印花税自查流程及书面报告范文模板

印花税自查流程及书面报告范文模板一、印花税自查流程（一）政策依据梳理开展印花税自查前，需系统研读《中华人民共和国印花税法》及财政部、税务总局配套文件，明确征税范围（合同类、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等）、税率税目（如买卖合同万分之三、借款合同万分之零点五等）、免税情形（如农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同），确保自查方向合规准确。（二）自查周期与范围确定结合企业经营周期，明确自查时段（如近1-3个纳税年度），覆盖所有可能产生印花税应税行为的业务环节，包括但不限于：采购与销售环节的合同签订；投融资活动中的借款、股权/资产转让；账簿设立与资金变动；证照办理与产权变更。（三）应税凭证全流程梳理1.合同类凭证逐一核对采购合同、销售合同、租赁合同、服务合同等，重点排查“仅口头约定未签书面合同但已实际履约”“合同金额与实际结算金额差异”“总分包合同重复计税”等情形（如建筑企业总分包合同需分别按各自金额计税，不可仅按差额申报）。关注“混合合同”拆分风险：如技术服务+货物销售的合同，若未分别列明金额，需从高适用税率，自查时需确认是否合规拆分或合并计税。2.产权转移书据核查股权转让、不动产/无形资产转让协议，确认是否按“产权转移书据”计税，尤其注意“平价/低价转让股权但无正当理由”时，税务机关可能核定计税依据的情形。3.营业账簿区分“资金账簿”（实收资本+资本公积合计金额，税率依政策调整）与“其他账簿”（现行已免税），自查是否存在“增资后未及时申报”“资本公积转增资本重复计税”等错误。4.权利许可证照核对营业执照、房产证、专利证等证照，确认是否按件贴花（现行政策下部分证照已免税，需结合最新规定）。（四）计税依据与申报准确性核查1.计税依据核对合同类：按“合同列明的金额”计税，若合同未列明金额或暂估金额，需按实际结算金额或税务机关核定金额调整；自查时需对比合同金额与财务入账金额、发票金额的一致性。产权转移：按“书据所载金额”，如股权转让需结合公司章程、验资报告确认股权比例对应的注册资本或净资产份额。资金账簿：按“实收资本+资本公积”期末余额，注意“资本公积转增资本”时，仅新增部分需计税（若原资本公积已计税，转增时无需重复）。2.申报期限与缴纳方式检查按季/按次申报的企业，需核对申报周期内所有应税凭证是否按时申报（如按次申报的合同需在书立后15日内申报）；检查“汇缴”“贴花”“核定征收”等缴纳方式是否合规，如核定征收企业需确认核定比例与实际业务匹配度。（五）风险点专项排查1.常见漏报风险电商平台销售未签书面合同但有订单/确认单，是否按“买卖合同”计税；融资租赁合同（属借款合同税目，税率万分之零点五）与经营租赁合同（属租赁合同税目，税率千分之一）混淆；境外签订但境内使用的合同（如境外母公司与境内子公司的服务合同），是否按规定在境内申报。2.多缴/重复计税风险已贴花合同修改后金额增加，是否仅就增加部分补税（而非重新全额计税）；“副本/抄本”作为正本使用时是否重复贴花；免税凭证（如同业拆借合同）是否误缴。（六）问题整改与资料归档对自查发现的问题（如漏报、计税错误、申报逾期），制定整改方案：补申报：计算应补缴税额，填写《印花税税源明细表》及申报表，向主管税务机关申报；账务调整：涉及以前年度的，通过“以前年度损益调整”科目调整，确保税会一致；制度优化：修订合同管理、财务核算制度，明确印花税申报责任岗，定期开展政策培训。同时，整理自查资料（合同台账、申报记录、整改凭证等），形成书面报告（模板见下文），以备税务机关抽查。二、印花税自查书面报告范文模板XX公司印花税自查报告致XX市XX区税务局：根据《中华人民共和国印花税法》及贵局税收风险管理要求，我公司于202X年X月X日至X月X日对202X年1月1日至202X年12月31日（或自查时段）的印花税缴纳情况开展全面自查，现将自查结果报告如下：（一）企业基本情况我公司统一社会信用代码为XXX，注册地址为XXX，经营范围为XXX（简要说明主营业务，如“从事货物进出口、国内贸易，兼营仓储服务”）。截至自查期末，公司注册资本XXX万元，实收资本XXX万元，资本公积XXX万元；202X年度印花税申报缴纳金额XXX元，申报期限均符合规定。（二）自查工作开展情况1.自查依据：以《印花税法》《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（2022年第14号）等政策为依据，结合企业《合同管理办法》《财务核算制度》开展自查。2.自查方法：凭证梳理：调取财务部门“合同台账”“应付/应收账款明细账”“实收资本/资本公积明细账”，逐笔核对采购、销售、投融资等业务的合同签订及履行情况；计税复核：按税目分类计算应纳税额，与已申报税额比对，重点核查“混合合同”“境外合同”“增资业务”的计税准确性；风险排查：对照印花税常见风险点（如漏报电商合同、重复计税资金账簿），逐一排查业务流程中的薄弱环节。（三）自查发现的问题及整改措施1.问题一：部分销售合同漏报自查发现，202X年X月-X月，我公司与XX公司签订的3份销售合同（金额合计XXX元），因财务人员疏忽未及时申报印花税，涉及税目“买卖合同”，应补税额XXX元（计算过程：XXX×0.3‰=XXX元）。整改措施：已于202X年X月X日完成补申报及税款缴纳（完税凭证号：XXX），并对财务岗开展“合同台账与申报联动管理”培训，修订《合同归档与申报指引》，明确合同签订后3个工作日内同步更新台账并触发申报提醒。2.问题二：资金账簿计税依据错误202X年X月，公司资本公积因XX事项增加XXX元，财务人员误将“资本公积转增资本”部分重复计税（原资本公积已按规定申报），多缴印花税XXX元。整改措施：向主管税务机关提交《退税申请》，说明重复计税情况，待退税审批通过后调整账务（会计分录：借：应交税费-应交印花税XXX贷：以前年度损益调整XXX）；同时组织财务人员学习“资金账簿计税规则”，确保后续增资业务计税准确。3.问题三：申报期限不规范202X年X月签订的1份“租赁合同”（金额XXX元），因合同管理岗与财务岗交接延迟，申报时间超出“书立后15日内”的规定，存在逾期申报风险。整改措施：已向税务机关说明情况并承诺加强内部流程管控，修订《印花税申报责任清单》，明确合同管理岗“申报提醒”、财务岗“申报执行”的双岗责任制，逾期申报的合同已补充申报。（四）自查结论经全面自查，我公司共发现X项印花税涉税问题，已完成X项整改（剩余X项正在按税务机关要求推进），累计补税XXX元，申请退税XXX元。后续我公司将：1.优化合同管理系统，实现“合同签订-台账更新-申报提醒-税款缴纳”全流程线上管控；2.每季度开展印花税政策内训，确保财务、业务人员准确掌握最新税目税率及免税政策；3.定期（每半年）开展自查，防范涉税风险。（五）附件说明本报告附以下资料供贵局核查：1.《印花税自查问题汇总表》（含问题描述、整改措施、金额计算）；2.补申报的《印花税纳税申报表》及完税凭证复印件；3.修订后的《合同管理办法》《印花税申报指引》；4.退税申请及税务机关受理回执（如涉及）。XX公司（盖章）202X年X月X日注意事项1.报告需结合企业实际情况调整内容，避免模板化表述，如问题描述需