2025年审计知识测试题及答案

2025年审计知识测试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列各项中，不属于国家审计特点的是（）。A.法定性B.宏观性C.有偿性D.独立性答案：C。国家审计具有法定性、独立性、宏观性等特点，是无偿进行的审计，所以选项C不属于国家审计特点。2.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形是（）。A.内部控制存在重大缺陷B.初步评估的控制风险为低水平C.进行内部控制测试不经济D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价答案：B。当初步评估的控制风险为低水平时，审计人员认为内部控制值得信赖，应当实施控制测试来进一步验证内部控制的有效性，选项B正确。若内部控制存在重大缺陷、进行内部控制测试不经济或难以对内部控制健全性和有效性作出评价时，可能不进行控制测试，故A、C、D错误。3.下列审计证据中，属于亲历证据的是（）。A.审计人员取得的银行对账单B.审计人员取得的应收账款账龄分析表C.审计人员函证应收账款时收到的回函D.审计人员存货监盘时取得的盘点表答案：D。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。审计人员存货监盘时取得的盘点表属于亲历证据，选项D正确。银行对账单、应收账款账龄分析表、函证回函都不是审计人员亲自参与形成的，不属于亲历证据，故A、B、C错误。4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是（）。A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书答案：B。审计工作报告是审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告，选项B正确。审计结果公告是向社会公布审计结果；审计结果报告是审计机关向本级政府和上一级审计机关提出的关于审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告；审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件，故A、C、D错误。5.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）。A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成答案：C。审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次，选项C正确。审计目标是审计行为的出发点，而非结果，A错误。审计目标在不同的历史时期是不同的，会随着社会经济环境等因素的变化而变化，B错误。审计具体目标是审计总目标的细化，D错误。6.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。A.评分法B.标杆法C.目标成果法D.目标评价法答案：B。标杆法是将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法，选项B正确。评分法是根据预先确定的评分标准，对被审计单位的绩效进行评分；目标成果法是根据实际产出成果评价被审计单位或审计项目的目标是否实现；目标评价法是将被审计单位或审计项目的实际结果与预先设定的目标进行比较，故A、C、D错误。7.下列各项中，属于信息系统应用控制审计的是（）。A.对输入数据的准确性检验B.对程序变更的控制测试C.对系统软件的控制测试D.对数据处理流程的控制测试答案：A。信息系统应用控制审计主要关注业务流程层面的控制，对输入数据的准确性检验属于应用控制审计，选项A正确。对程序变更的控制测试、对系统软件的控制测试属于一般控制审计，故B、C错误。数据处理流程控制测试表述不准确，应用控制审计更强调输入、处理和输出等环节的具体控制，故D错误。8.下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）。A.审计抽样不利于提高审计效率B.审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序C.审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法D.审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性答案：C。审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法，选项C正确。审计抽样有利于提高审计效率，A错误。审计抽样通常不用于询问、观察和分析性复核程序，主要用于细节测试和控制测试，B错误。审计抽样主要用于测试总体的存在性、准确性等，对于总体完整性的检查效果不佳，D错误。9.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是（）。A.税收滞纳金B.向下属公司的捐赠C.非法经营的罚款支出D.占年度利润总额12%以内的公益性捐赠答案：D。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选项D正确。税收滞纳金、向下属公司的捐赠、非法经营的罚款支出都不得在税前扣除，故A、B、C错误。10.下列各项中，属于生产与存货循环内部控制中实物控制措施的是（）。A.限制非授权人员接近存货B.对成本费用进行分析C.对存货进行定期盘点D.对采购订单进行授权审批答案：A。限制非授权人员接近存货属于实物控制措施，选项A正确。对成本费用进行分析属于成本控制中的分析性程序；对存货进行定期盘点属于定期核对控制；对采购订单进行授权审批属于授权控制，故B、C、D错误。11.下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是（）。A.虚构会计记录B.隐瞒重要交易C.滥用会计政策D.更正会计差错答案：D。更正会计差错是对会计核算中出现的错误进行正确的调整，不属于财务报告舞弊方式，选项D正确。虚构会计记录、隐瞒重要交易、滥用会计政策都是常见的财务报告舞弊方式，故A、B、C错误。12.审计人员在对某企业的应付账款进行审计时，发现应付账款明细账中存在确实无法支付的应付账款，对此应提请被审计单位将其转入（）科目。A.营业外收入B.未分配利润C.资本公积D.盈余公积答案：A。企业确实无法支付的应付账款应转入营业外收入，选项A正确。未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润；资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册资本（或股本）中所占份额的部分，以及其他资本公积等；盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金，故B、C、D错误。13.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。A.审计工作底稿是控制审计质量的手段B.审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D.非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核答案：D。无论是否为重大事项，审计工作底稿都需要进行审核，选项D说法错误。审计工作底稿是控制审计质量的手段，是明确审计人员责任的依据，也是编写审计报告的依据，故A、B、C正确。14.下列有关审计准则的表述中，正确的是（）。A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据答案：A。审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，选项A正确。审计证据是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料；审计标准是衡量和评价审计事项是非优劣的标准；审计机关进行处理处罚的依据除了审计准则，还有相关法律法规等，故B、C、D错误。15.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是（）。A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.系统基础审计答案：C。风险导向审计是指在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，选项C正确。账目基础审计主要以会计账目为基础进行审计；制度基础审计主要关注内部控制制度；系统基础审计强调对信息系统的审计，故A、B、D错误。16.审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘，其目的是（）。A.确定固定资产的所有权B.确定固定资产的完整性C.确定固定资产的存在性D.确定固定资产的计价准确性答案：C。审计人员对被审计单位的固定资产进行监盘，其目的是确定固定资产的存在性，选项C正确。确定固定资产所有权通常通过检查相关的产权证明等文件；确定固定资产完整性需要结合其他审计程序，如检查采购合同、在建工程记录等；确定固定资产计价准确性需要检查固定资产的入账价值、折旧计算等，故A、B、D错误。17.下列各项中，属于审计质量控制措施的是（）。A.对审计人员进行专业培训B.对审计工作底稿进行分级复核C.对审计项目进行跟踪检查D.以上都是答案：D。对审计人员进行专业培训可以提高审计人员的专业素质和业务能力，有助于保证审计质量；对审计工作底稿进行分级复核可以及时发现和纠正审计过程中的问题；对审计项目进行跟踪检查可以确保审计工作按照计划和要求进行，这些都是审计质量控制措施，选项D正确。18.审计人员在审查被审计单位销售业务时，发现被审计单位某笔销售业务的销售发票、发运凭证和销售合同等原始凭证齐全，但该笔销售业务却未确认收入，可能的原因是（）。A.货物尚未发出B.销售价格不合理C.客户信用不佳D.以上都有可能答案：D。货物尚未发出可能不符合收入确认条件；销售价格不合理可能需要进一步协商或调整，影响收入确认；客户信用不佳可能导致款项收回存在风险，也可能不满足收入确认条件，以上情况都可能导致该笔销售业务虽原始凭证齐全但未确认收入，选项D正确。19.下列关于审计职业道德的说法中，错误的是（）。A.审计人员应保持独立性B.审计人员应保守被审计单位的商业秘密C.审计人员可以接受被审计单位的礼品D.审计人员应客观公正地进行审计工作答案：C。审计人员不可以接受被审计单位的礼品，接受礼品可能会影响审计人员的独立性和客观性，选项C说法错误。审计人员应保持独立性、保守被审计单位的商业秘密、客观公正地进行审计工作，故A、B、D正确。20.在审计应收账款时，审计人员往往优先采用函证程序，这是因为函证可以（）。A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款的完整性C.确定应收账款的所有权D.确定应收账款的计价准确性答案：A。函证应收账款可以直接从第三方获取关于应收账款的信息，主要用于确定应收账款的存在性，选项A正确。函证对于确定应收账款完整性效果不佳；确定应收账款所有权通常通过检查相关合同等文件；确定应收账款计价准确性需要检查账龄分析、坏账准备计提等，故B、C、D错误。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，属于国家审计机关职责的有（）。A.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督B.对国家建设项目预算的执行情况和决算进行审计监督C.对政府部门管理的社会保障基金进行审计监督D.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督E.对内部审计工作进行指导和监督答案：ABCDE。国家审计机关的职责包括对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督；对国家建设项目预算的执行情况和决算进行审计监督；对政府部门管理的社会保障基金进行审计监督；对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督；对内部审计工作进行指导和监督等，以上选项均正确。2.下列审计证据中，属于外部证据的有（）。A.被审计单位开具的销售发票B.被审计单位收到的银行对账单C.被审计单位的购货发票D.被审计单位应收账款的函证回函E.被审计单位管理当局声明书答案：BCD。外部证据是指从被审计单位以外的其他单位或个人取得的证据。被审计单位收到的银行对账单、购货发票、应收账款的函证回函都属于外部证据，选项B、C、D正确。被审计单位开具的销售发票属于内部证据；被审计单位管理当局声明书是内部证据，故A、E错误。3.下列各项中，属于内部控制要素的有（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.对控制的监督答案：ABCDE。内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督，以上选项均正确。4.下列关于审计报告的说法中，正确的有（）。A.审计报告是审计工作的最终成果B.审计报告具有鉴证作用C.审计报告具有保护作用D.审计报告具有证明作用E.审计报告可以不向社会公开答案：ABCDE。审计报告是审计工作的最终成果，具有鉴证作用、保护作用、证明作用等。审计报告可以根据情况不向社会公开，以上选项均正确。5.下列各项中，属于绩效审计方法的有（）。A.成本效益分析法B.比较分析法C.因素分析法D.统计分析法E.目标评价法答案：ABCDE。绩效审计方法包括成本效益分析法、比较分析法、因素分析法、统计分析法、目标评价法等，以上选项均正确。6.下列关于审计抽样的说法中，正确的有（）。A.审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样B.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险C.非统计抽样也可以利用概率论来量化抽样风险D.审计抽样适用于所有的审计程序E.审计抽样可以提高审计效率答案：ABE。审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样，选项A正确。统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险，B正确。非统计抽样不能利用概率论来量化抽样风险，C错误。审计抽样并非适用于所有的审计程序，如询问、观察等程序一般不适用审计抽样，D错误。审计抽样可以提高审计效率，E正确。7.下列各项中，属于生产与存货循环审计目标的有（）。A.证实存货的存在性B.证实存货计价的正确性C.证实存货采购和销售业务的合法性D.证实存货成本计算的正确性E.证实存货的完整性答案：ABCDE。生产与存货循环审计目标包括证实存货的存在性、计价的正确性、采购和销售业务的合法性、成本计算的正确性以及存货的完整性等，以上选项均正确。8.下列关于信息系统审计的说法中，正确的有（）。A.信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计B.信息系统审计包括对信息系统组成部分的审计C.信息系统审计可以采用询问、观察、检查等审计方法D.信息系统审计的目的是确保信息系统的安全性、可靠性和有效性E.信息系统审计只关注信息系统的技术层面答案：ABCD。信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计和对信息系统组成部分的审计，选项A、B正确。信息系统审计可以采用询问、观察、检查等审计方法，C正确。信息系统审计的目的是确保信息系统的安全性、可靠性和有效性，D正确。信息系统审计不仅关注信息系统的技术层面，还关注信息系统的业务流程、内部控制等方面，E错误。9.下列各项中，属于审计质量控制的重要性的有（）。A.审计质量控制可以提高审计工作的效率B.审计质量控制可以保证审计工作的质量C.审计质量控制可以降低审计风险D.审计质量控制可以增强审计人员的责任感E.审计质量控制可以维护审计组织的信誉答案：ABCDE。审计质量控制可以提高审计工作的效率、保证审计工作的质量、降低审计风险、增强审计人员的责任感、维护审计组织的信誉，以上选项均正确。10.下列关于审计职业道德的说法中，正确的有（）。A.审计职业道德是审计人员在审计工作中应当遵循的行为规范B.审计职业道德包括独立、客观、公正等基本原则C.审计人员应当保守被审计单位的商业秘密D.审计人员可以在一定程度上接受被审计单位的利益诱惑E.审计职业道德可以提高审计工作的质量和效率答案：ABC。审计职业道德是审计人员在审计工作中应当遵循的行为规范，包括独立、客观、公正等基本原则，审计人员应当保守被审计单位的商业秘密，选项A、B、C正确。审计人员不可以接受被审计单位的利益诱惑，D错误。审计职业道德主要是规范审计人员的行为，与提高审计工作的质量和效率没有直接的因果关系，E错误。11.下列各项中，属于财务报表审计的目标的有（）。A.证实财务报表的真实性B.证实财务报表的完整性C.证实财务报表的合法性D.证实财务报表的准确性E.证实财务报表的公允性答案：ABCDE。财务报表审计的目标包括证实财务报表的真实性、完整性、合法性、准确性和公允性，以上选项均正确。12.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿可以为审计质量控制提供依据D.审计工作底稿可以为后续审计提供参考E.审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确答案：ABCDE。审计工作底稿是审计证据的载体，是撰写审计报告的基础，可以为审计质量控制提供依据，为后续审计提供参考，并且应当内容完整、记录清晰、结论明确，以上选项均正确。13.下列各项中，属于审计风险的组成要素的有（）。A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险E.审计失败风险答案：ABCD。审计风险的组成要素包括重大错报风险（又可分为固有风险和控制风险）和检查风险，选项A、B、C、D正确。审计失败风险不属于审计风险的组成要素，E错误。14.下列关于审计抽样中样本规模的说法中，正确的有（）。A.可接受的抽样风险越低，样本规模越大B.可容忍误差越小，样本规模越大C.预计总体误差越大，样本规模越大D.总体规模越大，样本规模越大E.总体变异性越大，样本规模越大答案：ABCE。可接受的抽样风险越低，需要更多的样本以降低风险，样本规模越大，选项A正确。可容忍误差越小，要求样本更能代表总体，样本规模越大，B正确。预计总体误差越大，需要更多的样本去发现误差，样本规模越大，C正确。当总体规模较大时，总体规模对样本规模的影响很小，D错误。总体变异性越大，样本的代表性越难保证，需要更大的样本规模，E正确。15.下列关于审计机关权限的说法中，正确的有（）。A.审计机关有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料B.审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿等资料C.审计机关有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查D.审计机关有权对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为进行处理处罚E.审计机关有权查询被审计单位在金融机构的账户答案：ABCDE。审计机关有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料、检查被审计单位的会计凭证、会计账簿等资料、就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查、对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为进行处理处罚、查询被审计单位在金融机构的账户，以上选项均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.国家审计机关的审计报告具有法律效力，可以作为处理处罚的依据。（）答案：正确。国家审计机关的审计报告具有法律效力，经过法定程序后可以作为处理处罚的依据。2.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与审计人员确定的样本量有关。（）答案：正确。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计人员的审计结论，主要与审计人员确定的样本量有关。3.内部控制健全的单位，不存在财务报表重大错报风险。（）答案：错误。内部控制健全的单位也可能存在财务报表重大错报风险，内部控制存在固有局限性，如可能因人为失误、串通舞弊等导致内部控制失效。4.绩效审计只关注经济效益，不关注社会效益和环境效益。（）答案：错误。绩效审计不仅关注经济效益，还关注社会效益和环境效益等多个方面，以全面评价被审计单位的绩效。5.审计抽样中，统计抽样比非统计抽样更科学、更可靠。（）答案：错误。统计抽样和非统计抽样各有优缺点，统计抽样能够客观地计量抽样风险，但非统计抽样在某些情况下也能满足审计要求，不能简单地说统计抽样比非统计抽样更科学、更可靠。6.信息系统审计主要是对信息系统的硬件和软件进行审计。（）答案：错误。信息系统审计不仅包括对信息系统的硬件和软件进行审计，还包括对信息系统的内部控制、业务流程等方面进行审计。7.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员。（）答案：正确。审计质量控制的主体是审计组织和审计人员，他们通过采取一系列措施来保证审计工作的质量。8.审计人员在审计过程中可以根据自己的判断随意调整审计计划。（）答案：错误。审计人员调整审计计划需要有合理的理由和依据，不能随意调整，要遵循一定的程序和规范。9.审计工作底稿只需要审计人员自己保存，不需要归档。（）答案：错误。审计工作底稿需要进行归档保存，以便日后查阅、复核和质量检查等。10.审计职业道德只对审计人员的业务行为进行规范，对审计人员的个人生活行为没有约束。（）答案：错误。审计职业道德不仅规范审计人员的业务行为，也对审计人员的个人生活行为有一定的约束，以维护审计职业的良好形象。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述审计证据的分类及特点。答：审计证据可以按照不同的标准进行分类，常见的分类及特点如下：（1）按证据的来源分类内部证据：由被审计单位内部产生的证据，如会计凭证、会计账簿、内部报表等。其特点是获取相对容易，但可靠性相对较低，因为可能受到被审计单位内部控制和管理水平的影响。外部证据：从被审计单位以外的其他单位或个人取得的证据，如银行对账单、购货发票、应收账款函证回函等。其特点是可靠性相对较高，因为其独立性较强，受被审计单位影响较小。（2）按证据的表现形式分类实物证据：通过实际观察或盘点取得的，用以确定某些实物资产是否存在的证据，如存货、固定资产等。其特点是具有较强的直观性和可靠性，但只能证明实物的存在，不能证明其所有权和计价等情况。书面证据：以书面形式存在的审计证据，如各种文件、合同、记录等。其特点是数量多、来源广，是审计证据的主要组成部分，但可能存在被篡改的风险。口头证据：被审计单位有关人员对审计人员的询问所做的口头答复形成的证据。其特点是提供线索，帮助审计人员进一步获取其他证据，但可靠性较低，需要其他证据进行佐证。环境证据：对被审计单位产生影响的各种环境事实，如被审计单位的内部控制情况、行业状况等。其特点是不能直接证明具体的审计事项，但可以为审计人员提供背景信息，帮助评估审计风险。（3）按证据的相互关系分类基本证据：对审计事项具有直接证明力的证据，如证明销售业务发生的销售发票、发运凭证等。其特点是直接相关，对审计结论有重要的支持作用。辅助证据：对基本证据起补充和支持作用的证据，如与销售业务相关的客户信用资料等。其特点是辅助基本证据，增强基本证据的证明力。2.简述内部控制的局限性。答：内部控制存在以下局限性：（1）人为失误：内部控制是由人来执行和操作的，即使设计完善的内部控制制度，也可能因为人员的粗心大意、判断失误等原因而失效。例如，会计人员在记录账目时可能会出现计算错误或录入错误。（2）串通舞弊：当两个或多个人员串通起来故意破坏内部控制时，内部控制将无法发挥作用。例如，采购人员与供应商勾结，虚报采购价格，从而绕过了采购审批和价格审核等内部控制环节。（3）管理层凌驾：管理层可能会出于各种目的，超越内部控制制度的限制，直接干预经济业务的处理。例如，管理层为了粉饰财务报表，指示会计人员进行虚假的会计处理，而内部控制无法对管理层的这种行为进行有效约束。（4）成本效益原则：内部控制的设计和实施需要考虑成本效益原则。企业可能会因为实施内部控制的成本过高而放弃一些必要的控制措施，或者只实施一些成本较低但效果相对较差的控制措施，从而导致内部控制存在缺陷。（5）情况变化：内部控制制度是基于一定的环境和条件设计的，当企业的经营环境、业务流程等发生变化时，原有的内部控制制度可能不再适用，而新的内部控制制度可能未能及时建立或完善，从而使内部控制出现漏洞。例如，企业开拓了新的业务领域，但原有的内部控制制度没有涵盖该业务领域的风险控制。（6）制度滞后：内部控制制度的制定和修订往往需要一定的时间和程序，可能会滞后于企业经营活动的变化。在制度滞后期间，内部控制可能无法有效应对新出现的风险和问题。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.审计人员在对某企业的财务报表进行审计时，发现以下情况：（1）该企业应收账款明细账中存在一笔金额较大的应收账款，账龄已超过3年，且对方单位已经破产清算，预计无法收回。但该企业未对该笔应收账款计提坏账准备。（2）该企业存货明细账中记录的某种存货数量与实际盘点数量不符，实际盘点数量比明细账记录数量少100件。经调查，是由于仓库管理人员的疏忽导致部分存货被盗。要求：（1）针对上述情况，分别指出该企业存在的问题。（2）针对上述问题，审计人员应提出哪些审计建议？答：（1）存在的问题对于应收账款问题：该企业未按照谨慎性原则对已经预计无法收回的应收账款计提坏账准备，这会导致资产虚增，利润虚增，财务报表不能真实反映企业的财务状况和经营成果。对于存货问题：仓库管理人员的疏忽导致部分存货被盗，说明企业的存货内部控制存在缺陷，存货的保管和盘点制度未能有效执行，同时存货明细账记录与实际数量不符，可能存在账实不符的情况，影响财务报表中存货项目的真实性和准确性。（2）审计建议对于应收账款：审计人员应建议企业按照会计准