减税降费考试题及答案

减税降费考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下不属于2023年小微企业“六税两费”减征政策所涉及税种的是（）A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.印花税（不含证券交易印花税）2.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策中，中型企业可以延缓缴纳规定税费金额的（）A.30%B.50%C.80%D.100%3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.304.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%5.个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。A.50B.100C.150D.2006.增值税加计抵减政策中，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（）抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%7.对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征（）A.增值税B.企业所得税C.印花税D.城市维护建设税8.企业在2023年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。A.500B.1000C.1500D.20009.以下关于减税降费政策的说法，错误的是（）A.减税降费可以减轻企业负担B.减税降费会减少财政收入，不可持续C.减税降费有助于激发市场活力D.减税降费可以促进经济增长10.高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案：1.C2.B3.A4.C5.B6.C7.A8.B9.B10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于减税降费政策目标的有（）A.减轻企业负担B.激发市场活力C.促进经济增长D.增加财政收入2.2023年实施的小微企业“六税两费”减征政策，“六税两费”包括（）A.房产税B.耕地占用税C.教育费附加D.地方教育附加3.增值税小规模纳税人可以享受的税收优惠政策有（）A.月销售额未超过标准免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税C.“六税两费”减征D.加计抵减政策4.企业研发费用加计扣除政策的好处有（）A.降低企业税负B.鼓励企业加大研发投入C.提高企业创新能力D.增加企业利润5.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策延缓缴纳的税费包括（）A.企业所得税B.个人所得税（代扣代缴除外）C.国内增值税D.国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加6.以下关于个体工商户税收优惠政策的说法，正确的有（）A.年应纳税所得额不超过100万元的部分减半征收个人所得税B.可以享受“六税两费”减征政策C.小规模纳税人个体工商户可享受增值税相关优惠D.无需缴纳企业所得税7.金融机构相关税收优惠政策对（）发放小额贷款取得的利息收入有税收优惠。A.小型企业B.微型企业C.个体工商户D.大型企业8.企业新购进设备、器具一次性扣除政策的好处有（）A.加速企业资金周转B.降低企业资金成本C.鼓励企业更新设备D.减少企业会计核算工作量9.减税降费政策对就业的影响有（）A.企业负担减轻，可能增加就业岗位B.激发市场活力，带动相关产业发展创造就业C.促进经济增长，间接促进就业D.减少财政收入，导致政府减少公共服务岗位10.以下属于税收优惠方式的有（）A.减税B.免税C.加计扣除D.税收抵免答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9.ABC10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.所有企业都可以享受研发费用加计扣除政策。（）2.小规模纳税人月销售额超过10万元就不能享受任何增值税优惠政策了。（）3.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策可以无限期延缓。（）4.个体工商户不需要缴纳企业所得税。（）5.金融机构向所有企业发放小额贷款取得的利息收入都免征增值税。（）6.企业新购进设备、器具一次性扣除政策只适用于高新技术企业。（）7.减税降费政策会导致财政收入大幅减少，不利于经济发展。（）8.增值税加计抵减政策适用于所有增值税纳税人。（）9.2023年小微企业“六税两费”减征政策由省级人民政府根据本地区实际情况及宏观调控需要确定减征幅度。（）10.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述减税降费对企业的主要好处。答：减税降费可减轻企业负担，降低成本，增加利润；能释放资金用于研发、扩大生产等，提升竞争力；还可激发企业活力，增强发展信心，促进企业创新和转型升级。2.增值税小规模纳税人有哪些常见的税收优惠政策？答：常见优惠有月销售额未超10万免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收；可享受“六税两费”减征。3.企业研发费用加计扣除政策的意义是什么？答：意义在于降低企业税负，减少纳税支出；激励企业加大研发投入，推动技术创新；提高企业创新能力和核心竞争力，促进产业升级。4.简述制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策的内容。答：制造业中小微企业可延缓缴纳企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、消费税及附征税费。中型企业延缓50%，小微企业延缓100%，延缓期限依规定执行。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论减税降费政策对经济增长的影响机制。答：减税降费减轻企业负担，增加企业利润和现金流，促使企业扩大投资、增加生产。还能激发市场活力，吸引更多企业进入市场，创造就业。消费端也因企业发展带动居民收入增加，拉动内需，从而促进经济增长。2.分析金融机构税收优惠政策对小微企业发展的作用。答：金融机构对小微企业贷款利息收入有税收优惠，能降低金融机构成本，使其更愿意为小微企业提供贷款。缓解小微企业融资难题，助其获得资金扩大生产、创新发展，增强市场竞争力和生存能力。3.探讨如何确保减税降费政策有效落实到企业。答：加强政策宣传，通过多种渠道让企业知晓；简化办理流程，