2026年新税法政策掌握度测试题

2026年新税法政策掌握度测试题一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2026年度发生安全生产事故，符合税法规定的赔偿支出，在计算应纳税所得额时，其税前扣除限额为（）。A.实际发生额的50%B.实际发生额的100%C.实际发生额的30%，超出部分结转以后3年扣除D.不予扣除2.根据2026年新税法规定，小微企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.12.5%D.15%3.某高新技术企业2026年度研发费用投入占同期销售收入比例达8%，其可享受的税收优惠政策是（）。A.企业所得税减半征收B.研发费用加计75%扣除C.税收抵免50%D.免征增值税4.个人在上海市通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，税前扣除限额为（）。A.捐赠额的30%B.捐赠额的50%C.捐赠额的100%D.限额为每年不超过30万元5.2026年新税法规定，企业使用应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款（）。A.全部抵扣B.部分抵扣C.不予抵扣D.按比例抵扣6.某餐饮企业2026年8月取得餐饮收入50万元，因疫情减免增值税10万元，其应纳增值税税率为（）。A.3%B.1%C.0%D.6%7.根据2026年新税法规定，企业转让股权所得，持有期限超过5年的，减半征收企业所得税。该政策适用于（）。A.所有企业股权转让B.上市公司股权转让C.非上市公司股权转让D.外资企业股权转让8.某外贸企业2026年度出口货物销售额2000万美元，进口原材料成本1000万美元，其增值税免抵退税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%9.根据2026年新税法规定，企业资产损失税前扣除需经税务机关审批的，其申报期限为（）。A.损失发生后的30日内B.损失发生后的60日内C.每年年度汇算清缴前D.损失发生后的90日内10.某个人独资企业在北京市经营，2026年度应纳税所得额80万元，其个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.35%二、多选题（共10题，每题3分）1.2026年新税法规定，下列哪些行业可享受增值税留抵退税政策？（）A.制造业B.批发和零售业C.住宿和餐饮业D.文化创意产业2.某高新技术企业2026年度可享受的税收优惠政策包括（）。A.企业所得税减按15%征收B.研发费用加计75%扣除C.软件企业可享受免征增值税D.小规模纳税人增值税免税额度提高3.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，税前扣除的限额为（）。A.捐赠额的30%B.捐赠额的50%C.年度应纳税所得额的30%D.限额为每年不超过30万元4.根据2026年新税法规定，企业下列哪些支出可税前扣除？（）A.职工工资薪金B.职工福利费（不超过工资总额14%）C.职工教育经费（不超过工资总额8%）D.资产租赁费5.某企业2026年度发生以下业务，其中可享受税收优惠的有（）。A.购置新能源汽车用于运营B.安装节能设备C.支付高管天价薪酬D.向员工食堂捐赠6.根据2026年新税法规定，下列哪些情形需进行企业所得税纳税调整？（）A.关联方交易未按独立交易定价B.资产损失未经税务机关审批C.职工福利费超标D.研发费用归集不准确7.个人在上海市通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，税前扣除的限额为（）。A.捐赠额的30%B.捐赠额的100%C.年度应纳税所得额的30%D.限额为每年不超过30万元8.根据2026年新税法规定，企业下列哪些收入需缴纳增值税？（）A.出口货物销售额B.转让土地使用权收入C.提供咨询服务收入D.接受捐赠收入9.某企业2026年度发生以下业务，其中可享受税收优惠的有（）。A.购置安全生产设备B.安装光伏发电系统C.支付高管天价薪酬D.向员工食堂捐赠10.根据2026年新税法规定，下列哪些情形需进行个人所得税纳税调整？（）A.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠B.个人购买商业健康险的支出C.个人取得劳务报酬所得未如实申报D.个人取得股息所得未缴纳个税三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年新税法规定，企业使用应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款不予抵扣。（）2.某小微企业在广东省经营，2026年度应纳税所得额80万元，可享受减免税政策。（）3.个人在深圳市通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，税前扣除限额为捐赠额的50%。（）4.根据2026年新税法规定，企业转让股权所得，持有期限超过5年的，免征企业所得税。（）5.某外贸企业2026年度出口货物销售额2000万美元，进口原材料成本1000万美元，其增值税免抵退税率为13%。（）6.根据2026年新税法规定，企业资产损失税前扣除需经税务机关审批的，其申报期限为损失发生后的30日内。（）7.某个人独资企业在上海市经营，2026年度应纳税所得额80万元，其个人所得税税率为20%。（）8.2026年新税法规定，企业使用应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款全部抵扣。（）9.某餐饮企业2026年8月取得餐饮收入50万元，因疫情减免增值税10万元，其应纳增值税税率为0%。（）10.根据2026年新税法规定，企业资产损失税前扣除需经税务机关审批的，其申报期限为损失发生后的60日内。（）四、简答题（共5题，每题6分）1.简述2026年新税法对高新技术企业税收优惠的主要变化。2.简述2026年新税法对小微企业的增值税留抵退税政策的主要内容。3.简述2026年新税法对个人公益性捐赠的税前扣除政策。4.简述2026年新税法对资产损失税前扣除的主要规定。5.简述2026年新税法对外贸企业增值税免抵退税政策的主要内容。五、计算题（共5题，每题10分）1.某制造业企业2026年度应纳税所得额100万元，其中研发费用投入20万元，该企业可享受的企业所得税税额是多少？（已知企业所得税税率为25%，研发费用加计75%扣除。）2.某餐饮企业2026年8月取得餐饮收入50万元，因疫情减免增值税10万元，其应纳增值税税额是多少？（已知增值税税率为6%）3.某外贸企业2026年度出口货物销售额2000万美元，进口原材料成本1000万美元，其增值税免抵退税率为9%，其免抵退税额是多少？4.某个人独资企业在上海市经营，2026年度应纳税所得额80万元，其个人所得税税额是多少？（已知个人所得税税率为20%）5.某企业2026年度发生资产损失50万元，其中经税务机关审批的损失为30万元，未审批的损失为20万元，其税前可扣除的资产损失是多少？（已知企业所得税税率为25%）答案与解析一、单选题1.B解析：根据2026年新税法规定，安全生产事故赔偿支出可在计算应纳税所得额时全额扣除。2.B解析：根据2026年新税法规定，小微企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%的税率征收企业所得税。3.B解析：根据2026年新税法规定，高新技术企业研发费用加计75%扣除。4.C解析：根据2026年新税法规定，个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，税前扣除限额为捐赠额的100%。5.A解析：根据2026年新税法规定，企业使用应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款全部抵扣。6.A解析：根据2026年新税法规定，餐饮企业应纳增值税税率为3%，减免税不改变税率。7.C解析：根据2026年新税法规定，非上市公司股权转让持有期限超过5年的，减半征收企业所得税。8.C解析：根据2026年新税法规定，外贸企业增值税免抵退税率为6%。9.C解析：根据2026年新税法规定，企业资产损失税前扣除需经税务机关审批的，其申报期限为每年年度汇算清缴前。10.C解析：根据2026年新税法规定，个人独资企业应纳税所得额超过80万元的部分，税率为20%。二、多选题1.A、B、C解析：根据2026年新税法规定，制造业、批发和零售业、住宿和餐饮业可享受增值税留抵退税政策，文化创意产业不在此列。2.A、B解析：根据2026年新税法规定，高新技术企业可享受企业所得税减按15%征收和研发费用加计75%扣除，但软件企业免征增值税不适用于所有高新技术企业。3.B、C解析：根据2026年新税法规定，个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，税前扣除限额为捐赠额的50%或年度应纳税所得额的30%。4.A、B、C、D解析：根据2026年新税法规定，职工工资薪金、职工福利费（不超过工资总额14%）、职工教育经费（不超过工资总额8%）、资产租赁费均可税前扣除。5.A、B解析：根据2026年新税法规定，企业购置新能源汽车和安装节能设备可享受税收优惠，但支付高管天价薪酬和向员工食堂捐赠不享受税收优惠。6.A、B、C、D解析：根据2026年新税法规定，关联方交易未按独立交易定价、资产损失未经税务机关审批、职工福利费超标、研发费用归集不准确均需进行企业所得税纳税调整。7.B、C解析：根据2026年新税法规定，个人通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，税前扣除限额为捐赠额的100%或年度应纳税所得额的30%。8.B、C解析：根据2026年新税法规定，转让土地使用权收入和提供咨询服务收入需缴纳增值税，出口货物销售额和接受捐赠收入不缴纳增值税。9.A、B解析：根据2026年新税法规定，企业购置安全生产设备和安装光伏发电系统可享受税收优惠，但支付高管天价薪酬和向员工食堂捐赠不享受税收优惠。10.C、D解析：根据2026年新税法规定，个人取得劳务报酬所得未如实申报和取得股息所得未缴纳个税需进行个人所得税纳税调整，个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠和个人购买商业健康险的支出不在此列。三、判断题1.×解析：根据2026年新税法规定，企业使用应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款全部抵扣。2.√解析：根据2026年新税法规定，小微企业在广东省经营，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按10%的税率征收企业所得税。3.√解析：根据2026年新税法规定，个人在深圳市通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，税前扣除限额为捐赠额的50%。4.×解析：根据2026年新税法规定，企业转让股权所得，持有期限超过5年的，减半征收企业所得税，非免税。5.×解析：根据2026年新税法规定，外贸企业增值税免抵退税率为6%，非13%。6.√解析：根据2026年新税法规定，企业资产损失税前扣除需经税务机关审批的，其申报期限为损失发生后的30日内。7.×解析：根据2026年新税法规定，个人独资企业应纳税所得额超过80万元的部分，税率为20%，但未明确说明80万元的税率。8.√解析：根据2026年新税法规定，企业使用应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款全部抵扣。9.×解析：根据2026年新税法规定，餐饮企业应纳增值税税率为3%，减免税不改变税率。10.×解析：根据2026年新税法规定，企业资产损失税前扣除需经税务机关审批的，其申报期限为每年年度汇算清缴前，非60日内。四、简答题1.简述2026年新税法对高新技术企业税收优惠的主要变化。答：2026年新税法对高新技术企业税收优惠的主要变化包括：-企业所得税减按15%征收；-研发费用加计75%扣除；-对符合条件的科技型中小企业进一步降低税负。2.简述2026年新税法对小微企业的增值税留抵退税政策的主要内容。答：2026年新税法对小微企业的增值税留抵退税政策的主要内容包括：-对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按10%的税率征收企业所得税；-对符合条件的制造业、批发和零售业、住宿和餐饮业小微企业，实施增值税留抵退税。3.简述2026年新税法对个人公益性捐赠的税前扣除政策。答：2026年新税法对个人公益性捐赠的税前扣除政策的主要内容包括：-通过公益性社会组织向教育、扶贫等事业的捐赠，税前扣除限额为捐赠额的100%或年度应纳税所得额的30%；-限额为每年不超过30万元。4.简述2026年新税法对资产损失税前扣除的主要规定。答：2026年新税法对资产损失税前扣除的主要规定包括：-企业资产损失需经税务机关审批的，其申报期限为每年年度汇算清缴前；-未经审批的资产损失不得税前扣除。5.简述2026年新税法对外贸企业增值税免抵退税政策的主要内容。答：2026年新税法对外贸企业增值税免抵退税政策的主要内容包括：-出口货物销售额免征增值税，内销部分按应纳税额抵减；-免抵退税率为6%，适用于符合条件的出口企业。五、计算题1.某制造业企业2026年度应纳税所得额100万元，其中研发费用投入20万元，该企业可享受的企业所得税税额是多少？（已知企业所得税税率为25%，研发费用加计75%扣除。）解：-研发费用加计扣除金额=20万元×75%=15万元；-应纳税所得额=100万元-15万元=85万元；-企业所得税税额=85万元×25%=21.25万元。2.某餐饮企业2026年8月取得餐饮收入50万元，因疫情减免增值税10万元，其应纳增值税税额是多少？（已知增值税税率为6%）解：-应纳增值税税额=50万元×6%=3万元；-因疫情减免10万元，实际应纳税额为0（假设减免额度充足）。3.某外贸企业2026年度出口货物销售额2000万美元，进口原材料成本1000万美元，其增值税免抵退税率为9%，其免抵退税额是多少？解：-