培训班财会管理制度

PAGE培训班财会管理制度一、总则（一）目的为加强培训班财务管理，规范财务行为，确保培训业务的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本培训班实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本培训班的所有财务活动，包括但不限于培训收入、支出、资产管理、财务核算等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高培训业务的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置培训班设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核财务报表和财务报告，对培训班的财务状况和经营成果进行分析和评价，为管理层提供决策支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家政策法规的变化，确保培训班的财务活动符合要求。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映培训班的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，严格按照规定进行使用和管理。（三）人员资质要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合培训班的发展规划和年度工作计划，合理安排各项收入和支出。充分考虑培训业务的特点和市场需求，提高预算的准确性和可操作性。2.预算编制内容收入预算：包括培训学费收入、教材销售收入、其他业务收入等。支出预算：包括人员工资、办公费用、教学设备购置、教材印刷、场地租赁等各项费用支出。3.预算编制流程每年年底，各部门根据下一年度的工作计划和业务需求，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合培训班的整体发展规划，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经培训班管理层审核通过后，提交董事会审议批准。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入和支出的合理性和合规性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，并说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核后，提交培训班管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算。四、收入管理（一）培训学费收入1.培训班应按照物价部门核定的收费标准收取培训学费，并向学员开具合法有效的收费票据。2.财务部门应及时登记培训学费收入，确保收入的准确性和完整性。对于预收的学费，应按照规定的期限进行结算和确认收入。3.加强对培训学费收入的管理，严格执行退费制度。学员因特殊原因需要退费的，应按照相关规定办理退费手续，并及时冲减相应的收入。（二）教材销售收入1.教材销售应按照市场价格合理定价，并确保教材的质量和供应。2.财务部门应建立教材销售台账，详细记录教材的销售数量、金额、客户等信息。3.定期对教材库存进行盘点，确保账实相符。对于滞销的教材，应及时采取措施进行处理，减少库存积压。（三）其他业务收入1.其他业务收入包括场地出租收入、合作办学收入等。2.各项其他业务收入应按照相关合同或协议的约定及时收取，并进行规范的会计核算。3.加强对其他业务收入的管理，确保收入的合法性和稳定性。五、支出管理（一）费用报销审批制度1.培训班应建立健全费用报销审批制度，明确费用报销的流程和审批权限。2.费用报销时，经办人应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等。3.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，财务负责人对费用报销的合法性、合规性进行审核，最后由培训班管理层进行审批。4.对于超过一定金额的重大费用支出，应按照规定的程序进行集体决策或报董事会审议批准。（二）费用支出标准1.人员工资：根据培训班的薪酬制度和岗位要求，合理确定人员工资标准，并按时足额发放。2.办公费用：制定办公费用定额标准，严格控制办公用品、水电费、通讯费等支出。3.教学设备购置：根据教学需要，合理安排教学设备购置资金，确保设备的质量和适用性。教学设备购置应按照规定的程序进行采购和验收。4.教材印刷：按照教学大纲和学员人数合理确定教材印刷数量，控制教材印刷成本。教材印刷应选择资质良好的印刷企业，并签订印刷合同。5.场地租赁：根据培训业务的需求，合理选择场地租赁，并签订租赁合同。场地租赁费用应按照合同约定及时支付。（三）支出分类管理1.日常费用支出：包括人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等，按照费用报销审批制度进行管理。2.专项费用支出：如教学设备购置、教材印刷、场地租赁等，应按照项目管理的要求，制定专项预算和实施方案，确保资金的专款专用和项目的顺利实施。3.固定资产购置：固定资产购置应按照固定资产管理制度进行管理，严格执行固定资产采购、验收、入账、折旧、处置等程序。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金的安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，并加强对银行账户的管理。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款的准确性。加强对银行存款的安全防范，妥善保管银行账户密码和印鉴。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期未收回的账款，应查明原因并采取有效措施加以解决。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照培训班的发展规划和实际需求进行，纳入年度预算管理。固定资产购置应按照规定的程序进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量培训班的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。无形资产应按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量。对于自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中发生的各项费用支出。2.无形资产的摊销无形资产应按照规定的期限进行摊销，并计入相关成本费用。无形资产摊销方法应合理确定，并保持一致。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产的转让、出售等。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。七、财务核算与报告（一）财务核算1.培训班应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的填制、审核和登记。2.财务核算应做到账证相符、账账相符、账实相符，确保财务数据的准确性和完整性。3.根据财务核算结果，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（二）财务报告1.财务报告应按照规定的格式和要求编制，内容真实、准确、完整。2.财务报告应定期报送培训班管理层、董事会及相关部门，为决策提供依据。3.加强对财务报告的分析和利用，通过财务指标分析等方法，评估培训班的财务状况和经营成果，发现问题及时提出改进措施。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.