2025年高职（大数据与会计）税务筹划实务阶段测试题及答案

2025年高职（大数据与会计）税务筹划实务阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少税务风险D.提高纳税遵从度2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售避孕药品D.销售古旧图书4.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%5.下列关于固定资产折旧方法的表述中，符合企业所得税法规定的是（）。A.加速折旧法B.直线折旧法C.双倍余额递减法D.年数总和法6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%7.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于免征增值税项目8.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易计税办法，征收率为（）。A.2%B.3%C.5%D.6%9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天10.下列各项中，应征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气11.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档C.进口货物需缴纳城市维护建设税D.出口货物退还增值税、消费税的同时退还城市维护建设税12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%13.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人D.以上说法都正确14.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据是房产原值C.房产税的税率根据房产用途不同分为1.2%、12%两档D.个人所有非营业用的房产免征房产税15.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额C.土地增值税实行四级超率累进税率D.以上说法都正确16.下列关于契税的说法中，正确的是（）A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税B.契税的计税依据是成交价格C.契税的税率为3%-5%D.以上说法都正确17.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的是（）。A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免D.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税18.下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，错误的是（）。A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具，提前或滞后均可19.下列关于税务筹划风险防范的说法中，错误的是（）。A.加强税收政策学习，准确把握税收政策变化B.提高税务筹划人员素质，增强风险意识C.建立税务筹划风险预警机制D.为了降低风险，可以采取激进的税务筹划方案20.下列关于税务筹划与偷税、漏税区别的说法中，正确的是（）。A.税务筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为B.税务筹划是通过对经营、投资、理财活动的事先安排和策划，以达到减轻税负的目的，偷税、漏税是采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为C.税务筹划是在纳税义务发生之前进行的，偷税、漏税是在纳税义务发生之后进行的D.以上说法都正确第II卷（非选择题共60分）21.简答题（共2题，每题分10分，共20分）简述税务筹划的基本方法有哪些？简述增值税视同销售行为的几种情况。22.判断题（共10题，每题2分，共20分）企业进行税务筹划可以完全避免税务风险。（）小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）企业所得税的税率都是25%。（）消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）资源税只对开采应税矿产品的单位征收，对生产盐的单位不征收。（）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳和应缴纳的增值税、消费税税额。（）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）印花税的纳税义务人只包括书立合同的双方当事人。（）房产税的征税范围不包括农村。（）土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。（）23.计算题（共1题，每题20分，共20分）某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，增值税税额为6.5万元；（2）将自产的产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，增值税税额为3.9万元；（4）从小规模纳税人处购进农产品，取得增值税普通发票，注明价款为5万元；（5）销售应税消费品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元，同时收取消费税2万元。已知该企业增值税税率为13%，消费税税率为10%，农产品扣除率为9%。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税和消费税税额。24.案例分析题（共1题，每题20分，共20分）材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为增值税一般纳税人。该公司在税务筹划方面存在一些问题，导致税负较高。公司财务人员小李经过分析发现，公司采购原材料时，大部分供应商为小规模纳税人，只能取得增值税普通发票，无法抵扣进项税额。另外，公司销售产品时，采用直接收款方式，货物发出并办妥托收手续后就确认收入并申报纳税，但有时货款不能及时收回。问题：请你根据上述材料，为该公司提出一些税务筹划建议。25.综合论述题（共1题，每题20分，共20分）材料：随着经济的发展和税收政策的不断变化，企业越来越重视税务筹划。税务筹划不仅关系到企业的税负高低，还影响到企业的财务管理、战略规划等方面。问题：请结合所学知识，论述税务筹划对企业的重要意义以及在实际操作中应注意的问题。答案：1.B2.D3.A4.C5.B6.B7.A8.B9.ACD（题目选项有误，应为多项正确表述，此为正确选项汇总）10.C11.A12.B13.D14.AD（题目选项有误，应为多项正确表述，此为正确选项汇总）答案：15.D16.D17.C（题目选项有误，应为专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，此为按照正确知识点修正后的答案）18.D19.D20.D21.税务筹划的基本方法有：利用税收优惠政策法，如利用免税、减税、加计扣除、加速折旧等政策；纳税期的递延法，通过合理安排收入和支出时间来递延纳税；转让定价筹划法,关联企业之间通过转让定价来实现利润转移从而降低税负；利用税法漏洞筹划法，利用税法不完善的地方进行筹划；会计处理方法筹划法，如存货计价方法、固定资产折旧方法等的选择。增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。22.×××√××√×√√23.（1）当期销项税额=6.5+15×13%+20×13%=6.5+1.95+2.6=11.05（万元）（2）当期进项税额=3.9（万元）（3）当期应缴纳增值税税额=11.05-3.9=7.15（万元）（4）当期应缴纳消费税税额=20×10%=2（万元）24.对于采购环节，公司可以尽量寻找能提供增值税专用发票的一般纳税人作为供应商，以增加进项税额抵扣，降低税负。对于销售环节，公司可以合理利用增值税纳税义务发生时间的规定，在签订销售合同时，与客户协