非学历培训财务管理制度

PAGE非学历培训财务管理制度一、总则（一）制定目的为加强本非学历培训机构财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机构健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本机构实际情况，特制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于本非学历培训机构（以下简称“机构”）的各项财务活动，包括但不限于学费收入、成本支出、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务核算流程、资金审批程序和财务档案管理，保证财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低办学成本，提高资金使用效益，实现机构可持续发展。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责机构财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映机构财务状况。2.严格执行财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报财务预算执行情况。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保机构正常运转和发展所需资金。4.加强成本核算与控制，定期分析成本结构，提出降低成本的措施和建议，提高机构经济效益。5.建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险，确保财务安全。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存各类财务资料。（二）管理层职责1.对机构财务管理工作负总责，领导和监督财务部门履行职责，确保财务管理制度的有效执行。2.审批重大财务事项，包括年度财务预算、重大投资项目、大额资金支出等，对财务决策负责。3.定期听取财务工作汇报，了解机构财务状况和经营成果，支持财务部门开展工作，解决财务管理工作中存在的问题。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，按照财务制度规定及时提供相关财务资料和数据。2.严格执行财务预算，控制本部门费用支出，确保各项业务活动在预算范围内进行。3.加强对本部门资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构发展战略、年度工作计划和上年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.各部门应根据本部门业务活动情况，提出本部门年度预算建议，经财务部门审核汇总后，提交管理层审批。4.管理层应组织对预算草案进行审议，根据机构发展目标和实际情况进行调整和完善，形成年度财务预算方案。（二）预算执行1.年度财务预算方案经批准后，应严格执行。财务部门应将预算指标分解到各部门，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应按照预算安排组织开展业务活动，严格控制费用支出，确保预算执行进度与业务活动进度相匹配。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经管理层审批后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行偏差率、成本费用控制等指标。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并采取相应的惩罚措施。四、收入管理（一）学费收入1.严格按照物价部门核定的收费标准收取学费，不得擅自提高或降低收费标准。2.学费收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。3.建立学费收缴管理制度，加强对学费收缴情况的跟踪和催缴，确保学费收入及时足额到位。（二）其他收入1.机构的其他收入包括培训教材销售收入、场地出租收入、合作办学收入等，应按照相关合同或协议规定及时足额收取。2.其他收入应按照规定进行核算，确保收入来源合法合规，收入金额准确无误。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。2.收费票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据使用规范、安全。3.票据开具应真实、准确、完整，注明收费项目、收费标准、收费金额等信息，并加盖机构财务专用章。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.机构的成本费用主要包括人员费用、教学费用、行政办公费用、固定资产折旧、无形资产摊销等。2.人员费用包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等；教学费用包括培训教材费、教学设备购置及维护费、教师课酬等；行政办公费用包括办公设备购置及维护费、水电费、差旅费、通讯费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的审核和监控。2.严格执行费用审批程序，各项费用支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得列支。3.加强对教学费用的管理，合理安排教学资源，降低教学成本。严格控制培训教材采购成本，选择性价比高的教材供应商；加强教学设备的维护和管理，提高设备利用率，延长设备使用寿命。4.加强对行政办公费用的管理，严格控制办公用品、水电费、差旅费等支出。推行无纸化办公，减少办公用品浪费；加强对水电费的监控，采取节能措施，降低水电费支出；严格执行差旅费报销标准，控制出差人数和次数，提高差旅费使用效益。（三）成本费用核算1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低办学成本。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。加强对现金收付业务的审核，确保现金收付合法合规。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款收付业务的审核，防范银行存款风险。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催缴，确保应收账款及时足额收回。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产购置按照机构发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合机构实际需求。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得购置。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保固定资产折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，发现问题及时处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行审批后进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得机构的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规规定进行，确保无形资产来源合法合规。无形资产取得应按照规定进行评估和计价，入账价值应准确无误。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销情况进行核对和分析，确保无形资产摊销计提准确无误。七、财务核算与报告（一）财务核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。2.财务核算应做到及时、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。各项经济业务应按照规定的会计处理方法进行核算，不得随意变更。3.加强财务核算的内部控制，建立健全财务核算流程和审核制度，确保财务核算工作规范、安全。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表（月、季、年度）、利润表（月、季、年度）、现金流量表（年度）等。财务报告应做到数据真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应附财务情况说明书，对机构财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明，为管理层决策提供参考依据。3.财务报告经机构负责人审核签字后，按照规定报送相关部门和单位。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对机构财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.加强对各部门财务活动的监督，定期对各部门费用支出情况进行检查，确保各部门严格执行财务制度，控制费用支出。3.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和数据。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对机构财务收支、经济活动、内部控制等情况进行内部审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法，确保审计工作有序进行。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。4.内部审计报告应及时提交管理层，对审计发现的问题提出整改建议，跟踪整改落实情况，确保机构财务管理规范、健康。九、财务人员管理（一）人员配备1.根据机构财务管理工作需要配备相应的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分岗位应具备相应的专业技术职称。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法律法规和财务制度，掌握财务核算和财务管理知识和技能。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括财务法律法规、财务制度、会计核算、财务管理等方面。2.建立财务人员考核制度,对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价。考核结果应与财务人员的薪酬、晋升等挂钩。（三）职业道德1.财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公