2025年税务师考试税法一重点知识速记指南试题及答案

2025年税务师考试税法一重点知识速记指南试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试税法一重点知识速记指南试题及答案考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理税务登记。2.一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率，但销售农产品可按9%简易计税。3.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否取得发票，均可税前扣除。4.个人出租住房的增值税减按1.5%征收，但房产税仍按全额计缴。5.增值税小规模纳税人季度销售额不超过9万元的，免征增值税。6.企业购置固定资产的进项税额，在购入当期可全额抵扣。7.消费税的纳税环节仅限于生产环节，流通环节无需缴纳。8.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额而获得的退税。9.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可税前扣除。10.纳税人销售自产农产品，可开具增值税专用发票并抵扣进项税。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工货物用于广告C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人2.一般纳税人销售应税服务，适用的增值税税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.0%3.企业发生的研发费用加计扣除，适用于（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个体工商户D.外商投资企业4.个人出租非住房的增值税税率为（）。A.1.5%B.3%C.5%D.9%5.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节6.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（），可税前扣除。A.10%B.14%C.20%D.30%8.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.精油D.汽车9.增值税留抵退税的申请期限为（）。A.每月1日B.每季度首月C.每年1月D.每年6月10.企业发生的与生产经营无关的支出，属于（）。A.资本性支出B.营业外支出C.税前扣除项目D.进项税额抵扣三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产E.出口货物2.一般纳税人可抵扣的进项税额包括（）。A.购进原材料的增值税专用发票B.支付的运输费用发票C.购进固定资产的增值税专用发票D.支付的员工工资E.购进办公用品的增值税普通发票3.企业发生的下列费用，可税前扣除的有（）。A.广告费B.业务招待费C.职工福利费D.资本性支出E.捐赠支出4.消费税的征收方式包括（）。A.从价定率B.从量定额C.比例税率D.综合征收E.定额征收5.增值税小规模纳税人的税收优惠包括（）。A.季度销售额不超过9万元免征增值税B.月销售额不超过3万元免征增值税C.纳税人购置税控设备可抵减增值税D.出口货物免税E.进项税额抵扣6.个人出租房产的税收政策包括（）。A.增值税减按1.5%征收B.房产税按全额计缴C.个人所得税按收入全额征收D.增值税按3%征收E.房产税减半征收7.企业购置固定资产的进项税额抵扣规定包括（）。A.当期可全额抵扣B.分期抵扣C.全额进项转出D.不予抵扣E.加计抵扣8.增值税留抵退税的条件包括（）。A.进项税额大于销项税额B.纳税人连续6个月销售额下降C.纳税人连续3个月销售额下降D.纳税人符合退税政策E.纳税人申请退税9.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节E.出口环节10.企业发生的下列行为，属于增值税视同销售的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工货物用于广告C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人E.将自产货物用于出口四、案例分析（每题6分，共18分）1.案例背景：某一般纳税人企业2025年第一季度销售货物取得含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.6万元。该企业适用增值税税率13%。问题：（1）计算该企业当期应纳增值税额。（2）若该企业符合留抵退税政策，可申请退税多少金额？2.案例背景：某小规模纳税人企业2025年第一季度销售农产品取得含税销售额30万元，出租非住房取得含税收入15万元。该企业适用增值税征收率3%。问题：（1）计算该企业当期应纳增值税额。（2）若该企业购置税控设备，可抵减多少增值税？3.案例背景：某生产企业2025年购置固定资产，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该企业适用增值税税率13%，且符合进项税额抵扣政策。问题：（1）计算该企业当期可抵扣的进项税额。（2）若该企业当期销项税额为30万元，计算其应纳增值税额。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述题：试述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别，并分析纳税人选择身份的影响。2.论述题：试述消费税的征税范围及征收方式，并分析其对税收收入的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（农产品可按9%简易计税，但需区分是否为一般纳税人）3.×（需取得合规发票）4.√5.√6.×（需分2年抵扣）7.×（流通环节也可能征收）8.√9.√10.×（小规模纳税人不可抵扣）二、单选题1.D2.A3.B4.B5.D6.A7.B8.D9.B10.B三、多选题1.ABCD2.ABC3.ABC4.AB5.ABC6.ABC7.AB8.AD9.ABCD10.ABCD四、案例分析1.（1）应纳增值税额：销项税额=100/(1+13%)×13%=11.84万元进项税额=10.8+0.6=11.4万元应纳增值税额=11.84-11.4=0.44万元（2）留抵退税额：留抵税额=11.4-11.84=-0.44万元（无退税）2.（1）应纳增值税额：农产品销售额=30/(1+3%)=29.13万元出租非住房销售额=15/(1+3%)=14.49万元应纳增值税额=(29.13+14.49)×3%=1.35万元（2）可抵减增值税：可抵减金额=1.35万元（按实际缴纳金额）3.（1）可抵扣进项税额：当期可抵扣=26万元（符合抵扣政策）（2）应纳增值税额：应纳增值税额=30-26=4万元五、论述题1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别及影响：-计税方法：一般纳税人适用抵扣法，小规模纳税人适用简易计税法。-税率/征收率：一般纳税人税率多档（如13%、9%），小规模纳税人征收率固定（如3%）。-发票管理：一般纳税人需开具专票并抵扣，小规模纳税人可自行开具普票。