围棋培训机构财务制度

PAGE围棋培训机构财务制度一、总则（一）目的为了规范围棋培训机构（以下简称“本机构”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本机构及其所属各部门、各教学点的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务部门设置本机构设立独立的财务部门，负责机构的财务管理工作。财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本机构的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为机构决策提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现进行定期考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末，财务部门应根据机构的发展战略和年度工作计划，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报机构管理层审批后执行。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行进度。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.考核指标应包括预算完成率、成本控制率、资金周转率等，确保考核的科学性和合理性。3.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）学费收入1.学费是本机构的主要收入来源，应按照规定的收费标准和收费时间收取学费。2.收费标准应根据课程设置、教学质量、市场行情等因素合理确定，并报相关部门备案。3.学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）其他收入1.其他收入包括教材销售收入、培训场地出租收入、比赛报名费收入等。2.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照权责发生制原则，对收入进行准确核算，确保收入与成本费用相匹配。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。3.加强对收入的监控和管理，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.本机构的成本费用主要包括人员工资、教学设备购置费用、教材费用、场地租赁费用、水电费、差旅费等。2.成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，便于分析和控制。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化教学资源配置，提高教学设备的利用率，降低教学成本。（三）成本费用核算与报销1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行准确核算，确保成本费用的真实性和合理性。2.建立成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。3.对大额支出应实行集体决策和审批，确保资金使用的安全和效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，确保资金安全。现金应严格按照规定的库存限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期与学员及家长核对账款，及时清理逾期账款。对应收账款计提坏账准备，防范坏账风险。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行招投标，选择性价比高的供应商。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入成本费用，确保成本费用的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因并进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的合法性和真实性。无形资产取得应进行评估，合理确定其价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入成本费用，确保成本费用的准确性。七、财务报告与分析（一）财务报告1.本机构应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容进行编制，并报送机构管理层、股东及相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为机构决策提供财务数据支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，发现机构存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进机构的健康发展。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.机构管理层应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作的规范运行。（二）外部审计1.本机构应定期聘请具有资质的会计师事务所对机构的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和