会计实务操作与税务知识试题2026

会计实务操作与税务知识试题2026一、单项选择题（每题1分，共20题）1.某企业2026年1月采购原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，增值税税额13万元。该原材料计划成本法核算，计划成本为98万元。则该批原材料的实际成本为（）。A.100万元B.98万元C.113万元D.85万元2.企业赊销商品一批，售价200万元，增值税销项税额26万元，现金折扣条件为2/10，n/30。若客户在10天内付款，则企业实际确认的收入为（）。A.200万元B.196万元C.226万元D.204万元3.某企业2026年2月计提固定资产折旧10万元，其中管理用固定资产折旧6万元，生产车间用固定资产折旧4万元。则该月制造费用科目增加（）。A.10万元B.6万元C.4万元D.0万元4.企业发行普通股100万股，每股面值1元，发行价为10元/股，发行费用20万元。则股本科目增加（）。A.100万元B.800万元C.780万元D.900万元5.企业2026年3月购入一项管理用无形资产，成本200万元，预计使用寿命5年，无残值。采用直线法摊销，则该月无形资产摊销额为（）。A.40万元B.20万元C.10万元D.0万元6.某企业2026年4月发生交易性金融资产处置损益，处置成本50万元，售价60万元。则该笔业务对当期利润的影响为（）。A.增加10万元B.减少10万元C.增加60万元D.减少50万元7.企业2026年5月支付广告费10万元，其中属于当期损益的部分为6万元，剩余部分符合资本化条件。则该月管理费用科目增加（）。A.10万元B.6万元C.4万元D.0万元8.某企业2026年6月确认一笔预计负债，金额5万元。则该笔业务对当期利润的影响为（）。A.增加5万元B.减少5万元C.对利润无影响D.增加10万元9.企业2026年7月发生自然灾害损失原材料一批，账面价值10万元，已计提存货跌价准备2万元。则该批材料报废净损失为（）。A.10万元B.8万元C.12万元D.0万元10.某企业2026年8月采用预付账款方式采购原材料，预付金额20万元，后收到发票金额25万元，增值税税额3.25万元。则该笔业务减少预付账款（）。A.20万元B.25万元C.23.25万元D.3.25万元11.企业2026年9月确认一笔应收账款坏账准备，金额8万元。则该笔业务对当期利润的影响为（）。A.增加8万元B.减少8万元C.对利润无影响D.增加16万元12.某企业2026年10月接受投资者投入设备一台，价值50万元，不考虑相关税费。则该笔业务增加的资产为（）。A.50万元B.60万元C.40万元D.0万元13.企业2026年11月支付员工工资30万元，其中生产工人工资20万元，行政管理人员工资10万元。则该月生产成本科目增加（）。A.30万元B.20万元C.10万元D.0万元14.某企业2026年12月发生长期借款利息费用2万元，其中符合资本化条件的部分为1万元。则该月财务费用科目增加（）。A.2万元B.1万元C.1万元D.0万元15.企业2026年1月采购原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，增值税税额13万元。该原材料计划成本法核算，计划成本为98万元。则该批原材料的实际成本为（）。A.100万元B.98万元C.113万元D.85万元16.企业赊销商品一批，售价200万元，增值税销项税额26万元，现金折扣条件为2/10，n/30。若客户在10天内付款，则企业实际确认的收入为（）。A.200万元B.196万元C.226万元D.204万元17.某企业2026年2月计提固定资产折旧10万元，其中管理用固定资产折旧6万元，生产车间用固定资产折旧4万元。则该月制造费用科目增加（）。A.10万元B.6万元C.4万元D.0万元18.企业发行普通股100万股，每股面值1元，发行价为10元/股，发行费用20万元。则股本科目增加（）。A.100万元B.800万元C.780万元D.900万元19.企业2026年3月购入一项管理用无形资产，成本200万元，预计使用寿命5年，无残值。采用直线法摊销，则该月无形资产摊销额为（）。A.40万元B.20万元C.10万元D.0万元20.某企业2026年4月发生交易性金融资产处置损益，处置成本50万元，售价60万元。则该笔业务对当期利润的影响为（）。A.增加10万元B.减少10万元C.增加60万元D.减少50万元二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列科目中，属于资产类科目的是（）。A.应收账款B.短期借款C.存货D.预收账款2.下列费用中，属于生产成本的是（）。A.生产工人工资B.厂房折旧费C.行政管理人员工资D.销售费用3.下列业务中，会引起所有者权益增加的是（）。A.接受投资者投入资本B.盈余公积转增资本C.税后利润分配D.利润分配4.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税5.下列科目中，属于负债类科目的是（）。A.应付账款B.预付账款C.长期借款D.实收资本6.下列业务中，会影响利润表的是（）。A.固定资产处置B.接受捐赠C.确认坏账准备D.支付股利7.下列费用中，属于期间费用的是（）。A.管理费用B.财务费用C.制造费用D.销售费用8.下列税种中，属于资源税的是（）。A.资源税B.城市维护建设税C.土地使用税D.车船税9.下列科目中，属于所有者权益类科目的是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.应付账款10.下列业务中，会引起现金流量表经营活动现金流增加的是（）。A.销售商品收到现金B.支付工资C.支付利息D.收到税费返还三、判断题（每题1分，共10题）1.企业赊购原材料一批，会计处理为借记“原材料”，贷记“应付账款”。（）2.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因磨损而减少的价值。（）3.企业接受投资者投入资本时，应增加“实收资本”科目。（）4.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证。（）5.企业发生的广告费可以全部资本化。（）6.无形资产摊销是指无形资产在使用过程中因使用而减少的价值。（）7.企业确认的预计负债会减少当期利润。（）8.存货跌价准备是指存货可变现净值低于账面价值的部分。（）9.企业支付员工工资时，应增加“应付职工薪酬”科目。（）10.长期借款利息费用全部计入财务费用。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述存货的计价方法及其适用条件。2.简述固定资产折旧的计算方法及其影响因素。3.简述增值税的纳税义务发生时间及其计算方法。4.简述企业所得税的税收优惠及其适用条件。五、计算题（每题10分，共2题）1.某企业2026年1月采购原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，增值税税额13万元。该原材料计划成本法核算，计划成本为98万元。该月发生生产领用原材料60万元，管理部门领用原材料20万元，销售部门领用原材料10万元。计算该月原材料的实际成本及存货跌价准备（假设无跌价准备）。2.某企业2026年2月购入一台设备，价值50万元，预计使用寿命5年，无残值。采用直线法计提折旧。计算该月应计提的折旧额及累计折旧。六、综合题（每题20分，共2题）1.某企业2026年3月发生以下业务：-赊销商品一批，售价200万元，增值税销项税额26万元，现金折扣条件为2/10，n/30。客户在10天内付款。-支付广告费10万元，其中符合资本化条件的部分为4万元。-计提固定资产折旧20万元，其中管理用固定资产折旧12万元，生产车间用固定资产折旧8万元。-确认一笔预计负债，金额5万元。要求：编制相关会计分录。2.某企业2026年4月发生以下业务：-接受投资者投入设备一台，价值100万元，不考虑相关税费。-支付员工工资30万元，其中生产工人工资20万元，行政管理人员工资10万元。-计提长期借款利息费用2万元，其中符合资本化条件的部分为1万元。-确认应收账款坏账准备，金额8万元。要求：编制相关会计分录。答案与解析一、单项选择题1.A解析：原材料的实际成本包括采购金额和增值税进项税额，即100万元。2.B解析：现金折扣在实际付款时冲减财务费用，收入确认时不考虑现金折扣。3.C解析：制造费用包括生产车间用固定资产折旧，即4万元。4.A解析：股本按面值计入，即100万元。5.C解析：无形资产摊销额=200万元÷5年=40万元/年，当月摊销额=40万元÷12月=10万元。6.A解析：处置损益=60万元-50万元=10万元（增加利润）。7.B解析：当期损益部分计入管理费用，即6万元。8.B解析：预计负债增加，减少当期利润。9.B解析：报废净损失=10万元-2万元=8万元。10.C解析：减少预付账款=25万元-20万元+3.25万元=8.25万元（此处原题选项有误，正确应为23.25万元，但根据题意选择最接近的）。11.A解析：确认坏账准备增加资产减值损失，减少利润。12.A解析：接受投资者投入增加资产，即50万元。13.B解析：生产成本包括生产工人工资，即20万元。14.B解析：符合资本化条件的部分计入相关资产成本，剩余部分计入财务费用。15.A解析：同第1题。16.A解析：同第2题。17.C解析：同第3题。18.A解析：同第4题。19.C解析：同第5题。20.A解析：同第6题。二、多项选择题1.A、C解析：应收账款和存货属于资产类科目。2.A、B解析：生产成本包括生产工人工资和厂房折旧费。3.A解析：接受投资者投入资本增加所有者权益。4.A、B解析：增值税和消费税属于流转税。5.A、C解析：应付账款和长期借款属于负债类科目。6.A、B、C解析：固定资产处置、接受捐赠和确认坏账准备影响利润表。7.A、B、D解析：管理费用、财务费用和销售费用属于期间费用。8.A、C解析：资源税和土地使用税属于资源税。9.A、B、C解析：实收资本、资本公积和盈余公积属于所有者权益类科目。10.A、B、D解析：销售商品收到现金、支付工资和收到税费返还增加经营活动现金流。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×解析：广告费通常计入当期损益。6.√7.√8.√9.√10.×解析：符合资本化条件的部分不计入财务费用。四、简答题1.存货的计价方法及其适用条件-先进先出法：假设先购入的存货先发出，适用于存货周转率较高的企业。-加权平均法：按存货平均单位成本计价，适用于存货品种繁多、规格复杂的企业。-个别计价法：按存货实际成本计价，适用于存货品种较少、规格单一的企业。2.固定资产折旧的计算方法及其影响因素-直线法：每年折旧额=（原值-残值）÷预计使用寿命，适用于使用年限较稳定的企业。-加速折旧法：前期折旧额较高，后期折旧额较低，适用于技术更新较快的行业。影响因素：原值、预计使用寿命、残值。3.增值税的纳税义务发生时间及其计算方法-纳税义务发生时间：采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。-计算方法：销项税额=销售额×税率，进项税额=采购金额×税率，应纳税额=销项税额-进项税额。4.企业所得税的税收优惠及其适用条件-小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-高新技术企业：减按15%的税率缴纳企业所得税。适用条件：符合相关行业标准和研发投入要求。五、计算题1.原材料成本及跌价准备计算-实际成本=100万元+13万元=113万元。-存货跌价准备=0（假设无跌价准备）。2.固定资产折旧计算-月折旧额=50万元÷5年÷12月=0.83万元。-累计折旧=0.83万元。六、综合题1.会计分录-赊销商品：借：应收账款226万元贷：主营业务收入200万元应交税费—应交增值税（销项税额）26万元-收到现金：借：银行存款224.8万元贷：应收账款226万元贷：财务费用1.2万元-支付广告费：借：管理费用6万元借