机关单位财务管理制度及报销流程说明

机关单位财务管理制度及报销流程说明为规范机关单位财务行为，强化财务管理与监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作有序开展，结合相关财经法规及单位实际情况，制定本财务管理制度及报销流程说明。本制度适用于单位全体人员及涉及财务收支的各项业务活动，旨在明确财务工作规范，优化报销流程，确保财务活动合法、合规、高效运行。一、财务管理制度要点（一）预算管理机关单位实行全面预算管理，预算编制需结合年度工作计划与事业发展需求，遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点”原则。年度预算经单位党组（党委）审议后，报上级主管部门及财政部门审批。预算执行过程中，因工作需要确需调整的，须按规定程序申请，经审批后方可调整，严禁无预算、超预算支出。（二）收支管理1.收入管理：单位各项收入（含财政拨款、上级补助、事业收入、其他收入等）须全额纳入预算管理，及时足额缴存指定账户，严禁坐收坐支、私设“小金库”或截留挪用。收入票据由财务部门统一管理，按规定开具，确保收入核算真实、准确。2.支出管理：支出须严格执行预算，遵循“先审批、后支出”原则。日常公用支出、项目支出等须履行审批手续，重大支出（如大额采购、固定资产购置等）需经集体决策。支出凭证须真实、合法、完整，经办人、证明人、审批人签字齐全，方可报销。（三）资产管理1.资产采购：固定资产及大宗物资采购严格执行政府采购制度，按规定程序申报、审批、采购。小额零星采购须货比三家，确保质优价廉，采购后及时办理入库、登记手续。2.资产使用：建立资产台账，定期清查盘点，确保账实相符。资产使用人须妥善保管资产，不得擅自处置、外借或挪用。闲置资产按规定程序处置，处置收入及时上缴。3.资产处置：固定资产报废、调拨、转让等须履行审批手续，由财务、资产管理部门联合鉴定，报单位审批后按规定处置，确保资产安全完整。（四）票据管理财务票据（含发票、收据、支票等）由财务部门专人管理，建立领用、核销台账。票据开具须内容完整、字迹清晰，严禁虚开、涂改、转借。票据存根按规定保管，到期按程序销毁。（五）内部控制建立财务内部控制体系，明确岗位分工，实行会计、出纳、审批等岗位分离，严禁一人兼任多岗。财务事项实行分级审批，重大财务决策集体研究，确保权力制衡、流程规范。二、报销流程说明（一）报销基本要求报销人须确保票据真实、合法，内容与实际业务相符。票据须按类别整理粘贴，填写报销单（注明事由、金额、附件张数等），经部门负责人审核、财务部门复核、单位分管领导审批后，方可办理付款。（二）差旅费报销流程1.出差前：出差人员须填写《出差审批单》，注明出差事由、地点、天数、人员等，经部门负责人及分管领导审批后，作为报销依据。2.出差中：严格按规定标准乘坐交通工具、住宿，超标部分自行承担（特殊情况须事前审批）。3.出差后：在出差结束后[X]个工作日内，整理出差票据（含车票、住宿费发票、出差审批单等），填写差旅费报销单，经部门负责人审核、财务复核、分管领导审批后，提交财务部门报销。（三）办公费报销流程办公物资采购后，经办人须取得正规发票，附采购清单（注明物资名称、数量、单价、金额），由部门负责人验收签字，填写报销单，经财务复核、分管领导审批后报销。若为定点采购，须附采购合同或协议。（四）会议费报销流程会议召开前，须填报《会议审批单》（注明会议名称、时间、地点、人数、预算等），经审批后方可召开。会议结束后，经办人整理会议通知、参会人员签到表、发票、费用清单等，填写报销单，按审批流程报销，确保会议费支出合规。（五）专项经费报销流程专项经费须专款专用，报销时附项目立项文件、支出明细、验收报告等相关资料，经项目负责人、财务部门、分管领导及主要领导审批后报销，确保经费使用与项目目标一致。三、监督与责任（一）监督机制单位成立财务监督小组，定期对财务收支、预算执行、资产使用等情况进行检查。财务部门按月公示经费支出情况，接受职工监督。同时，接受上级主管部门、审计机关的监督检查，对发现的问题及时整改。（二）责任追究对违反财务制度及报销流程的行为，视情节轻重追究相关人员责任。情节较轻的，责令整改、追回资金；情节严重的，给予党纪政纪处分；涉嫌违法的，移送司法机关处理。单位负责人对财务工作负主体责任，确保制度执行到位。结语本财务管理制度及报销流程是机关单位规范财务行为的