培训类学校财务制度

PAGE培训类学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范培训类学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及与学校财务活动相关的各类经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理严谨规范，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，保证财务工作的时效性，满足管理需求。6.安全性原则：确保学校资金安全，防范财务风险，保障学校正常运转。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置学校单独设立财务部门，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理、会计核算、财务监督等工作。（二）会计人员岗位职责1.会计主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。负责财务预算、决算的编制和执行，审核财务报表，为学校决策提供财务支持。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调与其他部门的关系，参与学校重大经济决策，防范财务风险。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实提供财务信息，不做假账，保守学校财务秘密。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、挪用公款，不以权谋私。4.客观公正，依法办事，确保财务工作的公正性和严肃性。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务规章制度进行财务核算和管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高业务水平。7.参与管理，积极为学校财务管理和发展提出合理化建议。8.强化服务，树立良好的服务意识，为学校各部门提供优质的财务服务。（四）会计工作交接会计人员工作调动或者离职时，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计主管监交；会计主管办理交接手续，由校长监交。交接时，应编制交接清单，移交人员应将所经管的会计凭证、会计账簿、财务报表及其他有关资料等移交给接管人员，接管人员应认真核对，确保交接清楚。交接清单一式三份，交接双方各执一份，存档一份。三、财务预算（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项事业发展的需要，合理分配资金，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.积极稳妥原则：结合学校实际情况，科学合理地编制预算，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化等因素，对预算进行适时调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：学校根据事业发展规划和年度工作计划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门编制预算草案：各部门根据学校预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，汇总编制学校年度预算草案。4.预算调整：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报董事会批准。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算执行与控制1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等，报经校长办公会审议通过后，报董事会批准。2.财务部门应建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.根据预算执行情况，对各部门进行考核评价，将预算执行情况与部门业绩挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、住宿费收入、其他收入等。（二）收费管理1.学校收费项目和标准应严格按照国家有关规定执行，并报物价部门备案。收费项目和标准如有变动，应及时办理相关手续，并向社会公布。2.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，严格按照票据管理规定开具票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.加强收费管理，建立健全收费管理制度，明确收费流程和责任，防止乱收费现象的发生。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和及时性。2.对各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.定期对收入情况进行分析，掌握收入动态，为学校决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与学校的事业发展和工作需要相适应，合理安排资金，提高资金使用效益。3.真实性原则：支出凭证必须真实、合法、有效，不得虚假列支。4.审批权限原则：明确各级审批人员的审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报校长审批。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，应按照学校规定的决策程序进行论证和审批，经校长办公会审议通过后，报董事会批准。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关费用开支标准，控制各项费用支出，不得超标准开支。2.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。3.建立健全支出管理制度，规范支出流程，提高支出管理的规范化水平。4.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强现金安全管理，配备必要的安全设施，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强银行账户管理，不得出租出借银行账户，不得公款私存。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款，减少坏账损失。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。购置固定资产应及时办理验收手续，登记入账，建立固定资产卡片。3.固定资产折旧学校应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，准确反映固定资产的损耗情况。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，报经校长办公会审议通过后，报董事会批准。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。对处置的固定资产应及时进行账务处理，核销固定资产卡片。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得学校取得无形资产应按照国家有关规定进行核算，确保无形资产的入账价值准确无误。取得无形资产的支出应纳入学校预算管理。3.无形资产摊销学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，准确反映无形资产的价值损耗情况。4.无形资产处置无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，报经校长办公会审议通过后，报董事会批准。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照国家有关规定进行处理。对处置的无形资产应及时进行账务处理，核销无形资产卡片。（四）资产清查1.学校应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查的范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查人员的职责和分工。清查小组应按照清查方案进行清查，确保清查工作的顺利进行。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和总结，提出处理意见和建议。资产清查报告应报校长办公会审议通过后，报董事会批准。4.根据资产清查结果，对资产进行相应的账务调整，确保账实相符。同时，应建立健全资产管理制度，加强资产管理，防止资产流失。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制的要求，确定成本费用的归属期，正确计算成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算学校的经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用核算方法学校采用制造成本法进行成本费用核算，将成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与培训业务直接相关的成本，如教师薪酬、教材费、场地租赁费等；间接成本是指为组织和管理培训业务而发生的成本，如管理人员薪酬、办公费、水电费等。间接成本按照一定的分配方法分配计入各培训项目的成本。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，合理确定成本费用目标，并将成本费用目标分解到各部门和各培训项目，严格控制成本费用支出。2.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高资金使用效益。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。4.加强对成本费用的监督和考核，将成本费用控制情况与部门业绩挂钩，激励各部门严格控制成本费用。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映学校的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告应定期编制，月度财务报告应于月度终了后[X]日内报出，年度财务报告应于年度终了后[X]日内报出。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、比较分析、趋势分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。4.财务分析报告应及时报送学校领导和相关部门，为学校决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、资产管理制度、成本费用管理制度等。2.财