2026年税务法律顾问招聘面试题集

2026年税务法律顾问招聘面试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.根据最新《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按照其工资支付额的（）扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%2.以下哪种情形不属于《税收征收管理法》规定的税务机关强制执行措施？A.查封、扣押纳税人财产B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款价值的商品、货物C.通知银行直接划拨纳税人存款D.责令纳税人在规定期限内缴纳税款3.某跨区域经营的企业，其分支机构预缴增值税时，应按照（）的原则进行申报。A.分支机构所在地税率B.总机构所在地税率C.主营业务收入所在地税率D.纳税人选择的最优惠税率4.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，需要在（）日内申报纳税。A.30B.60C.90D.1805.企业转让股权所得计算时，下列哪项不属于相关成本费用范围？A.股权转让过程中的手续费B.被投资企业累计未分配利润C.股权转让时的评估费用D.企业为取得该股权支付的借款利息6.根据最新《契税法》，土地使用权转让的契税税率为（）。A.3%B.4%C.5%D.6%7.税务行政复议中，对复议决定不服的，当事人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以（）。A.重新申请行政复议B.直接要求上级税务机关复核C.申请听证D.向监察机关举报8.企业发生研发费用加计扣除时，下列哪种情形不得享受该项优惠？A.企业独立研发的项目B.从外部采购的研发服务C.企业内部研发部门发生的费用D.经省级科技部门认定的研发活动9.根据增值税留抵退税政策，已享受过留抵退税的纳税人，再次申请退税时，其留抵税额不得超过（）。A.上年期末留抵税额B.当年新增留抵税额C.上年留抵税额与当年新增留抵税额之和D.上年留抵税额的50%10.企业资产损失税前扣除时，下列哪项不属于可以扣除的范围？A.存货因管理不善发生的毁损B.固定资产因自然灾害造成的损失C.坏账损失D.被税务机关依法追缴的已税收入二、多选题（每题3分，共10题）1.纳税人申请延期缴纳税款，必须同时符合以下哪些条件？A.因不可抗力因素导致纳税困难B.纳税人经营状况良好，有偿债能力C.申请延期缴纳税款不超过3个月D.必须提供担保2.企业重组业务中，符合特殊性税务处理条件的，下列哪些情形适用该政策？A.企业合并B.企业分立C.企业股权收购D.企业资产收购3.个人所得税法规定，专项附加扣除项目包括哪些？A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人4.增值税一般纳税人发生下列哪些情形时，应适用简易计税方法计税？A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人B.应税行为适用简易计税方法的C.小规模纳税人D.纳税人选择简易计税方法的5.企业境外所得税收抵免时，下列哪些项目可以作为扣除限额的计算基数？A.境外应纳税所得额B.境外已纳税款C.境内关联交易调整后的应纳税所得额D.境外所得的税负率6.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取哪些措施？A.查询银行存款B.调查纳税人的账簿凭证C.询问相关人员D.查封纳税人的财产7.企业转让土地使用权时，下列哪些收入属于应税收入？A.转让收入B.支付的拆迁补偿费C.收取的违约金D.支付的评估费8.个人所得税法规定，居民个人可以从应纳税所得额中扣除哪些费用？A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.交际应酬费9.企业研发费用加计扣除政策中，下列哪些费用可以作为加计扣除基数？A.职工工资B.研发设备折旧C.仪器设备租赁费D.专门用于研发的场地费用10.税务行政处罚的种类包括哪些？A.警告B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权三、判断题（每题1分，共10题）1.企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按照其工资支付额的100%扣除。（）2.税务行政复议决定书送达之日起，当事人可以申请人民法院强制执行。（）3.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得均不征税。（）4.企业转让股权所得计算时，不需要考虑被投资企业累计未分配利润。（）5.增值税一般纳税人发生应税行为时，可以选择简易计税方法计税。（）6.企业资产损失税前扣除时，需要经过税务机关的专项审批。（）7.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查封纳税人的财产。（）8.个人所得税法规定，专项附加扣除项目需要纳税人自行申报。（）9.企业研发费用加计扣除政策中，加计扣除比例由省级税务机关确定。（）10.税务行政处罚的种类包括罚款和没收违法所得。（）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述企业重组业务适用特殊性税务处理条件的主要规定。2.解释个人所得税专项附加扣除的概念及其主要内容。3.简述增值税留抵退税政策的主要内容和适用条件。4.说明企业研发费用加计扣除政策的主要内容和适用范围。5.简述税务行政复议的基本程序和主要制度。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2025年度财务数据显示：销售收入5000万元，成本3000万元，管理费用800万元，销售费用500万元，财务费用300万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元。该企业2024年度累计未弥补亏损100万元。假设该企业符合小型微利企业条件，请计算其2025年度应纳企业所得税额。2.某房地产企业2025年度发生以下业务：销售商品房收入8000万元，收取违约金100万元；支付拆迁补偿费500万元；支付土地出让金3000万元；发生管理费用800万元，其中含交际应酬费50万元。请计算该企业2025年度应纳土地增值税。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第94条规定，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按照其工资支付额的100%扣除。2.D解析：根据《税收征收管理法》第40条规定，税务机关可以采取强制执行措施包括查封、扣押纳税人财产，依法拍卖纳税人相当于应纳税款价值的商品、货物，通知银行直接划拨纳税人存款，但责令纳税人在规定期限内缴纳税款属于催缴措施，不属于强制执行措施。3.A解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第20条规定，跨区域经营的企业，其分支机构预缴增值税时，应按照分支机构所在地税率进行申报。4.C解析：根据《个人所得税法》第9条规定，居民个人从中国境外取得的所得，需要在90日内申报纳税。5.B解析：根据《企业所得税法》第27条规定，企业转让股权所得计算时，相关成本费用包括股权转让过程中的手续费、股权转让时的评估费用、企业为取得该股权支付的借款利息，但不包括被投资企业累计未分配利润。6.C解析：根据《契税法》第3条规定，土地使用权转让的契税税率为5%。7.B解析：根据《行政复议法》第5条规定，对复议决定不服的，当事人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以重新申请行政复议。8.B解析：根据《研发费用加计扣除管理办法》第3条规定，从外部采购的研发服务不得享受研发费用加计扣除政策。9.C解析：根据《增值税留抵退税管理办法》第4条规定，已享受过留抵退税的纳税人，再次申请退税时，其留抵税额不得超过上年留抵税额与当年新增留抵税额之和。10.A解析：根据《企业所得税法》第18条规定，企业资产损失税前扣除时，存货因管理不善发生的毁损属于非正常损失，不得扣除；固定资产因自然灾害造成的损失、坏账损失、被税务机关依法追缴的已税收入均可以扣除。二、多选题答案与解析1.A、C、D解析：根据《税收征收管理法》第32条规定，纳税人申请延期缴纳税款，必须同时符合因不可抗力因素导致纳税困难、申请延期缴纳税款不超过3个月、必须提供担保的条件。2.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》第179条规定，企业合并、分立、股权收购、资产收购等重组业务，符合特殊性税务处理条件的，可以适用该政策。3.A、B、C、D解析：根据《个人所得税法实施条例》第9条规定，专项附加扣除项目包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人等。4.A、B、C解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第38条规定，年应税销售额未超过规定标准的纳税人、应税行为适用简易计税方法的、小规模纳税人，可以适用简易计税方法计税。5.A、B、C解析：根据《企业所得税法》第26条规定，企业境外所得税收抵免时，可以作为扣除限额的计算基数包括境外应纳税所得额、境外已纳税款、境内关联交易调整后的应纳税所得额。6.A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》第54条规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取查询银行存款、调查纳税人的账簿凭证、询问相关人员、查封纳税人的财产等措施。7.A、C解析：根据《土地增值税暂行条例》第4条规定，土地使用权转让的应税收入包括转让收入、收取的违约金；拆迁补偿费、评估费属于相关成本费用。8.A、B、C解析：根据《个人所得税法实施条例》第8条规定，居民个人可以从应纳税所得额中扣除专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。9.A、B、C解析：根据《研发费用加计扣除管理办法》第7条规定，职工工资、研发设备折旧、仪器设备租赁费可以作为加计扣除基数。10.A、B、C、D解析：根据《税收征收管理法》第65条规定，税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权。三、判断题答案与解析1.正确解析：根据《企业所得税法实施条例》第94条规定，企业安置残疾人员的，可在计算应纳税所得额时按照其工资支付额的100%扣除。2.错误解析：根据《行政复议法》第5条规定，对复议决定不服的，当事人可以向人民法院提起行政诉讼；若对复议决定不服，还可以向人民法院申请强制执行。3.错误解析：根据《个人所得税法》第9条规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，按照税法规定减征税率征税，并非均不征税。4.正确解析：根据《企业所得税法》第27条规定，企业转让股权所得计算时，需要考虑被投资企业累计未分配利润。5.正确解析：根据《增值税暂行条例》第33条规定，增值税一般纳税人发生应税行为时，可以选择简易计税方法计税。6.错误解析：根据《企业所得税法》第18条规定，企业资产损失税前扣除时，只需按照规定程序申报，无需经过税务机关的专项审批。7.正确解析：根据《税收征收管理法》第54条规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查封纳税人的财产。8.正确解析：根据《个人所得税法》第9条规定，专项附加扣除项目需要纳税人自行申报。9.错误解析：根据《研发费用加计扣除管理办法》第3条规定，研发费用加计扣除比例由国务院财政、税务主管部门规定，并非由省级税务机关确定。10.正确解析：根据《税收征收管理法》第65条规定，税务行政处罚的种类包括罚款和没收违法所得。四、简答题答案与解析1.企业重组业务适用特殊性税务处理条件的主要规定根据《企业所得税法》第179条规定，企业重组业务适用特殊性税务处理条件的主要规定包括：（1）具有合理的商业目的，且不以减少应纳税所得额为主要目的；（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权相关于合并、分立前账面净值不超过50%；（3）重组交易各方应按照规定进行特殊税务处理；（4）重组符合相关法律规定的条件；（5）重组业务完成当年及以后连续6年应纳税所得额不低于重组前3年平均应纳税所得额。2.个人所得税专项附加扣除的概念及其主要内容个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的，居民个人可以依法从应纳税所得额中扣除的特定项目，主要包括：（1）子女教育：子女年满3周岁至小学入学前教育、普通高中、中等职业学历教育、高等教育相关支出；（2）继续教育：学历（学位）继续教育和职业资格继续教育相关支出；（3）大病医疗：医保报销后个人负担的医药费用支出；（4）住房贷款利息：首套住房贷款利息支出；（5）住房租金：在主要工作城市没有自有住房而支付房租；（6）赡养老人：对年满60岁的父母或其他法定赡养人支出。3.增值税留抵退税政策的主要内容和适用条件增值税留抵退税政策是指对纳税人期末留抵税额进行退税的政策，主要内容包括：（1）适用范围：适用一般纳税人；（2）退税条件：纳税信用等级较高、无欠税、无骗税行为等；（3）退税比例：根据纳税人类型和留抵税额情况确定；（4）退税程序：纳税人申请、税务机关审核、税务机关注册登记等。适用条件包括：一般纳税人、符合退税政策规定的纳税人、留抵税额达到一定标准等。4.企业研发费用加计扣除政策的主要内容和适用范围企业研发费用加计扣除政策是指企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除，主要内容包括：（1）加计扣除比例：根据企业规模和研发活动类型确定；（2）适用范围：符合条件的企业研发活动；（3）费用范围：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用等；（4）政策期限：根据政策规定执行。适用范围包括：制造业企业、高新技术企业、科技型中小企业等。5.税务行政复议的基本程序和主要制度税务行政复议的基本程序包括：（1）申请：纳税人在法定期限内提出行政复议申请；（2）受理：行政复议机关对申请进行审查并决定是否受理；（3）审理：行政复议机关对案件进行审理；（4）决定：行政复议机关作出行政复议决定；（5）执行：对行政复议决定进行执行。主要制度包括：（1）一级复议制度；（2）合法、公正、及时原则；（3）书面审查为主、实地调查为辅原则；（4）复议期