2026年税务筹划与税收优惠政策分析考试题

2026年税务筹划与税收优惠政策分析考试题一、单选题（每题2分，共20题）1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度销售收入5000万元，研发费用800万元。假设其2026年计划将销售收入提升至6000万元，为实现税负最低，其应纳税所得额的合理筹划方法是（）。A.将研发费用占比维持在16%左右B.通过关联交易将部分收入转移至低税率地区C.将部分收入以股权投资形式确认，适用优惠税率D.减少成本费用，提高应纳税所得额2.某小型微利企业（位于深圳）2025年度应纳税所得额30万元。2026年若其收入增长，但仍需控制税负，最适合的税收优惠政策是（）。A.一般纳税人增值税留抵退税政策B.企业所得税“六税两费”减免（适用小型微利企业）C.高新技术企业15%优惠税率D.核心业务收入按20%税率减半征收3.某制造业企业（位于广东）2025年固定资产折旧年限为10年。2026年若其适用加速折旧政策，最合适的折旧方法是（）。A.直线法（10年）B.双倍余额递减法C.年数总和法D.以上均不适用4.某跨区域经营的企业（总部在北京，分公司在成都），2025年选择“一般性分配方法”预缴企业所得税。2026年若希望降低成都分公司的税负，应优先考虑（）。A.增加成都分公司的应纳税所得额B.通过关联交易将利润转移至北京C.申请将分公司注册为高新技术企业D.将分公司业务转为个体工商户5.某外资企业（注册地上海）2025年取得技术转让所得500万元。2026年若其再次取得同类技术转让所得600万元，可享受的税收优惠是（）。A.按10%税率减半征收企业所得税B.免征企业所得税C.按全额计入应纳税所得额D.仅适用于首次技术转让6.某餐饮企业（位于杭州）2025年通过直播带货实现收入200万元。2026年若其继续开展此类业务，税收筹划的关键点在于（）。A.将收入确认为服务业增值税B.申请“互联网+”税收优惠C.将直播团队转为个体工商户D.通过关联交易降低增值税税率7.某房地产开发企业（位于厦门）2025年预售商品房取得收入1000万元，成本600万元。2026年若其需降低当期税负，最有效的措施是（）。A.提前确认收入，适用“预售收入分期确认”政策B.将部分收入转移至关联公司C.申请“房地产行业税收优惠”D.提高土地增值税预缴比例8.某软件企业（位于武汉）2025年取得出口软件收入300万元。2026年若其继续开展出口业务，可享受的税收优惠是（）。A.免征增值税和企业所得税B.增值税零税率+企业所得税“三免三减半”C.出口收入按5%税率征收增值税D.仅享受增值税零税率9.某农业企业（位于新疆）2025年种植农产品并销售，取得收入400万元。2026年若其扩大规模，税收筹划的重点是（）。A.申请“西部大开发”税收优惠B.将农产品加工环节转移至关联企业C.通过关联交易将收入转移至低税率地区D.申请“乡村振兴”税收减免10.某个人独资企业（业主为外籍人士）2025年取得经营所得80万元。2026年若其需降低税负，最合适的筹划方式是（）。A.将企业注册为合伙企业B.通过劳务报酬形式获取收入C.申请“非居民个人”税收优惠D.将收入以分红形式分配给股东二、多选题（每题3分，共10题）1.某制造业企业（位于苏州）2025年符合“研发费用加计扣除”政策。2026年若其需进一步提高扣除比例，以下哪些措施可行？（）A.将研发项目外包给高校合作B.提高研发人员占比，确保费用真实性C.将研发设备购置推迟至下一年度D.通过关联交易将研发费用分摊至低税率地区2.某连锁餐饮企业（总部在北京，分店遍布全国）2025年适用“汇总纳税”政策。2026年若其希望降低分店税负，以下哪些方案可行？（）A.将分店注册为个体工商户B.申请将分店转为高新技术企业C.通过关联交易将利润转移至北京总部D.申请“区域性税收优惠”政策（如西部大开发）3.某外贸企业（位于宁波）2025年取得出口退税。2026年若其需进一步降低税负，以下哪些措施可行？（）A.通过关联交易将出口收入转移至低税率地区B.申请“跨境电商”税收优惠C.将出口业务转为内销，适用13%税率D.提高出口退税率4.某科技企业（位于深圳）2025年符合“高新技术企业”认定。2026年若其需维持优惠资格，以下哪些要求必须满足？（）A.研发费用占比不低于10%B.产品收入占比不低于60%C.拥有核心自主知识产权D.职工人数不少于100人5.某个人独资企业（业主为外籍人士）2025年取得经营所得。2026年若其需降低税负，以下哪些方案可行？（）A.将企业注册为外资企业，适用“非居民个人”税率B.通过劳务报酬形式获取收入，适用20%税率C.将收入以分红形式分配给股东，适用10%税率D.申请“个人独资企业税收优惠”政策6.某农业企业（位于海南）2025年种植热带水果并出口。2026年若其需享受税收优惠，以下哪些政策适用？（）A.“海南自由贸易港”税收优惠B.“乡村振兴”税收减免C.出口退税政策D.农产品增值税进项抵扣政策7.某服务业企业（位于成都）2025年符合“小微企业”减免税政策。2026年若其需进一步降低税负，以下哪些措施可行？（）A.将企业注册为个体工商户B.申请“服务业税收优惠”政策C.通过关联交易将收入转移至低税率地区D.申请“西部大开发”税收优惠8.某房地产企业（位于广州）2025年取得土地增值税。2026年若其需降低税负，以下哪些方案可行？（）A.提前确认收入，适用“预售收入分期确认”政策B.通过关联交易将利润转移至关联公司C.申请“房地产行业税收优惠”政策D.提高土地增值税预缴比例9.某个人独资企业（业主为外籍人士）2025年取得经营所得。2026年若其需降低税负，以下哪些方案可行？（）A.将企业注册为外资企业，适用“非居民个人”税率B.通过劳务报酬形式获取收入，适用20%税率C.将收入以分红形式分配给股东，适用10%税率D.申请“个人独资企业税收优惠”政策10.某科技企业（位于北京）2025年符合“高新技术企业”认定。2026年若其需维持优惠资格，以下哪些要求必须满足？（）A.研发费用占比不低于10%B.产品收入占比不低于60%C.拥有核心自主知识产权D.职工人数不少于100人三、判断题（每题1分，共10题）1.小型微利企业适用“六税两费”减免政策，免征增值税和所得税。（×）2.高新技术企业适用15%优惠税率，但需满足研发费用占比不低于10%。（√）3.个人独资企业业主需承担无限责任，无法享受税收优惠。（×）4.外贸企业通过关联交易将出口收入转移至低税率地区，可降低税负。（√）5.房地产企业适用土地增值税预缴政策，可降低当期税负。（×）6.农业企业种植农产品并销售，适用“乡村振兴”税收减免政策。（√）7.外资企业通过劳务报酬形式获取收入，适用20%税率，无法享受税收优惠。（×）8.制造业企业适用加速折旧政策，可提高当期税负。（×）9.高新技术企业通过关联交易将利润转移至总部，可降低税负。（√）10.个人独资企业业主需自行申报个税，无法享受税收优惠。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.某制造业企业（位于上海）2026年计划扩大生产规模，其可享受哪些税收优惠政策？请简述关键点。2.某外贸企业（位于深圳）2025年取得出口退税。2026年若其需进一步降低税负，可采取哪些措施？请简述关键点。3.某个人独资企业（业主为外籍人士）2026年取得经营所得100万元。其可享受哪些税收优惠政策？请简述关键点。4.某农业企业（位于新疆）2026年计划扩大种植规模，其可享受哪些税收优惠政策？请简述关键点。五、计算题（每题10分，共2题）1.某制造业企业（位于苏州）2025年应纳税所得额200万元，适用25%税率。2026年若其符合“研发费用加计扣除”政策（扣除比例75%），且研发费用占比30%。假设其2026年应纳税所得额提升至250万元，计算其可享受的税收优惠金额。2.某房地产企业（位于广州）2025年取得土地增值税500万元。2026年若其通过关联交易将利润转移至关联公司，假设关联公司适用15%税率，计算其可降低的税负金额。六、案例分析题（每题15分，共2题）1.某科技企业（位于北京）2025年符合“高新技术企业”认定，但研发费用占比仅为8%。2026年若其需维持优惠资格，可采取哪些措施？请结合案例说明，并分析其可行性。2.某农业企业（位于海南）2025年种植热带水果并出口，取得收入800万元。2026年若其需享受税收优惠，可采取哪些措施？请结合案例说明，并分析其可行性。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：高新技术企业研发费用占比不低于10%，可享受税前加计扣除（75%比例）。若销售收入提升，保持研发费用占比在16%（800/5000），可确保加计扣除比例最大化，降低税负。2.B解析：小型微利企业适用“六税两费”减免（增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税），且应纳税所得额不超过100万元的部分减按2.5%计入应纳税所得额，超过100万元至300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，最低税负为2.5%。3.B解析：制造业企业适用加速折旧政策，可缩短折旧年限（如3年），提高当期税前扣除，降低税负。4.C解析：一般性分配方法下，分公司应预缴企业所得税（25%税率）。若将其注册为高新技术企业（15%税率），可显著降低税负。5.A解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收（10%税率）。6.B解析：直播带货属于“互联网+”业务，可享受相关税收优惠政策（如增值税留抵退税、所得税减免）。7.A解析：预售收入可分期确认，避免当期税负过高。若成本600万元，若分期确认收入，可降低当期应纳税所得额。8.B解析：出口软件收入适用增值税零税率，且企业所得税可享受“三免三减半”政策（前2年免征，后3年减半）。9.A解析：新疆属于西部大开发地区，可享受企业所得税15%优惠税率。10.C解析：外籍人士可通过“非居民个人”税收优惠，按20%税率缴纳个人所得税，低于25%的一般税率。二、多选题答案与解析1.AB解析：研发费用加计扣除需确保真实性和合理性。高校合作可提高费用真实性，提高扣除比例。推迟购置设备无助于降低税负。2.ABD解析：分店注册为个体工商户可降低税负，但需考虑合规性。申请高新技术企业可享受15%税率。西部大开发政策适用于总部或分公司注册在西部地区。3.AB解析：关联交易将出口收入转移至低税率地区可降低税负，但需注意合规性。跨境电商可享受税收优惠，但需满足特定条件。4.ABC解析：高新技术企业认定要求包括研发费用占比（10%）、产品收入占比（60%）、核心知识产权。职工人数要求因行业而异，非硬性标准。5.ACD解析：外资企业适用“非居民个人”税率（20%），但个人独资企业业主仍需自行申报个税。6.ABCD解析：海南自贸港、乡村振兴、出口退税、农产品增值税进项抵扣均适用于农业企业。7.ABD解析：个体工商户可享受更优惠的税收政策。西部大开发适用于成都地区。8.AB解析：预售收入分期确认可降低当期税负。关联交易需注意合规性。9.ACD解析：外资企业适用“非居民个人”税率（20%）。个人独资企业业主仍需自行申报个税。10.ABC解析：高新技术企业认定要求包括研发费用占比（10%）、产品收入占比（60%）、核心知识产权。职工人数要求因行业而异，非硬性标准。三、判断题答案与解析1.×解析：小型微利企业适用“六税两费”减免，但仅减免部分税额，非完全免征。2.√解析：高新技术企业适用15%优惠税率，但需满足研发费用占比不低于10%。3.×解析：个人独资企业业主承担无限责任，但可通过“个体工商户税收优惠”降低税负。4.√解析：外贸企业通过关联交易将出口收入转移至低税率地区，可降低税负，但需注意合规性。5.×解析：房地产企业适用土地增值税预缴政策，但无法完全降低当期税负。6.√解析：农业企业种植农产品并销售，可享受“乡村振兴”税收减免政策。7.×解析：外资企业通过劳务报酬形式获取收入，适用20%税率，但可通过“非居民个人”税收优惠降低至10%。8.×解析：制造业企业适用加速折旧政策，可提高当期税前扣除，降低税负。9.√解析：高新技术企业通过关联交易将利润转移至总部，可享受15%优惠税率，降低税负。10.×解析：个人独资企业业主仍需自行申报个税，但可享受“个体工商户税收优惠”。四、简答题答案与解析1.制造业企业税收优惠政策-研发费用加计扣除：可享受75%税前扣除，降低应纳税所得额。-加速折旧：可缩短固定资产折旧年限，提高当期税前扣除。-高新技术企业：若符合条件，适用15%优惠税率。-西部大开发：若注册在西部地区，可享受15%优惠税率。2.外贸企业税收优惠政策-出口退税：可退还已缴纳的增值税。-跨境电商：可享受税收优惠，但需满足特定条件。-高新技术企业：可享受“三免三减半”企业所得税优惠。-关联交易：需注意合规性，避免利润转移。3.个人独资企业税收优惠政策-个体工商户税收优惠：可享受减免税政策。-非居民个人：适用20%税率，低于25%的一般税率。-分红优惠：若收入以分红形式分配给股东，适用10%税率。4.农业企业税收优惠政策-西部大开发：若注册在西部地区，可享受15%优惠税率。-乡村振兴：可享受税收减免政策