2025年高职（会计）税务会计实务试题及答案

2025年高职（会计）税务会计实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售化妆品3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入10.3万元，该企业应缴纳的增值税为（）A.0.3万元B.0.31万元C.0.5万元D.1.75万元4.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物分配给股东D.将购进的货物用于非增值税应税项目5.一般纳税人购进货物支付的下列款项中，不计入货物采购成本的是（）A.增值税进项税额B.运输费C.装卸费D.保险费6.企业销售应税消费品，计提消费税时应借记的会计科目是（）A.税金及附加B.应交税费——应交消费税C.主营业务成本D.销售费用7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，另收取包装物押金5.65万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，该企业本月应缴纳消费税（）A.15万元B.15.85万元C.16.5万元D.17.33万元8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制企业9.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%10.某企业2024年度实现利润总额100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元，直接向某小学捐赠5万元。已知企业所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项，该企业2024年应缴纳企业所得税（）A.23.75万元B.25万元C.26.25万元D.28.75万元11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.向投资者支付的股息D.合理的工资薪金支出12.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费13.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积14.某企业实际占地面积为20000平方米，其中厂区内绿化用地3000平方米，企业办学校用地5000平方米，无偿提供给公安部门使用土地1000平方米。已知城镇土地使用税税额为5元/平方米，该企业应缴纳城镇土地使用税（）A.75000元B.100000元C.125000元D.95000元15.房产税的税率不包括（）A.1.2%B.12%C.10%D.4%16.某企业有一处房产原值1000万元，2024年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2024年应缴纳房产税（）A.6.0万元B.9.6万元C.10.8万元D.15.6万元17.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.税务咨询合同18.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，甲公司应缴纳印花税（）A.60元B.90元C.100元D.160元19.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.洗选煤C.煤矿生产的天然气D.以已税原煤加工的洗选煤20.某煤矿2024年12月开采原煤200万吨，销售160万吨，取得不含税销售额64000万元。已知原煤资源税税率为8%，该煤矿当月应缴纳资源税（）A.5120万元B.6400万元C.7680万元D.10000万元第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分。在每小题给出的五个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。少选得1分，多选、错选不得分。1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于对外投资C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于非增值税应税项目E.将自产的货物分配给股东2.下列各项中，应计入增值税销售额的有（）A.向购买方收取的销项税额B.向购买方收取的包装物租金C.向购买方收取的运输装卸费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税E.因销售货物向购买方收取的延期付款利息3.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）A.国有企业B.合伙企业C.外商投资企业D.个人独资企业E.股份制企业4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息E.合理的工资薪金支出5.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.技术合同三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。判断下列各题的正误，请将答案填涂在答题卡相应位置。正确的涂“A”，错误的涂“B”。1.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税可以抵扣进项税额。（）2.企业销售应税消费品时，其应纳消费税税额应计入“主营业务成本”科目。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）5.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请根据题目要求，简要回答问题。1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、综合题（共题15分）答题要求：请根据题目所提供的材料，进行分析并回答问题。某企业为增值税一般纳税人，2024年度有关经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；（2）应扣除的销售成本51００万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元；（3）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元（不包括有关税金），其中业务招待费用80万元，新产品研究开发费用40万元；（4）2022年度、2023年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；（5）2024年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙、丙三家子公司，2024年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元；在B国设立了子公司丁，2024年丁公司应纳税所得额40万美元。已知：甲、乙、丙、丁公司均按照所在国规定计算应纳税所得额，A国企业所得税税率为30%，B国企业所得税税率为20%。美元与人民币的汇率为1：6.5。要求：根据上述资料，计算该企业2024年度实际应缴纳的企业所得税。答案：1.B2.D3.A4.C5.A6.A7.A8.B9.B10.C11.D12.AC13.A14.A15.C16.C17.D18.D19.B20.A二、1.ABCE2.BCE3.ACE4.ABCD5.ABCDE三、1.B2.B3.A4.A5.A四、1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在：一是销售额标准不同，一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准。二是计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。三是发票使用不同，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人一般只能自行开具普通发票，特定情形可申请代开专用发票。四是进项税额抵扣不同，一般纳税人符合规定的进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.企业所得税的纳税调整项目包括：一是收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；二是扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等超过规定标准的部分；三是资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等不符合税法规定的情况；四是特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；五是其他调整项目，如税收滞纳金、罚款、罚金等不得扣除的支出。五、1.（1）收入总额=8000+240=8240（万元）（2）国债利息收入免税，应调减应纳税所得额30万元。（3）广告费用和业务宣传费用扣除限额=8000×15%=1200（万元），实际发生800+450=1250（万元），应调增应纳税所得额1250-1200=50（万元）。（4）借款利息扣除