2025年大学审计学（审计案例分析）试题及答案

2025年大学审计学（审计案例分析）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）（总共8题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大的财务报表舞弊迹象。以下做法中，正确的是（）A.直接发表保留意见或否定意见B.先与管理层沟通，要求其作出解释并采取纠正措施C.立即向监管机构报告D.继续执行审计程序，获取更多证据后再决定如何处理答案：B2.审计人员在对某企业应收账款进行函证时，发现回函存在差异。以下关于差异原因分析的说法，错误的是（）A.可能是被审计单位与客户之间存在未达账项B.可能是客户记录错误C.一定是被审计单位虚构应收账款D.可能是函证过程中的失误答案：C3.对于审计工作底稿的归档期限，以下说法正确的是（）A.审计报告日后60天内B.审计报告日后30天内C.审计业务约定书约定的期限内D.财务报表批准报出日后60天内答案：A4.在审计抽样中，以下关于样本规模的说法，错误的是（）A.可容忍错报越高，样本规模越小B.预计总体错报越高，样本规模越大C.总体规模越大，样本规模越大D.审计风险越高，样本规模越大答案：D5.审计人员在对被审计单位存货进行监盘时，以下做法不正确的是（）A.观察管理层制定的盘点程序的执行情况B.检查存货的数量、状况等C.对特殊类型存货实施特殊的监盘程序D.亲自盘点存货答案：D6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷。以下关于对内部控制缺陷评价的说法，正确的是（）A.直接认定内部控制无效B.考虑对财务报表审计的影响C.只关注缺陷对本期财务报表的影响D.不影响审计意见的发表答案：B7.在审计报告中，以下关于强调事项段的说法，正确的是（）A.强调事项段一定会影响审计意见类型B.强调事项段用于提醒财务报表使用者关注某些重大事项C.强调事项段必须在审计意见段之后D.强调事项段不能包含关键审计事项答案：B8.审计人员对被审计单位的关联方交易进行审计时，以下做法不正确的是（）A.识别关联方交易B.审查关联方交易的真实性和合法性C.关注关联方交易对财务报表的影响D.对关联方交易无需进行特别审计程序答案：D第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共15分）（总共3题，每题5分）1.简述审计重要性的概念及其在审计过程中的作用。2.审计人员在审计过程中获取审计证据的方法有哪些？3.简述审计工作底稿的作用。（二）案例分析题（共20分）（总共2题，每题10分）材料：审计人员在对某公司财务报表审计时，发现该公司固定资产折旧计提存在问题。该公司采用直线法计提折旧，但部分固定资产实际使用情况与预计不符，导致折旧计提不准确。审计人员进一步审查发现，公司财务人员在计算折旧时，未考虑固定资产的实际使用年限和预计净残值的变化。1.请分析该公司固定资产折旧计提存在的问题对财务报表的影响。2.针对该问题，审计人员应提出哪些审计调整建议？（三）综合分析题（共15分）（总共1题，每题15分）材料：审计人员对某企业进行审计时，发现该企业存在以下情况：1.应收账款账龄分析显示，有部分应收账款账龄较长，且客户信用状况不佳。2.存货盘点时发现，部分存货存在盘亏情况，但企业未及时进行账务处理。3.企业的销售收入增长较快，但销售费用占比过高。1.请分别分析上述情况可能存在的风险及对财务报表的影响。2.针对上述情况，审计人员应采取哪些审计程序来获取充分、适当的审计证据？（四）论述题（共10分）（总共1题，每题10分）材料：随着经济的发展和企业规模的扩大，审计在保障企业财务信息真实性、维护市场经济秩序等方面发挥着越来越重要的作用。请论述审计在现代企业治理中的重要性。（五）案例分析题（共20分）（总共2题，每题10分）材料：审计人员在对某上市公司审计时，发现该公司存在以下问题：1.公司管理层为了达到业绩目标，虚增收入和利润。2.公司内部控制存在缺陷，导致财务报表存在重大错报风险。1.请分析该公司存在的问题对投资者和资本市场的影响。2.针对该公司的问题，审计人员应如何发表审计意见，并说明理由。答案：第I卷答案：1.B2.C3.A4.D5.D6.B7.B8.D第II卷答案：（一）简答题答案：1.审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。作用：有助于确定审计程序的性质、时间和范围；帮助注册会计师评价审计结果。2.检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。3.提供审计证据；便于审计人员对审计工作进行有效监督和复核；有助于后续审计业务的开展；便于对审计责任进行划分。（二）案例分析题答案：1.折旧计提不准确会导致成本费用核算不准确，进而影响利润的真实性。资产账面价值也会因折旧计提错误而不准确，虚增或虚减资产价值，误导财务报表使用者。2.审计调整建议：按照固定资产实际使用情况重新计算折旧额，调整相关会计期间的折旧费用；对以前期间因折旧计提错误导致的财务报表数据进行追溯调整。（三）综合分析题答案：1.应收账款账龄长且客户信用不佳，可能存在坏账风险，影响资产质量和利润。存货盘亏未及时处理，可能导致资产不实，成本费用核算不准确。销售费用占比过高，可能存在费用不合理支出或舞弊，影响利润。2.针对应收账款，函证、检查期后收款情况等；针对存货盘亏，检查盘点记录、出入库记录等；针对销售费用，分析费用构成、检查相关合同等。（四）论述题答案：审计在现代企业治理中具有重要性。它能监督企业财务信息的真实性和完整性，为股东等利益相关者提供可靠决策依据。可发现企业内部控制缺陷并促使改进，提升企业管理水平。还能对企业经营活动进行监督，防范风险，保障企业健康稳定发展，维护市场经济秩序。（五）案例分析题答案