新个税法培训课件

新个税法培训课件单击此处添加副标题有限公司汇报人：XX01个税法概述02纳税义务人03税率与计算04专项扣除与附加扣除05申报与缴纳06法律责任与违规处理目录个税法概述01个税法定义法律规范总称个税法是调整征税机关与自然人之间个税征纳管理关系的法律规范总称税法改革背景01经济转型需求经济转向高质量发展，税制需适应创新驱动、消费升级等新需求。02社会公平诉求居民收入差距扩大，需强化税收再分配功能，促进社会公平。新旧税法对比旧法分11类，新法缩至9类，综合所得适用新税率表，级距优化。分类与税率变化新法增子女教育、赡养老人等6项专项附加扣除，体现税负公平。专项附加扣除新法增反避税条款，打击偷税漏税，确保税收公平。反避税条款纳税义务人02纳税人分类非居民纳税人境内无住所或居住不满183天，仅就境内所得纳税。居民纳税人境内有住所或居住满183天，承担全球纳税义务。0102纳税义务范围境内有住所或居住满1年，承担境内外所得纳税义务居民纳税义务境内无住所且居住不满1年，仅就境内所得纳税非居民纳税义务纳税人权利纳税人有权了解税法规定及自身纳税情况。知情权纳税人对税务处理有异议时，可依法提出申诉。申诉权税率与计算03税率表解读税率档次划分新个税法将应纳税所得额划分为7档，税率从3%至45%逐级递增。速算扣除数速算扣除数用于简化累进税率计算，确保税额准确且计算便捷。应纳税所得额计算每月可扣除一定金额作为基本减除费用，降低应纳税所得额。基本减除费用包括子女教育、继续教育等支出，可在税前额外扣除。专项附加扣除税款计算实例小王月入5000元，按新税法计算，扣除起征点后应纳税额为0元。低收入计算示例01小李月入15000元，扣除起征点及专项附加后，按税率表计算需缴税款。中等收入计算示例02专项扣除与附加扣除04专项扣除项目子女教育：每个子女每月2000元定额扣除，涵盖学前至高等教育阶段。赡养老人：独生子女每月3000元，非独生子女分摊不超1500元/人。住房贷款：首套房每月1000元定额扣除，最长240个月。专项扣除项目附加扣除政策含子女教育、继续教育、大病医疗等七项，覆盖教育医疗住房养老领域。01扣除项目范围3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人扣除标准提高，独生子女赡养老人每月可扣3000元。02扣除标准提升扣除操作流程每年12月确认次年扣除信息，通过个税APP“一键带入”或手动填报。信息确认与填报0102根据需求选择子女教育、继续教育等七大模块，按提示填写信息并提交。专项扣除操作03如信息变更、离职等，需及时修改申报方式或扣除内容，确保扣除准确。常见问题处理申报与缴纳05纳税申报流程线上申报操作线下申报流程01下载个税APP注册登录，选综合所得年度汇算，用预填数据核对后提交。02到税务局领申报表填写，附证件及收入证明，无补退税留存，有则缴费或退税。纳税申报期限次年3月1日至6月30日，办理汇算清缴。综合所得申报期月度或季度终了后15日内预缴，次年3月31日前汇算清缴。经营所得申报期取得所得次月15日内，或次年6月30日前申报。其他所得申报期税款缴纳方式由纳税人所在单位负责计算并代扣代缴税款，确保税款及时准确缴纳。单位代扣代缴01无固定单位或单位未代扣代缴的纳税人，需自行计算并向税务机关申报缴纳税款。自行申报缴纳02法律责任与违规处理06纳税违规情形未在规定时间内完成税务申报或缴纳税款。未按时申报纳税故意隐瞒收入或虚报支出，以减少应纳税额。偷逃税款行为法律责任规定01未在规定期限内申报，可处2000元以下罚款，情节严重处1万以下罚款。02偷税数额占应纳税额10%以上，处三年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。未申报处罚偷税处罚