2025年中职会计（税务申报流程）试题及答案

2025年中职会计（税务申报流程）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：请将每小题的正确答案填写在相应的括号内。（总共20题，每题2分）1.企业进行税务申报的第一步通常是（）A.确定申报税种B.收集相关资料C.填写申报表D.提交申报2.增值税一般纳税人申报增值税的期限是（）A.每月15日前B.每季度末C.每年1月1日前D.半年一次3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企业所得税申报时，应纳税所得额的计算依据是（）A.会计利润B.营业收入C.成本费用D.税收调整后的利润5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%6.消费税的纳税环节不包括（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节7.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税之和D.企业利润8.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%9.企业申报印花税时，通常按照（）A.销售收入计算B.合同金额计算C.利润计算D.资产总额计算10.税务申报资料不包括（）A.财务报表B.发票C.银行对账单D.员工工资条11.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.10000元以上12.税务机关对纳税人申报的审核不包括（）A.数据准确性B.资料完整性C.纳税金额合理性D.企业人员构成13.企业在税务申报时发现错误，应（）A.自行修改申报数据B.向税务机关申请更正C.忽略错误D.下次申报时调整14.税务申报方式不包括（）A.网上申报B.邮寄申报C.电话申报D.现场申报15.网上申报税务时，通常需要使用（）A.企业账号密码B.税务机关提供的临时密码C.随机生成的密码D.法人身份证号16.税务申报成功后，纳税人应（）A.等待税务机关通知缴纳税款B.立即缴纳税款C.下个月再缴纳税款D.不用缴纳税款17.企业享受税收优惠政策，在税务申报时应（）A.隐瞒相关信息B.如实填报优惠项目C.随意填写优惠数据D.不需要填报18.税务申报过程中，遇到问题可咨询（）A.企业财务人员B.税务机关客服热线C.其他企业会计D.银行工作人员19.企业税务申报记录应保存（）A.1年B.3年C.5年D.10年20.税务机关有权对企业税务申报情况进行（）A.抽查B.全面检查C.不定期检查D.以上都是第II卷（非选择题，共60分）（一）填空题（共10分）答题要求：请在横线上填写正确的内容。（总共5题，每题2分）1.税务申报的基本流程包括______、______、______、______、______。2.增值税专用发票的认证期限是______天。3.企业所得税汇算清缴的时间是______。4.个人所得税申报时，工资、薪金所得适用______税率。5.印花税的缴纳方式有______和______。（二）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，语言要简洁明了。（总共4题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务申报上的主要区别。2.企业所得税申报时，哪些支出不能在税前扣除？3.如何进行消费税的申报？4.税务申报过程中，如果遇到申报数据有误，应如何处理？（三）材料分析题（共15分）答题要求：阅读材料，回答问题。（总共1题，15分）某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：销售货物取得不含税收入100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额8万元，销售货物支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.5万元。已知该企业增值税税率为13%。问题：1.计算该企业10月应缴纳的增值税税额。2.说明该企业在11月15日前应如何进行增值税申报。（四）综合应用题（共15分）答题要求：结合所学知识，分析并解决问题。（总共1题，15分）某公司2024年度实现会计利润200万元，经税务机关审核，发现以下问题：1.支付税收滞纳金10万元，已计入营业外支出。2.业务招待费支出30万元，当年销售（营业）收入5000万元。3.直接向某贫困地区捐赠20万元，已计入营业外支出。已知企业所得税税率为25%。问题：1.计算该公司2024年度应纳税所得额。2.计算该公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。3.说明该公司在进行企业所得税申报时应注意的事项。（五）案例分析题（共20分）答题要求：分析案例，阐述观点。（总共1题，20分）某企业在税务申报时，少申报了部分收入，导致少缴纳税款。税务机关在检查过程中发现了该问题，要求企业补缴税款、滞纳金，并给予相应处罚。问题：1.分析该企业的行为属于什么性质？2.阐述税务机关对该企业进行处罚的依据。3.从该案例中，企业应吸取哪些教训，如何加强税务申报管理？答案：1.A2.A3.D4.D5.B6.B7.C8.C9.B10.D11.A12.D13.B14.C15.A16.B17.B18.B19.C20.D填空题答案：1.确定申报税种、收集相关资料、填写申报表、审核申报资料、提交申报2.3603.次年1月1日至5月31日4.七级超额累进5.自行贴花、汇贴或汇缴简答题答案：1.一般纳税人可以抵扣进项税额，采用一般计税方法；小规模纳税人不能抵扣进项税额，一般采用简易计税方法。申报期限上，一般纳税人通常按月申报，小规模纳税人可按季申报。2.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；与取得收入无关的其他支出等。3.确定应税消费品的销售额或销售数量，按照适用税率计算应纳税额，填写消费税申报表，在规定期限内提交申报。4.及时向税务机关提出更正申请，提供相关证明材料，说明错误原因，经税务机关审核后进行更正。材料分析题答案：1.销项税额=100×13%=13万元，进项税额=8+0.5=8.5万元，应缴纳增值税税额=13-8.5=4.5万元。2.填写增值税纳税申报表，包括销售额、销项税额、进项税额等栏次，核对无误后提交申报，并在规定期限内缴纳税款。综合应用题答案：1.税收滞纳金10万元不得扣除，应调增应纳税所得额；业务招待费扣除限额1=30×60%=18万元，扣除限额2=5000×5‰=25万元，可扣除18万元，应调增应纳税所得额30-18=12万元；直接捐赠20万元不得扣除，应调增应纳税所得额。应纳税所得额=200+10+12+20=242万元。2.应缴纳企业所得税税额=242×25%=60.5万元。3.申报时要准确核算收入、成本、费用，严格按照税收法规调整应纳税所得额，确保申报数据真实、准确、完整。案例分析题答案：1.该企业的行为属于偷税行为。2.依据税收征管法