民办非培训学校财务制度

PAGE民办非培训学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办非培训学校（以下简称“学校”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校健康、稳定发展，确保学校财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的所有部门和人员，涵盖学校各项收入、支出、资产、负债等财务管理的全过程。（三）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算，依法缴纳税款，严禁任何违法违规的财务行为。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报财务数据。3.合理性原则：各项财务收支应符合学校实际情况和发展需要，遵循合理、必要、节约的原则，杜绝铺张浪费。4.专款专用原则：对于特定用途的资金，如捐赠资金、项目专项资金等，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。5.收支平衡原则：学校应合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置学校应设立独立的财务部门，负责学校的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和专业财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员配备1.财务负责人：学校应任命具有会计从业资格证书、具备一定财务管理经验和专业知识的人员担任财务负责人。财务负责人负责组织领导学校的财务工作，制定财务管理制度，审核财务报表，参与学校重大经济决策等。2.会计人员：根据学校规模和业务需求，配备相应数量的会计人员。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度，负责学校的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：出纳人员负责学校的现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责学校财务工作的全面管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全学校财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制，防范财务风险。审核学校各项财务收支，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规办理相关财务事项。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责学校各项收入、支出的核算，定期与相关部门核对账目，确保账账相符、账实相符。负责学校固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，及时处理财产盘盈、盘亏等情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况，协助财务负责人做好资金调度工作。配合会计人员做好账务核对工作，及时清理往来款项。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：预算编制应综合考虑学校发展战略、年度工作计划和财务状况，统筹安排各项收入和支出，确保学校整体工作的顺利开展。2.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑学校收入的稳定性和支出的合理性，既要积极预测收入增长，又要合理安排支出，避免预算过高或过低，确保预算的可行性和可靠性。3.收支平衡原则：预算编制应坚持收支平衡，量入为出，不得编制赤字预算。在确保学校正常运转的前提下，合理安排资金，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历史收入情况、市场变化趋势以及当年工作计划，预测各项收入来源，包括学费收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入等。收入预算应细化到具体项目和金额，并附上详细的预测依据和说明。2.支出预算编制：支出预算应根据学校年度工作计划和业务活动需要，按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费应根据学校人员编制和工资标准进行计算；公用经费应根据学校实际情况和相关定额标准进行测算；项目经费应根据项目预算和实施计划进行安排。支出预算应明确各项支出的具体用途和金额，并附上预算编制说明。（三）预算审批与执行1.预算审批：学校预算编制完成后，应提交学校管理层进行审核。学校管理层应根据学校发展战略和年度工作计划，对预算的合理性、可行性进行审查，并提出修改意见。预算经学校管理层审核通过后，报董事会批准。2.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（四）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、学校事业发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算项目、调整预算金额时，可进行预算调整。2.调整程序：预算调整应按照以下程序进行：学校各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、调整的项目和金额，并附上相关证明材料。财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核通过后，提交学校管理层进行审批。学校管理层根据学校实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审批。预算调整申请经学校管理层审批通过后，报董事会备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：学校应按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报物价部门备案。收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.收费票据：学校收取学费、住宿费等各项费用时，应使用财政部门统一监制的收费票据。收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。3.收费管理：学校应建立健全收费管理制度，加强对收费工作的管理和监督。财务部门应及时足额收取各项费用，确保学校收入及时入账。同时，应定期对收费情况进行检查和清理，防止出现乱收费、漏收费等现象。（三）捐赠收入管理1.捐赠协议：学校接受捐赠时，应与捐赠方签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、期限等内容。捐赠协议应报学校董事会备案。2.捐赠资金管理：学校应按照捐赠协议的约定，严格管理捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。捐赠资金应纳入学校财务统一核算，不得设立账外账。3.捐赠物资管理：学校接受捐赠的物资，应按照相关规定进行验收、登记和管理。捐赠物资应妥善保管，合理使用，不得擅自处置。（四）政府补助收入管理1.补助项目：学校应积极争取政府补助收入，按照政府有关规定，合理使用政府补助资金。政府补助收入主要包括财政拨款、专项补助等。2.资金管理：学校应按照政府补助资金的用途和要求，严格管理政府补助资金，确保资金专款专用。政府补助资金应纳入学校财务统一核算，不得挪作他用。同时，应定期向政府有关部门报送政府补助资金使用情况报告。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等；项目经费包括教学科研项目经费、基本建设项目经费、设备购置项目经费等。（二）支出审批1.审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出由学校管理层审核，董事会批准。2.审批依据：支出审批应严格按照国家法律法规、学校财务制度和相关规定进行。审批时应审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合学校发展需要和财务规定。（三）支出控制1.预算控制：学校应严格按照批准的预算控制各项支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出，应按照规定的程序进行申报和审批。2.定额控制：学校应根据实际情况，制定各项公用经费的定额标准，对公用经费支出进行定额控制。财务部门应定期对公用经费支出情况进行分析和检查，及时发现和解决定额控制过程中存在的问题。3.审批控制：学校应加强对支出审批的管理，严格执行审批制度。未经审批的支出，财务部门不得报销。同时，应建立健全支出审批台账，记录支出审批情况，便于监督和检查。（四）支出核算1.核算原则：学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的真实性、准确性、完整性。2.核算方法：学校应根据支出的性质和用途，分别按照不同的会计科目进行核算。人员经费应按照工资、福利等科目进行核算；公用经费应按照办公费、差旅费等科目进行核算；项目经费应按照项目名称和具体支出内容进行核算。六、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）固定资产管理1.购置管理：学校购置固定资产应按照规定的程序进行审批。购置前应进行可行性论证，确保购置的固定资产符合学校发展需要和实际情况。购置固定资产时，应签订购置合同，明确购置的品种、规格、数量、价格、质量等内容。2.验收管理：固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应办理入库手续，并登记固定资产卡片。验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商解决。3.使用管理：学校应建立健全固定资产使用管理制度，明确各部门和人员的使用职责，确保固定资产的安全和正常使用。固定资产使用部门应定期对固定资产进行维护和保养，延长固定资产使用寿命。4.处置管理：学校固定资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产时，应按照国家有关规定进行评估作价，公开进行拍卖、招标等方式处置。处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（三）无形资产管理1.入账管理：学校取得无形资产时，应按照国家统一的会计制度进行入账核算。无形资产入账价值应按照实际成本确定，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.摊销管理：学校应按照规定对无形资产进行摊销。无形资产摊销期限应根据其使用寿命合理确定，摊销方法应采用直线法。无形资产摊销应计入当期损益。（四）资产管理监督学校应建立健全资产管理监督制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账账相符、账实相符。财务部门应加强对资产管理的财务监督，定期对资产购置、使用、处置等情况进行检查和分析，及时发现和解决资产管理过程中存在的问题。同时，学校应接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资产资料，积极配合做好相关工作。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度负债原则：学校应根据自身财务状况和发展需要，合理确定负债规模，避免过度负债。负债规模应与学校的收入水平、资产状况相适应，确保学校财务风险可控。2.风险控制原则：学校应加强对负债风险的控制，建立健全负债风险预警机制。定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债过程中存在的问题，防范财务风险。3.规范管理原则：学校应按照国家法律法规和相关规定，规范负债管理行为。严格执行借款审批制度，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等内容。同时，应加强对负债资金的使用管理，确保资金专款专用。（三）负债偿还学校应按照借款合同的约定，按时足额偿还债务。财务部门应建立健全债务偿还台账，记录债务偿还情况，便于监督和检查。同时，学校应合理安排资金，确保有足够的资金用于偿还债务，避免出现逾期还款等情况。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：学校应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及财务报表附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。2.报告编制：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制。会计人员应认真审核各项财务数据，确保财务报告的准确性。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、学校管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.分析内容：学校应定期进行财务分析，财务分析内容包括学校财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，了解学校财务运行情况，发现存在的问题，为学校决策提供依据。2.分析方法：财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。同时，应结合学校实际情况，对财务数据进行深入分析，提出针对性的建议和措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机构：学校应建立健全内部财务监督制度，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对学校财务活动进行内部审计监督。2.监督内容：内部审计机构或人员应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等情况进行审计监督检查，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。同时，应加强对学校内部控制制度执行情况的监督检查，确保内部控制制度有效执行。（二）外部监督1.