2026年旅游行业税务申报面试题详解

2026年旅游行业税务申报面试题详解一、单选题（共5题，每题2分）要求：请根据题干内容，选择最符合税务申报要求的答案。1.某旅行社2026年1月组织境外旅游团，收取游客费用100万元，其中含境外酒店费60万元、国际机票费30万元、旅行社服务费10万元。根据现行政策，该旅行社应申报的旅游服务收入是多少？A.100万元B.40万元C.10万元D.0万元2.某景区2026年2月门票收入200万元，其中向游客收取的停车费20万元。根据增值税政策，该景区应申报的应税收入是多少？A.200万元B.180万元C.220万元D.20万元3.某在线旅游平台2026年3月向游客收取团费80万元，向供应商（如酒店、车队）支付50万元。根据企业所得税政策，该平台当月应申报的旅游服务收入是多少？A.80万元B.30万元C.50万元D.0万元4.某旅行社2026年4月销售旅游产品取得预收账款100万元，合同约定2027年1月提供服务。根据增值税申报要求，该旅行社应在2026年如何处理？A.全部申报为应税收入B.不申报，待2027年提供服务时再申报C.按比例申报，如30%计入2026年收入D.仅申报含税收入，如80万元（假设税率8%）5.某度假村2026年5月收取游客房费收入100万元，含增值税12%。根据企业所得税申报要求，该度假村应申报的旅游服务收入是多少？A.100万元B.88.89万元C.112万元D.11.11万元二、多选题（共5题，每题3分）要求：请根据题干内容，选择所有符合税务申报要求的答案。1.某旅行社2026年6月组织国内旅游团，收取游客费用80万元，其中含门票费20万元、餐费10万元、导游服务费5万元。根据增值税政策，以下哪些属于应税收入？A.门票费20万元B.餐费10万元C.导游服务费5万元D.旅行社自留的10万元服务费2.某酒店2026年7月提供会议服务取得收入50万元，其中含场地费30万元、餐饮费15万元、设备租赁费5万元。根据企业所得税政策，以下哪些属于应税收入？A.场地费30万元B.餐饮费15万元C.设备租赁费5万元D.支付给供应商的15万元费用（不可抵扣）3.某租车公司2026年8月向旅游团队提供车辆租赁服务，收取费用60万元，开具增值税专用发票。根据增值税申报要求，以下哪些情况需要申报进项税抵扣？A.购买车辆支付的车款B.支付的司机工资C.支付的保险费D.支付的车辆维修费4.某景区2026年9月推出“门票+餐饮”套餐，游客支付套餐费100万元，其中门票50万元、餐饮50万元。根据增值税政策，以下哪些表述正确？A.景区需分别申报门票和餐饮收入B.可合并申报为旅游服务收入C.门票收入按6%税率申报，餐饮收入按9%税率申报D.若套餐价高，可按折扣后金额申报5.某旅行社2026年10月销售旅游产品取得预收账款100万元，其中含境外旅游产品80万元、国内旅游产品20万元。根据企业所得税申报要求，以下哪些情况需要单独申报？A.境外旅游产品需按不同税率申报B.国内旅游产品需按不同税率申报C.可合并申报为“旅游服务收入”D.若预收账款超过1年，需按递延收入处理三、判断题（共5题，每题2分）要求：请判断题干表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.某旅行社2026年11月组织旅游团收取餐费10万元，该费用在增值税申报时不可抵扣进项税。（√/×）2.某景区2026年12月收取的停车费20万元，在企业所得税申报时需计入“其他业务收入”。（√/×）3.某在线旅游平台2026年1月销售旅游产品取得预收账款100万元，若合同约定2027年提供服务，则2026年无需申报任何收入。（√/×）4.某酒店2026年2月提供会议服务取得收入50万元，其中含支付给供应商的设备租赁费10万元，该费用可在增值税申报时抵扣。（√/×）5.某旅行社2026年3月销售旅游产品取得收入80万元，其中含向游客收取的境外机票费40万元，该费用在企业所得税申报时不可抵扣。（√/×）四、简答题（共3题，每题5分）要求：请简述题干所述情况下的税务申报要点。1.某旅行社2026年4月组织境外旅游团，收取游客费用100万元，其中含境外酒店费60万元、国际机票费30万元、旅行社服务费10万元。请简述增值税申报要点。2.某景区2026年5月推出“门票+餐饮”套餐，游客支付套餐费100万元，其中门票50万元、餐饮50万元。请简述企业所得税申报要点。3.某在线旅游平台2026年6月销售旅游产品取得预收账款100万元，合同约定2027年1月提供服务。请简述增值税申报要点。五、计算题（共2题，每题10分）要求：请根据题干数据，计算应纳税额或申报收入。1.某酒店2026年7月提供会议服务取得收入50万元，其中含场地费30万元、餐饮费15万元、设备租赁费5万元。假设增值税税率为6%，企业所得税税率为25%。请计算该酒店当月应缴纳的增值税和企业所得税。2.某旅行社2026年8月组织国内旅游团，收取游客费用80万元，其中含门票费20万元、餐费10万元、导游服务费5万元。假设增值税税率为6%，企业所得税税率为25%。请计算该旅行社当月应缴纳的增值税和企业所得税。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：境外酒店费和国际机票费属于境外购销，不征税；旅行社服务费10万元为应税收入。2.A解析：门票收入200万元全部属于应税收入，停车费20万元为价外费用，需合并申报。3.A解析：向供应商支付50万元可抵扣，应税收入为80万元（向游客收取的团费）。4.B解析：预收账款需按合同约定时间申报，2026年不申报，待2027年提供服务时再申报。5.B解析：含税收入需换算为不含税收入，即100÷（1+12%）=88.89万元。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：餐费和导游服务费属于应税收入，门票费也属于应税收入，旅行社自留部分需单独核算。2.A、B、C解析：场地费、餐饮费、设备租赁费均为应税收入，支付给供应商的费用不可抵扣。3.A、C、D解析：车辆购款、保险费、维修费可抵扣进项税，司机工资不可抵扣。4.A、C解析：套餐收入需分别申报，门票按6%税率，餐饮按9%税率。5.A、B解析：境外和国内旅游产品税率不同，需单独申报。三、判断题答案与解析1.√解析：餐费属于增值税应税范围，不可抵扣进项税。2.√解析：停车费属于“其他业务收入”，需合并申报。3.×解析：预收账款需按合同约定时间申报，2026年可申报部分收入（如30%）。4.×解析：支付给供应商的设备租赁费不可抵扣，需计入收入。5.√解析：境外机票费属于不可抵扣项目。四、简答题答案与解析1.增值税申报要点：-境外酒店费和国际机票费不征税，仅旅行社服务费10万元为应税收入。-境外收入需附相关证明材料。-若有进项税，需抵扣（如机票可抵扣）。2.企业所得税申报要点：-门票和餐饮需分别申报，税率不同（门票6%，餐饮9%）。-合计应纳税所得额=收入-成本-费用。-若有捐赠等事项，需单独核算。3.增值税申报要点：-预收账款需按合同约定时间申报，2026年可申报部分收入（如30%）。-若有进项税，需暂估抵扣。-待2027年提供服务时，补申报剩余收入。五、计算题答案与解析1.增值税和企业所得税计算：-增值税=（30+15+5）×6