2026年审计项目经理面试考核重点

2026年审计项目经理面试考核重点一、审计理论基础（共5题，每题8分，总分40分）题目1（8分）某上市公司2025年财务报表显示，应收账款周转率较上年大幅下降，但公司解释为销售策略调整所致。作为审计项目经理，请分析这一情况可能存在的风险，并说明你会如何通过审计程序来应对这些风险。题目2（8分）简述在审计过程中，审计师如何运用分析性复核程序识别财务报表重大错报风险。请结合中国注册会计师审计准则，举例说明至少三种分析性复核技术的应用场景。题目3（8分）根据中国审计准则，描述在执行年度财务报表审计时，审计项目经理需要进行的风险评估程序。请说明风险评估程序的主要内容和目的，并举例说明如何将风险评估结果应用于后续审计工作。题目4（8分）解释内部审计与外部审计的区别与联系。在当前中国企业环境下，说明为什么大型企业既需要内部审计部门，也需要聘请外部审计师进行年度审计。题目5（8分）根据《中华人民共和国审计法》，描述审计机关对政府部门和事业单位进行审计监督的主要职责。请结合实际案例，说明审计机关如何通过审计发现并纠正财政违法行为。二、审计程序与技术（共6题，每题7分，总分42分）题目6（7分）在执行存货监盘程序时，审计师遇到了以下情况：被审计单位仓库距离审计现场较远，且疫情期间出入受限。作为审计项目经理，请说明你会如何设计和执行替代程序以获取充分适当的审计证据。题目7（7分）描述在审计过程中，审计师如何运用抽样技术测试被审计单位的内部控制。请区分统计抽样和非统计抽样的主要特点，并说明选择抽样方法的考虑因素。题目8（7分）被审计单位使用ERP系统管理财务数据，系统记录了详细的交易流水。作为审计项目经理，请说明你会如何设计和执行测试以评估该ERP系统的安全性及数据完整性。题目9（7分）在审计过程中，审计师发现被审计单位存在多笔异常交易。请描述你会如何运用穿行测试程序追踪这些交易，并识别潜在的风险点。题目10（7分）解释审计工作底稿的主要作用和基本要求。在当前数字化审计环境下，说明审计工作底稿的电子化管理应注意哪些问题。题目11（7分）被审计单位采用分批生产模式，产品种类繁多。作为审计项目经理，请说明你会如何设计和执行存货计价测试，以确保存货在财务报表中列报恰当。三、行业知识（共4题，每题10分，总分40分）题目12（10分）中国房地产行业近年来面临政策调控和市场变化的双重压力。作为审计项目经理，在审计某大型房地产企业时，请分析可能存在的重大审计风险，并说明你会如何设计和执行审计程序来应对这些风险。题目13（10分）随着"双碳"目标的推进，新能源行业快速发展。在审计某新能源汽车生产企业时，请分析该行业特有的审计风险，并说明你会如何运用专业审计知识来评估这些风险。题目14（10分）中国医药行业受医保政策调整影响较大。在审计某大型医药企业时，请分析可能存在的舞弊风险，并说明你会如何结合行业特点设计审计程序。题目15（10分）随着跨境电商的兴起，零售行业面临数字化转型。在审计某大型跨境电商企业时，请分析该行业特有的内部控制风险，并说明你会如何设计和执行审计程序。四、沟通与职业道德（共5题，每题8分，总分40分）题目16（8分）在审计过程中，审计师与被审计单位管理层存在意见分歧。作为审计项目经理，请描述你会如何处理这种情况，并维护审计的独立性和客观性。题目17（8分）根据中国注册会计师职业道德守则，描述在审计过程中，审计师如何处理利益冲突。请结合实际案例，说明如何识别和应对审计中的利益冲突。题目18（8分）在执行审计程序时，审计师发现可能存在违反《中华人民共和国会计法》的情况。作为审计项目经理，请说明你会如何进行进一步调查，并确定是否需要向监管机构报告。题目19（8分）审计报告完成后，被审计单位对审计发现提出异议。作为审计项目经理，请说明你会如何与被审计单位沟通，并维护审计意见的适当性。题目20（8分）描述在审计过程中，审计师如何与被审计单位的内部审计部门协作。请结合实际案例，说明如何利用内部审计的工作成果提高审计效率。五、综合案例分析（共2题，每题20分，总分40分）题目21（20分）某大型制造业企业2025年度财务报表显示，营业收入增长20%，但净利润下降15%。审计过程中发现，该公司近年来进行了多笔并购，且合并会计处理较为复杂。作为审计项目经理，请分析可能存在的重大审计风险，并说明你会如何设计和执行审计程序来应对这些风险。题目22（20分）某金融机构2025年度财务报表显示，不良贷款率较上年上升10个百分点。审计过程中发现，该公司信贷审批流程存在一些薄弱环节。作为审计项目经理，请分析可能存在的重大审计风险，并说明你会如何设计和执行审计程序来应对这些风险。答案与解析一、审计理论基础题目1答案应收账款周转率下降可能存在的风险包括：1.销售质量下降，存在大量不合格产品销售2.信用政策过于宽松，导致坏账风险增加3.季节性因素影响，但大幅下降需特别关注4.存在虚构销售行为5.对账程序失效，导致账实不符应对措施：1.详细分析应收账款账龄结构2.抽样检查销售合同、发货单和收款记录3.评估客户信用政策的有效性4.执行销售交易穿行测试5.与客户进行账目核对题目2答案分析性复核程序应用场景：1.初步业务活动阶段：了解被审计单位业务模式2.风险评估阶段：识别重大错报风险领域3.审计结束阶段：总体复核财务报表技术包括：1.比率分析：如流动比率、资产负债率等2.趋势分析：比较连续数期财务数据3.细节分析：分析异常波动项目题目3答案风险评估程序内容：1.了解被审计单位及其环境2.了解被审计单位的内部控制3.识别和评估重大错报风险应用：风险评估结果可用于：1.确定审计重点领域2.设计进一步审计程序3.评估审计风险水平题目4答案区别：1.主体不同：外部审计师独立第三方，内部审计师受雇于组织2.目的不同：外部审计关注财务报表公允性，内部审计关注运营效率3.范围不同：外部审计覆盖全部财务报表，内部审计可选择性联系：1.内部审计发现的问题可作为外部审计关注点2.外部审计可评估内部审计质量3.双方可共享审计资源题目5答案审计机关职责：1.监督财政收支2.监督财务收支3.评估绩效管理4.专项审计调查案例：某省审计机关通过审计发现某市医院违规使用医保资金，经整改挽回损失5000万元。二、审计程序与技术题目6答案替代程序设计：1.获取仓库出入库记录2.检查运输合同和货物签收单3.联系第三方物流公司核实4.分析存货周转率等财务指标题目7答案抽样技术特点：统计抽样：基于概率样本，可量化抽样风险非统计抽样：主观选择样本，无法量化抽样风险选择考虑：审计风险、可接受抽样风险、样本规模题目8答案测试内容：1.评估系统访问权限控制2.测试数据输入验证程序3.检查数据备份和恢复机制4.分析系统日志题目9答案穿行测试步骤：1.选择交易样本2.追踪交易从发生到记录的全过程3.识别控制缺陷4.评估错报风险题目10答案电子化管理注意：1.数据完整性和保密性2.系统访问权限控制3.定期备份和恢复4.审计追踪功能题目11答案存货计价测试：1.抽取存货样本2.检查成本计算方法3.测试存货减值评估4.分析前后期一致性三、行业知识题目12答案审计风险：1.房地产开发贷款风险2.投资性房地产公允价值计量风险3.政策变动风险4.土地使用权相关风险审计程序：1.检查项目资金来源2.评估投资性房地产估值模型3.分析政策影响4.测试土地使用权权属题目13答案审计风险：1.新能源补贴政策变化风险2.电池回收处理风险3.技术更新换代风险4.供应链稳定性风险审计程序：1.检查补贴政策合规性2.评估电池回收体系3.分析技术路线4.测试供应链管理题目14答案舞弊风险：1.医保骗保风险2.新药研发成本资本化风险3.关联方交易风险4.药品定价风险审计程序：1.检查医保结算记录2.测试研发费用资本化政策3.分析关联交易4.评估药品定价题目15答案内部控制风险：1.跨境电商物流管理风险2.海关申报合规风险3.外汇交易风险4.数据安全风险审计程序：1.测试物流信息系统2.检查海关申报记录3.分析外汇交易损益4.评估网络安全措施四、沟通与职业道德题目16答案处理意见分歧：1.保持独立客观2.书面记录分歧点3.与项目组讨论4.必要时与合伙人沟通5.维护审计质量题目17答案处理利益冲突：1.识别利益冲突2.书面记录处理措施3.必要时轮换审计项目4.向监管机构报告题目18答案调查违规情况：1.扩大审计范围2.调查管理层行为3.必要时聘请专家4.评估违规严重程度题目19答案沟通被审计单位异议：1.认真倾听2.提供证据支持3.解释审计标准4.必要时复核审计程序题目20答案与内部审计协作：1.明确分工2.共享信息3.评估内部审计质量4.利用其工作成果五、综合案例分析题目21答案重大审计风险：1.并购会计处理复杂2.收入确认