2026年审计专员职业资格认证考试试题

2026年审计专员职业资格认证考试试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年审计专员职业资格认证考试试题考核对象：审计专员职业资格认证考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作必须独立于被审计单位的经营管理活动，以保证审计意见的客观性。2.审计报告的结论必须基于充分、适当的审计证据。3.内部审计机构必须直接向被审计单位的董事会负责，以保持独立性。4.审计计划应包括对审计目标、范围、时间安排和资源的详细说明。5.审计过程中发现的重大错报，必须立即报告给被审计单位的财务总监。6.审计工作底稿是审计证据的重要来源，必须妥善保存至少10年。7.审计人员必须保持职业怀疑态度，不得接受被审计单位的礼品或款待。8.绩效审计主要关注被审计单位的经营活动是否高效、经济、合规。9.审计抽样适用于所有类型的审计程序，可以提高审计效率。10.审计报告的措辞必须客观、清晰，不得含有主观评价或建议。二、单选题（每题2分，共20分）1.以下哪项不属于审计证据的来源？（）A.被审计单位的会计记录B.审计人员的专业判断C.第三方机构的报告D.被审计单位的内部控制流程2.审计计划的首要目的是什么？（）A.确定审计范围B.审查财务报表C.发现重大错报D.提高审计效率3.审计过程中，审计人员发现某项内部控制缺陷，应如何处理？（）A.忽略该缺陷，继续审计其他事项B.立即报告给被审计单位的管理层C.记录该缺陷，但在审计报告中进行披露D.请求被审计单位立即整改该缺陷4.以下哪项不属于审计报告的类型？（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.特殊目的审计报告5.审计人员在进行审计抽样时，应考虑的因素不包括？（）A.抽样风险B.审计目标C.被审计单位的内部控制D.审计人员的个人偏好6.绩效审计的主要目的是什么？（）A.评估被审计单位的财务状况B.评价被审计单位的经营活动是否有效C.检查被审计单位的内部控制是否健全D.确定被审计单位的财务报表是否公允列报7.审计工作底稿的编制应遵循的原则不包括？（）A.完整性B.客观性C.主观性D.及时性8.审计过程中，审计人员发现某项重大错报，应如何处理？（）A.忽略该错报，继续审计其他事项B.记录该错报，并在审计报告中进行披露C.请求被审计单位立即纠正该错报D.将该错报报告给被审计单位的监管机构9.审计人员在进行审计时，应保持的职业态度不包括？（）A.职业怀疑B.客观公正C.主观臆断D.严谨细致10.审计报告的附件应包括哪些内容？（）A.审计工作底稿B.审计计划C.审计证据D.被审计单位的财务报表三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的来源包括哪些？（）A.被审计单位的会计记录B.审计人员的专业判断C.第三方机构的报告D.被审计单位的内部控制流程E.审计人员的访谈记录2.审计计划应包括哪些内容？（）A.审计目标B.审计范围C.审计时间安排D.审计资源分配E.审计人员分工3.审计过程中，审计人员发现内部控制缺陷，应如何处理？（）A.记录该缺陷，并在审计报告中进行披露B.请求被审计单位立即整改该缺陷C.评估该缺陷对审计风险的影响D.忽略该缺陷，继续审计其他事项E.将该缺陷报告给被审计单位的监管机构4.审计报告的类型包括哪些？（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.特殊目的审计报告E.财务报表审计报告5.审计抽样应考虑的因素包括哪些？（）A.抽样风险B.审计目标C.被审计单位的内部控制D.审计人员的个人偏好E.审计证据的可靠性6.绩效审计的主要内容包括哪些？（）A.评估被审计单位的财务状况B.评价被审计单位的经营活动是否有效C.检查被审计单位的内部控制是否健全D.确定被审计单位的财务报表是否公允列报E.评估被审计单位的资源利用效率7.审计工作底稿的编制应遵循的原则包括哪些？（）A.完整性B.客观性C.主观性D.及时性E.清晰性8.审计过程中，审计人员发现重大错报，应如何处理？（）A.记录该错报，并在审计报告中进行披露B.请求被审计单位立即纠正该错报C.评估该错报对审计风险的影响D.忽略该错报，继续审计其他事项E.将该错报报告给被审计单位的监管机构9.审计人员应保持的职业态度包括哪些？（）A.职业怀疑B.客观公正C.主观臆断D.严谨细致E.诚实守信10.审计报告的附件应包括哪些内容？（）A.审计工作底稿B.审计计划C.审计证据D.被审计单位的财务报表E.审计人员的访谈记录四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某公司是一家制造业企业，2025年12月31日的财务报表显示营业收入为5000万元，净利润为500万元。审计人员在审计过程中发现以下事项：1.公司的部分原材料采购价格高于市场平均水平，但公司解释称这是由于供应商独家供应；2.公司的部分产品存在质量问题，导致客户退货，但公司未在财务报表中披露；3.公司的内部控制流程存在缺陷，部分采购审批手续不完整。问题：1.审计人员应如何处理上述事项？（3分）2.审计人员应如何评估这些事项对审计风险的影响？（3分）3.审计人员应如何撰写审计报告？（3分）案例二：某公司是一家零售企业，2025年12月31日的财务报表显示营业收入为3000万元，净利润为300万元。审计人员在审计过程中发现以下事项：1.公司的部分商品存在滞销，导致库存积压，但公司未在财务报表中披露；2.公司的部分员工存在贪污行为，但公司未在财务报表中披露；3.公司的内部控制流程存在缺陷，部分销售审批手续不完整。问题：1.审计人员应如何处理上述事项？（3分）2.审计人员应如何评估这些事项对审计风险的影响？（3分）3.审计人员应如何撰写审计报告？（3分）案例三：某公司是一家服务业企业，2025年12月31日的财务报表显示营业收入为2000万元，净利润为200万元。审计人员在审计过程中发现以下事项：1.公司的部分服务项目存在质量问题，导致客户投诉，但公司未在财务报表中披露；2.公司的部分员工存在贪污行为，但公司未在财务报表中披露；3.公司的内部控制流程存在缺陷，部分服务审批手续不完整。问题：1.审计人员应如何处理上述事项？（3分）2.审计人员应如何评估这些事项对审计风险的影响？（3分）3.审计人员应如何撰写审计报告？（3分）五、论述题（每题11分，共22分）论述题一：请论述审计人员如何保持职业怀疑态度，并举例说明职业怀疑态度在审计过程中的重要性。论述题二：请论述审计抽样在审计过程中的作用，并举例说明审计抽样应注意的事项。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×（内部审计机构应直接向董事会或审计委员会负责）4.√5.×（重大错报应报告给管理层和董事会）6.√7.√8.√9.×（审计抽样适用于部分审计程序，不能适用于所有程序）10.√二、单选题1.B2.A3.B4.D5.D6.B7.C8.B9.C10.D三、多选题1.A,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,E6.B,E7.A,B,D,E8.A,B,C9.A,B,D,E10.A,B,D四、案例分析案例一：1.审计人员应记录这些事项，并评估其对财务报表的影响；2.审计人员应评估这些事项对审计风险的影响，并确定是否需要进一步审计程序；3.审计人员应在审计报告中披露这些事项，并根据严重程度出具相应的审计意见。案例二：1.审计人员应记录这些事项，并评估其对财务报表的影响；2.审计人员应评估这些事项对审计风险的影响，并确定是否需要进一步审计程序；3.审计人员应在审计报告中披露这些事项，并根据严重程度出具相应的审计意见。案例三：1.审计人员应记录这些事项，并评估其对财务报表的影响；2.审计人员应评估这些事项对审计风险的影响，并确定是否需要进一步审计程序；3.审计人员应在审计报告中披露这些事项，并根据严重程度出具相应的审计意见。五、论述题论述题一：审计人员保持职业怀疑态度的重要性在于，职业怀疑态度有助于审计人员识别和评估重大错报风险，并保持审计的独立性和客观性。职业怀疑态度