2026年企业风险管理内控制度测试题

2026年企业风险管理内控制度测试题一、单选题（每题2分，共20题）1.在风险管理的PDCA循环中，“A”代表什么？A.Plan（计划）B.Do（执行）C.Check（检查）D.Act（改进）2.某制造业企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，最适合的控制措施是？A.加强采购审批权限B.实行集中采购C.采购人员轮岗制D.以上都是3.内部审计部门在测试信息系统控制时，应重点关注哪项内容？A.系统权限设置是否合理B.数据备份是否完整C.操作日志是否可追溯D.以上都是4.某零售企业通过大数据分析发现销售数据异常波动，初步判断可能存在系统风险，应优先采取什么措施？A.调整销售策略B.增加库存周转率C.启动应急预案D.追查数据泄露源头5.《企业内部控制基本规范》适用于哪些类型的企业？A.所有企业B.上市公司C.中小型企业D.国有企业6.某外贸企业因汇率波动导致财务损失，该风险属于？A.经营风险B.信用风险C.市场风险D.法律风险7.内部控制制度中，“职责分离”的核心目的是？A.提高工作效率B.防范舞弊行为C.降低运营成本D.优化业务流程8.某金融机构在客户身份识别环节发现漏洞，可能导致洗钱风险，最适合的补救措施是？A.修订客户尽职调查流程B.加强员工培训C.提高交易限额D.以上都是9.企业内部控制自我评价报告应由哪个部门出具？A.财务部B.内部审计部C.管理层D.股东会10.某餐饮企业因供应商食品安全问题导致客诉，该风险属于？A.操作风险B.信用风险C.法律风险D.市场风险二、多选题（每题3分，共10题）1.企业风险管理框架通常包含哪些要素？A.风险治理结构B.风险管理策略C.信息与沟通D.内部控制评价2.以下哪些属于常见的内部控制缺陷类型？A.设计缺陷B.实施缺陷C.运行缺陷D.管理缺陷3.某医药企业发现药品生产记录存在篡改风险，应采取哪些控制措施？A.电子化生产记录系统B.审计追踪功能C.人员权限分级管理D.定期盘点核对4.内部控制测试中，常用的方法包括？A.符合性测试B.实质性测试C.重新执行D.分析性复核5.以下哪些属于企业常见的运营风险？A.设备故障B.人员失误C.供应链中断D.政策变化6.某建筑企业因项目管理不善导致工期延误，该风险可能涉及哪些环节？A.项目计划B.资源调配C.合同管理D.质量控制7.内部控制评价结果通常分为哪几级？A.优秀B.合格C.基本合格D.不合格8.企业应对合规风险时，应考虑哪些因素？A.法律法规变化B.行业监管要求C.内部政策执行D.员工行为规范9.以下哪些属于内部控制制度测试的常见内容？A.授权审批流程B.资产保护措施C.信息披露制度D.风险评估机制10.某物流企业因信息系统故障导致订单丢失，可能引发哪些连锁风险？A.客户投诉B.资金损失C.声誉受损D.法律诉讼三、判断题（每题1分，共20题）1.内部控制制度是企业风险管理的基础。（√）2.风险评估不需要考虑企业的战略目标。（×）3.内部审计部门直接向董事会负责。（√）4.所有内部控制缺陷都会导致财务损失。（×）5.企业内部控制制度需要定期更新。（√）6.操作风险主要指信息系统故障。（×）7.信用风险只适用于金融机构。（×）8.内部控制测试只需要关注财务数据。（×）9.管理层对内部控制有效性负最终责任。（√）10.合规风险不属于企业风险管理的范畴。（×）11.职责分离可以完全消除舞弊风险。（×）12.内部控制自我评价需要外部机构参与。（×）13.市场风险主要受宏观经济影响。（√）14.企业内部控制制度必须符合国际标准。（×）15.运营风险可以通过保险完全规避。（×）16.内部控制测试通常包括穿行测试。（√）17.风险应对措施只需要考虑成本效益。（×）18.内部控制缺陷分为重大、重要和一般。（√）19.企业风险管理只关注财务风险。（×）20.内部控制制度测试结果直接影响审计意见。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业内部控制PDCA循环的具体步骤。（参考答案：计划Plan、执行Do、检查Check、改进Act）2.某电商企业因物流配送延误导致客户投诉，可能涉及哪些风险？应如何应对？（参考答案：运营风险、声誉风险；优化物流流程、加强供应商管理、提升客服响应）3.内部控制制度测试中，如何识别重大缺陷？（参考答案：可能导致财务报告重大错报、违反法律法规、重大舞弊等）4.某制造业企业发现产品质量问题频发，可能存在哪些内控缺陷？（参考答案：质量管理体系不完善、人员培训不足、供应商管理漏洞等）五、论述题（每题10分，共2题）1.结合当前经济形势，论述企业如何加强风险管理以应对不确定性？（参考答案：完善风险治理、动态评估风险、制定应急预案、加强合规管理、提升信息透明度等）2.分析制造业企业内部控制制度测试的重点环节，并提出改进建议。（参考答案：采购、生产、销售、财务等环节；加强流程监控、优化信息系统、强化人员责任等）答案与解析一、单选题答案1.D2.D3.D4.C5.A6.C7.B8.D9.B10.A二、多选题答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题答案1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×11.×12.×13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.×20.√四、简答题解析1.PDCA循环步骤解析：-Plan（计划）：识别风险、制定目标、设计控制措施。-Do（执行）：实施控制措施、监控业务流程。-Check（检查）：评估控制效果、发现缺陷。-Act（改进）：修订控制措施、持续优化。2.电商物流风险应对解析：-运营风险：供应链中断、成本上升。-声誉风险：客户流失、品牌形象受损。-应对措施：技术优化（如智能调度）、人员培训、供应商考核。3.重大缺陷识别解析：-财务影响：可能导致报告错报或舞弊。-法律合规：违反监管要求（如安全生产、环保）。4.制造业质量缺陷解析：-制度缺陷：标准不明确、流程缺失。-人员缺陷：技能不足、责任不清。-供应链缺陷：原材料质量不过关。五、论述题解析1.风险管理应对不确定性解析：-完善治理结构：设立风险管理委员会，明确职责。-动态评估：定期扫描宏观风险（如