2026年税法更新后税务稽查与行政处罚实务操作题集

2026年税法更新后税务稽查与行政处罚实务操作题集一、单选题（共10题，每题2分）背景：某电子制造企业位于广东省，2026年起适用新的增值税留抵退税政策。税务稽查发现其2025年度留抵税额计算错误，少退税款80万元。1.根据新税法规定，该企业应如何处理少退税款80万元？A.补缴税款并加收滞纳金B.补缴税款但免收滞纳金C.直接作为留抵税额结转下一年度D.由税务机关追缴并处以罚款2.税务机关在稽查中发现该企业2025年度虚开发票金额50万元，应如何定性该行为？A.一般税务违法行为B.重大税务违法行为C.不构成违法行为D.需进一步核查是否存在骗税行为3.若该企业对稽查结论不服，可采取哪种救济方式？A.直接向法院提起行政诉讼B.先申请税务行政复议C.必须先缴纳罚款后再申请复议D.只能申请调解4.税务稽查中，税务机关可采取哪些措施获取该企业财务数据？A.强制调取银行流水B.限制企业高管出境C.查封企业资产D.以上均不可行5.若该企业2026年起适用企业所得税优惠，但未按规定备案，税务机关应如何处理？A.直接取消优惠资格并罚款B.要求限期备案，逾期未备案则取消优惠C.仅进行警告D.免予处罚，但需加强后续监管6.税务稽查中，若发现该企业存在税收违法行为，但情节轻微且主动改正，税务机关可否不予处罚？A.可以，但需报上级税务机关批准B.不可以，必须依法处罚C.可以，但需记入信用记录D.仅适用于增值税违法行为7.新税法下，该企业若需申请税收减免，应向哪个税务机关提出？A.所在地县级税务局B.所在地市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局8.税务稽查过程中，若该企业拒不配合提供资料，税务机关可采取何种强制措施？A.查封企业账簿B.处以罚款并强制执行C.责令其停产停业D.限制其高管高消费9.若该企业因留抵退税计算错误被追缴税款，是否可以申请延期缴纳？A.可以，但需支付利息B.不可以，必须立即缴纳C.仅适用于小型微利企业D.需经省级税务局批准10.税务稽查结束后，若该企业对处罚决定有异议，应在多少日内申请行政复议？A.60日B.30日C.90日D.180日二、多选题（共8题，每题3分）背景：某餐饮企业位于成都市，2026年起适用新的个人所得税经营所得核定征收政策。税务稽查发现其2025年度未按规定申报，且账簿混乱。1.税务机关在稽查该企业时，可采取哪些措施？A.调查其关联交易B.查询其银行账户C.调取其员工工资表D.检查其发票使用情况2.若该企业存在虚列成本行为，税务机关可如何处罚？A.处虚列金额50%以上5倍以下的罚款B.追缴违法所得C.没收非法所得D.将其列入税收违法“黑名单”3.新税法下，该企业若需申请出口退税，应准备哪些材料？A.出口货物报关单B.增值税专用发票C.税务登记证副本D.合同复印件4.税务稽查中，若发现该企业存在偷税行为，税务机关可采取哪些强制措施？A.查封其银行账户B.限制其高管出境C.处以罚款并没收违法所得D.责令其公开道歉5.若该企业对稽查结论不服，可申请哪种法律救济？A.税务行政复议B.行政诉讼C.刑事自诉D.民事仲裁6.税务稽查结束后，若该企业拒不履行处罚决定，税务机关可如何强制执行？A.申请法院强制执行B.查封其财产C.限制其高消费D.列入失信名单7.新税法下，该企业若适用小微企业普惠性税收减免政策，应满足哪些条件？A.年应纳税所得额不超过100万元B.财务会计制度健全C.从事国家限制和禁止行业D.实行查账征收8.税务稽查中，若发现该企业存在发票违法行为，税务机关可如何处理？A.责令其限期改正B.处以罚款并没收违法所得C.暂停其发票领购资格D.将其列入发票违法“黑名单”三、判断题（共10题，每题1分）背景：某贸易公司位于上海市，2026年起适用新的关税政策。税务稽查发现其2025年度未按规定申报进口货物，少缴关税20万元。1.税务机关对少缴关税20万元的行为，可以不予处罚。（×）2.若该企业主动补缴税款并缴纳滞纳金，税务机关可以免除罚款。（√）3.税务稽查中，税务机关可以随意查阅该企业的财务资料。（×）4.若该企业对稽查结论不服，可以直接向法院提起诉讼。（√）5.新税法下，该企业若适用研发费用加计扣除政策，无需备案。（×）6.税务稽查过程中，税务机关可以限制该企业高管出境。（√）7.若该企业存在虚开发票行为，税务机关必须将其列入“黑名单”。（×）8.税务稽查结束后，该企业对处罚决定无异议，无需履行任何手续。（×）9.新税法下，该企业若适用增值税留抵退税政策，无需提供任何证明材料。（×）10.税务稽查中，税务机关可以强制要求该企业停产停业。（×）四、简答题（共5题，每题4分）背景：某房地产企业位于深圳市，2026年起适用新的土地增值税清算政策。税务稽查发现其2025年度清算时隐瞒收入，少缴税款100万元。1.税务机关在稽查该企业时，应重点关注哪些问题？2.若该企业对稽查结论不服，应如何申请行政复议？3.新税法下，该企业若需申请土地增值税减免，应准备哪些材料？4.税务稽查中，若发现该企业存在虚增扣除行为，税务机关应如何处理？5.若该企业拒不配合稽查，税务机关可采取哪些强制措施？五、案例分析题（共2题，每题10分）案例一：某服装企业位于杭州市，2026年起适用新的个人所得税汇算清缴政策。税务稽查发现其2025年度未按规定申报，且账簿混乱，经核查少缴个人所得税50万元。问题：1.税务机关应如何处理该企业的违法行为？2.若该企业主动补缴税款并缴纳滞纳金，税务机关是否可以减轻处罚？案例二：某机械制造企业位于武汉市，2026年起适用新的企业所得税研发费用加计扣除政策。税务稽查发现其2025年度未按规定备案，但已实际享受了加计扣除优惠。问题：1.税务机关应如何处理该企业的行为？2.若该企业申请复议，税务机关应如何回应？答案与解析一、单选题1.A解析：根据新税法规定，少退税款属于应补缴范围，需补缴并加收滞纳金。2.B解析：虚开发票金额超过30万元，属于重大税务违法行为。3.B解析：对稽查结论不服，应先申请税务行政复议，不服复议决定可向法院起诉。4.A解析：税务机关可依法强制调取银行流水，但限制出境和查封资产需法定条件。5.B解析：企业需在规定期限内备案，逾期未备案则取消优惠资格。6.A解析：情节轻微且主动改正的，税务机关可不予处罚，但需报上级批准。7.A解析：税收减免申请应向所在地县级税务局提出。8.A解析：拒不配合的，税务机关可依法查封账簿并强制执行。9.A解析：可申请延期缴纳，但需支付利息。10.A解析：法定复议期限为60日。二、多选题1.ABCD解析：税务机关可采取多种措施调查企业行为，包括关联交易、银行账户、工资表和发票等。2.ABCD解析：虚列成本需追缴、罚款、没收非法所得，并可能被列入“黑名单”。3.ABD解析：出口退税需提供报关单、发票和合同，税务登记证非必需。4.ABC解析：税务机关可查封银行账户、限制出境、罚款并没收违法所得。5.AB解析：可申请复议或诉讼，刑事自诉和民事仲裁不适用。6.ABCD解析：可申请法院强制执行、查封财产、限制高消费、列入失信名单。7.AB解析：小微企业应纳税所得额不超过100万元，且财务制度健全，非限制行业。8.ABCD解析：税务机关可责令改正、罚款、暂停领购、列入“黑名单”。三、判断题1.×解析：少缴税款必须补缴，但主动改正可减轻处罚。2.√解析：主动补缴并缴纳滞纳金，可依法减轻或免除罚款。3.×解析：需依法调取，不能随意查阅。4.√解析：不服稽查结论可向法院起诉。5.×解析：研发费用加计扣除需备案。6.√解析：情节严重的可限制出境。7.×解析：是否列入“黑名单”需法定条件。8.×解析：需履行处罚决定，不服可申请复议或诉讼。9.×解析：需提供相关证明材料。10.×解析：限制停产停业需法定条件。四、简答题1.重点关注问题：收入确认、成本列支、土地增值税清算依据、关联交易定价等。2.申请复议流程：向上一级税务机关提出书面申请，说明理由并提供证据。3.减免材料：申请表、土地增值税清算报告、收入证明等。4.处理方式：追缴税款、罚款、列入“黑名单”，并可能移送刑事调查。5.强制措施：查封账簿、强