税务基础测试题及答案

税务基础测试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税的计税依据不包括（）A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.成本4.企业所得税的税率一般为（）A.25%B.20%C.15%D.10%5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性7.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额（）A.可以抵扣B.不可以抵扣C.部分抵扣D.视情况而定8.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税9.房产税从价计征的税率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%10.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不是答案：1.A2.D3.D4.A5.B6.D7.A8.C9.A10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收实体法的有（）A.增值税暂行条例B.企业所得税法C.税收征管法D.个人所得税法2.增值税的纳税期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1个月3.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业5.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.税收的作用有（）A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.国际经济交往中维护国家利益7.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的有（）A.住宿业B.鉴证咨询业C.建筑业D.工业8.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.房产税的纳税人包括（）A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人10.印花税的应税凭证包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.A9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书需先比对相符后才能抵扣。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）5.个人所得税的居民个人和非居民个人纳税义务相同。（）6.税收的固定性意味着税率永远不变。（）7.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）8.城市维护建设税是一种附加税，但有独立的征税对象。（）9.房产税的计税依据只有房产余值。（）10.印花税由纳税人自行计算、自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的概念。以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.企业所得税的纳税调整事项有哪些？包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等，如视同销售收入、业务招待费扣除限额等。3.个人所得税专项附加扣除中住房租金扣除标准是怎样的？根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元扣除。4.简述印花税的纳税方法。自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管以减少税收流失？加强信息化建设，提高征管效率；加强纳税评估；强化税务稽查；提高纳税人纳税意识等。2.消费税调整对相关行业有何影响？如提高税率会增加企业成本，促使企业调整产品结构、定价策略等，影响行业发展格局。3.企业所得税优惠政策对