培训学校财务制度

PAGE培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范本校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及与本校财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，账目清晰，报表真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报账和财务分析，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置本校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。参与学校重大经济决策，审核经济合同和项目预算。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。负责学校各项收入和支出的核算，确保账目清晰、准确。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校的招生计划、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据学校的教学、科研、行政等各项工作需要，合理安排人员经费、公用经费和专项经费。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据学校年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。经学校领导审批后的预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应进行预算调整。2.预算调整的程序：预算调整应先由各部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核后，提出调整建议，报学校领导审批。经学校领导审批后的预算调整方案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围本校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、教材销售收入、捐赠收入、政府补助收入等。（二）收费管理1.学校应严格按照国家和地方有关规定，制定收费项目和收费标准，并报经物价部门批准后执行。收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.学费、住宿费等收入应按照规定的时间和方式收取，不得提前或推迟收费。收费时应开具合法有效的票据，确保收费记录完整、准确。3.加强对收费资金的管理，及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，严禁坐收坐支。（三）捐赠收入管理1.接受捐赠应遵循自愿、合法、有偿的原则，符合学校的宗旨和业务范围。2.学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行登记、审核和公示。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，专款专用，不得挪作他用。3.对捐赠收入应进行单独核算，定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，接受捐赠人的监督。（四）政府补助收入管理1.政府补助收入应按照国家有关规定和财政部门的要求进行管理和使用。2.学校应加强对政府补助资金的申报、审核和使用管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.定期向财政部门报送政府补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。五、支出管理（一）支出范围本校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出审批程序：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。金额较大的支出，应经学校领导集体研究决定。3.重大支出审批程序：重大支出是指一次性支出金额较大或对学校发展有重大影响的支出。重大支出应先由相关部门提出项目可行性报告和预算方案，报学校领导审核。学校领导审核同意后，提交学校教职工代表大会审议通过。经学校教职工代表大会审议通过后的重大支出项目，报上级主管部门备案后组织实施。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资、福利等按时足额发放。2.公用经费支出应按照学校制定的标准执行，严格控制各项费用开支，提高资金使用效益。3.专项经费支出应按照项目预算和合同约定执行，专款专用，不得擅自改变用途。（四）支出核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录真实、准确、完整。2.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，属于本期的支出，无论款项是否支付，均应作为本期支出；不属于本期实际发生的支出，即使款项已在本期支付，也不应作为本期支出。3.对各项支出应进行明细核算，便于财务分析和管理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理学校应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符；定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项管理加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，减少资金占用。建立应收及预付款项台账，详细记录客户名称、金额、期限、结算情况等信息。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产范围固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置学校应根据事业发展需要，编制固定资产购置计划，报学校领导审批。固定资产购置应按照政府采购的有关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报财务部门备案。3.固定资产核算学校应按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账，对固定资产进行明细核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产折旧学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。折旧额应根据固定资产原值、预计净残值和预计使用年限计算确定。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。固定资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产范围无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算学校应按照国家统一的会计制度进行无形资产核算，设置无形资产总账、明细账，对无形资产进行明细核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。定期对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。摊销额应根据无形资产原值、预计使用寿命和预计净残值计算确定。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。无形资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用范围本校成本费用主要包括人员经费、公用经费、固定资产折旧、无形资产摊销等。（二）成本费用核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，设置成本费用总账、明细账，对成本费用进行明细核算。2.成本费用应按照权责发生制原则进行确认和计量，属于本期的成本费用，无论款项是否支付，均应作为本期成本费用；不属于本期实际发生的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期成本费用。3.定期对成本费用进行分析和控制，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用，提高办学效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报学校领导审批。经学校领导审批后的财务报告，应及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、预算执行情况分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对学校的财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交学校领导和教职工代表大会，接受监督和审议。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务分析制度、财务档案管理制度等。2.学校应定期对财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正