审计专员企业审计流程实操考试题2026

审计专员企业审计流程实操考试题2026一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）1.在审计准备阶段，审计专员首先需要完成的工作是（）。A.编制审计计划B.收集行业数据C.确定审计对象D.进行初步访谈2.针对制造业企业的存货审计，审计专员应重点关注的环节是（）。A.货币资金周转率B.生产领用与在产品结转C.税收优惠政策D.成本核算方法3.在执行销售与收款循环审计时，审计专员发现某客户账款长期挂账，应优先采取的措施是（）。A.直接要求企业删除该笔记录B.调阅销售合同及相关发票C.索要客户催款函D.暂停对该客户的所有交易4.对于外资企业的关联交易审计，审计专员应重点关注（）。A.交易定价是否公允B.关联方是否在境内注册C.交易是否经过管理层审批D.交易金额是否较大5.在审计现场实施时，审计专员发现某项内部控制存在缺陷，应立即（）。A.停止审计工作B.向项目经理汇报并记录C.自行修改控制流程D.要求企业立即整改6.针对服务业企业的收入确认审计，审计专员应重点核查（）。A.人工成本分配率B.客户合同条款C.管理费用摊销方法D.资产折旧年限7.在审计报告阶段，审计专员应确保报告内容（）。A.完全符合企业要求B.未经被审计单位确认C.清晰反映审计发现D.包含所有管理层意见8.对于上市公司审计，审计专员需特别关注（）。A.会计政策变更是否及时披露B.股东是否为亲属关系C.审计费用是否合理D.员工流动率是否过高9.在审计证据收集过程中，审计专员应优先采用（）。A.管理层访谈B.抽样测试C.交易记录核对D.问卷调查10.在审计完成阶段，审计专员需参与（）。A.审计费用结算B.后续审计风险评估C.企业内部控制整改验收D.审计报告法律审核二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）1.在审计准备阶段，审计专员需收集的资料包括（）。A.财务报表及附注B.内部控制手册C.行业监管要求D.历年审计报告2.针对采购与付款循环审计，审计专员应关注的风险点包括（）。A.供应商选择是否存在舞弊B.采购价格是否高于市场价C.付款审批流程是否合规D.存货入库记录是否完整3.在执行成本费用审计时，审计专员需核查的内容有（）。A.人工费用分摊是否合理B.制造费用归集是否准确C.期间费用是否过度资本化D.税金抵扣是否合规4.对于跨境电商企业的审计，审计专员应重点关注（）。A.海关申报是否准确B.交易货币汇率风险C.仓储物流成本核算D.税收优惠政策适用性5.在审计报告阶段，审计专员需确保报告内容（）。A.符合审计准则B.清晰说明审计范围C.包含管理层应对措施D.未经注册会计师签字三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）1.审计专员在执行审计时，可以接受被审计单位的礼品或宴请。（×）2.内部控制缺陷必须立即整改，否则审计报告不能出具。（×）3.对于非上市企业，审计专员可以简化审计程序。（√）4.审计证据必须具有充分性和适当性。（√）5.审计专员在执行现场审计时，可以擅自修改企业账簿。（×）6.关联交易必须经过审计专员的批准才能执行。（×）7.审计报告需经被审计单位盖章后才能对外披露。（√）8.审计专员在执行审计时，可以泄露企业商业秘密。（×）9.对于高风险领域，审计专员应扩大审计样本量。（√）10.审计专员必须具备会计和审计双重专业背景。（×）四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）1.简述审计专员在执行存货审计时需关注的关键控制点。-存货盘点程序是否规范-存货计价方法是否一致-存货跌价准备计提是否合理-存货发出审批是否完整2.简述审计专员在执行现金审计时应重点核查的内容。-现金盘点是否独立执行-现金收支是否通过银行账户-现金折扣是否合规-现金日记账与总账是否一致3.简述审计专员在执行审计报告阶段需注意的事项。-报告内容是否清晰反映审计发现-报告格式是否符合审计准则-报告需经被审计单位确认-报告需经审计合伙人审核五、案例分析题（共2题，每题10分，总计20分）1.某制造业企业2025年存货周转率大幅下降，审计专员需调查原因。请列出可能的调查方向及审计程序。-调查方向：1.存货盘点是否存在漏盘或重复盘2.存货跌价准备计提是否充分3.采购批量是否增加导致库存积压4.生产计划调整是否影响在产品数量-审计程序：1.抽查存货盘点记录并重新盘点2.核查存货跌价准备计提依据3.审查采购合同及入库记录4.访谈生产部门了解计划调整情况2.某外资企业2025年关联交易金额占比30%，审计专员需核查交易定价是否公允。请列出核查步骤及审计程序。-核查步骤：1.确认关联方关系及交易类型2.收集市场价格数据作为对比3.审查交易审批流程及合同条款4.访谈管理层解释交易必要性-审计程序：1.抽查关联交易合同及发票2.调阅行业定价报告3.核查交易价格是否与市场价一致4.编制关联交易汇总表并分析答案与解析一、单选题答案与解析1.C（确定审计对象）-解析：审计准备阶段的核心是明确审计范围，确定审计对象是第一步。编制计划、收集数据、访谈等均需以审计对象为基础。2.B（生产领用与在产品结转）-解析：制造业企业存货管理复杂，生产领用及在产品结转直接影响成本核算，需重点关注。3.B（调阅销售合同及相关发票）-解析：长期挂账账款需追溯交易背景，合同和发票是关键证据。其他选项均需后续补充。4.A（交易定价是否公允）-解析：关联交易的核心风险是利益输送，公允定价是关键审计点。其他选项虽重要但非首要。5.B（向项目经理汇报并记录）-解析：内部控制缺陷需及时记录并汇报，但无需立即停止审计。整改是后续工作。6.B（客户合同条款）-解析：服务业企业收入确认依赖合同条款，需核查合同履行情况。其他选项与收入确认关联较弱。7.C（清晰反映审计发现）-解析：审计报告的核心是客观反映审计发现，其他选项均非关键要求。8.A（会计政策变更是否及时披露）-解析：上市公司需严格披露会计政策变更，是监管重点关注内容。其他选项非核心审计点。9.B（抽样测试）-解析：抽样测试是高效收集审计证据的方法，比访谈、记录核对更具系统性。10.B（后续审计风险评估）-解析：审计完成阶段需评估未来审计重点，是审计工作的延续。其他选项非核心任务。二、多选题答案与解析1.A、B、C（财务报表、内部控制手册、行业监管要求）-解析：审计准备需全面了解企业情况，财务资料、内控手册、行业要求是基础。历年报告可后续参考。2.A、B、C（供应商舞弊、价格合理性、审批合规）-解析：采购风险主要关注舞弊、价格及审批，存货记录是辅助核查点。3.A、B、C（人工分摊、制造费用归集、期间费用资本化）-解析：成本费用审计核心是分摊合理性及资本化问题。税金合规属税务范畴。4.A、B、C（海关申报、汇率风险、仓储物流成本）-解析：跨境电商需关注跨境合规、汇率及物流成本，税收优惠需核查适用性。5.A、B、C（符合准则、说明范围、管理层应对措施）-解析：审计报告需合规、清晰，并反映管理层应对。签字由注册会计师负责。三、判断题答案与解析1.×-解析：审计独立性要求审计专员不得接受利益输送。2.×-解析：内部控制缺陷需记录并建议整改，但非立即停止审计。3.√-解析：非上市企业审计程序可适当简化，但核心风险仍需覆盖。4.√-解析：审计证据的充分性和适当性是审计准则要求。5.×-解析：审计专员无权修改企业账簿，需建议管理层调整。6.×-解析：关联交易需合规审批，审计专员无权干预。7.√-解析：审计报告需被审计单位确认，否则可能影响法律效力。8.×-解析：审计保密性要求不得泄露商业秘密。9.√-解析：高风险领域需扩大样本以降低误判风险。10.×-解析：审计专员需具备审计专业能力，但行业背景可多样化。四、简答题答案与解析1.存货审计关键控制点：-盘点程序是否规范（需独立执行、抽盘复核）；-计价方法是否一致（先进先出、加权平均等）；-跌价准备是否合理（需结合市场价）；-发出审批是否完整（需符合合同及内部流程）。2.现金审计核查内容：-现金盘点是否独立执行（避免管理层操纵）；-收支是否通过银行（防止现金舞弊）；-折扣是否合规（需符合合同条款）；-日记账与总账是否一致（核对银行对账单）。3.审计报告注意事项：-报告需清晰反映审计发现（避免模糊表述）；-格式需符合准则（如中国注册会计师审计准则）；-需经被审计单位确认（保留书面证据）；-需审计合伙人审核（确保独立性）。五、案例分析题答案与解析1.存货周转率下降调查方向及程序：-调查方向：1.存货盘点是否存在漏盘或重复盘（导致账实不符）；2.存货跌价准备计提是否充分（市场价低于账面价）；3.采购批量是否增加导致库存积压（生产计划调整）；4.生产计划调整是否影响在产品数量（在产品核算是否准确）。-审计程序：1.抽查盘点记录并重新盘点（验证准确性）；2.核查跌价准备计提依据（结合市场价）；3.审查采购合同及入库记录（分析采购变化）；4.访谈生产部门（了解计划调整细节）。2.关联交易定价核查步骤及程序：-核查步骤：1.确认关联方关系