E解析：成本核算争议需关注材料领用、人工工时、分摊标准和核算方法。3.A,B,C,D,E解析：反洗钱需关注客户识别、交易监测、大额报告、内部控制和员工培训。4.A,B,D,E解析：药品销售合规需关注渠道资质、销售监控、税务处理和医保合规。5.B,C,D,E解析：库存管理混乱需关注盘点准确性、呆滞品处理、信息系统支持和员工操作。6.A,B,C,D,E解析：项目延误需分析计划质量、资源调配、风险应对、供应商履约和内部协调。7.A,B,C,D,E解析：研发投入低效需评估立项合理性、资源分配、团队协作、技术路线和成果转化。8.A,B,C,D,E解析：运输事故频发需关注车辆维护、驾驶员培训、路线规划、应急预案和安全检查。9.A,B,C,D,E解析：环保风险需关注污染物排放、治理设施运行、监测数据、罚款风险和政策合规。10.A,B,C,D,E解析：服务质量投诉需分析员工培训、服务流程、客户反馈、供应链和奖惩制度。三、简答题答案与解析1.供应商管理风险重点关注环节-供应商资质审核（是否具备合法经营资质）-采购流程合规性（是否遵循授权审批）-价格谈判透明度（是否存在利益输送）-合同条款合理性（价格、质量、交付时间等）-供应商绩效评估（是否定期评估合作效果）2.费用报销控制关注关键点-报销凭证真实性（发票、收据等是否真实）-审批流程合规性（是否经过授权审批）-费用标准合理性（是否超出预算或政策规定）-系统支持度（报销系统是否支持自动化审核）-异常报销调查（对可疑报销需追溯原因）3.信息系统控制测试方法-接口测试（验证数据传输准确性）-逻辑测试（检测程序是否存在漏洞）-日志分析（检查操作记录完整性）-依赖性测试（评估系统对业务的支持度）-接触测试（验证控制措施是否有效执行）4.安全生产管理关注风险点-安全培训效果（员工是否掌握操作规范）-设备维护保养（是否定期检查）-应急预案执行（是否定期演练）-安全检查记录（是否完整记录检查情况）-事故报告及时性（是否快速上报并调查）5.项目成本控制重点分析因素-预算编制合理性（是否基于实际需求）-资源分配效率（人力、物料是否合理利用）-变更管理（成本超支是否因变更导致）-风险应对措施（是否提前识别并控制风险）-成本核算准确性（是否采用科学方法分摊费用）6.反洗钱合规关注要求-客户身份识别（是否严格验证身份信息）-交易监测系统（是否能识别可疑交易）-大额交易报告（是否按规定上报）-内部控制流程（是否隔离关键岗位）-员工培训（是否了解反洗钱政策）四、案例分析题答案与解析1.采购价格异常偏高调查方法-核查采购流程：追溯采购申请、审批、合同签订等环节，确认是否存在绕过正常流程的情况。-对比市场价格：与行业基准或历史价格对比，确认价格是否合理。-审查供应商资质：验证供应商是否具备供货能力，是否存在虚设供应商。-分析合同条款：检查是否存在捆绑销售或重复计价条款。-追踪利益输送：分析采购人员与供应商是否存在关联关系。2.门店窜货现象调查方法-核查库存数据：对比总部和门店库存数据，确认是否存在异常调拨。-审查销售渠道：检查是否存在违规跨区域销售。-分析运输记录：追踪货物流向，确认是否按渠道配送。-评估渠道管理政策：检查是否存在激励窜货的条款。-建议改进措施：如加强渠道管控、优化库存管理、完善考核机制。五、综合题答案与解析1.反洗钱专项审计方案-审计目标：评估反洗钱合规性，识别风险点并提出改进建议。-审计范围：客户身份识别、交易监测、大额报告、内部控制等。-审计步骤：1.风险评估：分析业务模式和潜在风险。2.控制测试：验证客户识别、交易监测等流程有效性。3.数据分析：筛选可疑交易，分析异常模式。4.访谈调查：与业务人员、合规部门沟通。5.报告撰写：提出整改建议并跟踪落实。2.药