税务师考试重点突破试题及答案

税务师考试重点突破试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师考试重点突破试题考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，可以全额在税前扣除。2.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。3.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。4.企业固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。5.纳税人发生应税行为，但未按照规定缴纳增值税的，税务机关可以责令限期缴纳，并自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。7.外商投资企业可以享受企业所得税的优惠政策，但无需遵守中国税法的相关规定。8.个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后的余额，按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。10.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于企业所得税应税收入的是（）。A.销售货物收入B.利息收入C.股息、红利等权益性投资收益D.政府补助收入（与日常活动无关）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.准予在以后年度扣除B.不得扣除C.准予在当期扣除D.准予在以后年度结转扣除3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，该固定资产是指（）。A.企业自产的货物B.企业外购的货物C.企业使用过的机器设备、运输工具等固定资产D.企业自建的房屋4.个人所得税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率5.企业发生的与生产经营相关的合理费用，不包括（）。A.办公费B.差旅费C.职工工资D.股票期权费用6.增值税小规模纳税人购进货物，取得增值税专用发票的，可以（）。A.抵扣进项税额B.按规定开具增值税专用发票C.享受即征即退政策D.按简易办法计算应纳税额7.企业固定资产的折旧年限，不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年8.个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后的余额，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分（）。A.准予在以后年度扣除B.不得扣除C.准予在当期扣除D.准予在以后年度结转扣除10.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票的，其销售额和税额（）。A.不得抵扣进项税额B.可以抵扣进项税额C.需要单独核算D.可以享受即征即退政策三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分（）。A.准予在以后年度扣除B.不得扣除C.准予在当期扣除D.准予在以后年度结转扣除3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，该固定资产包括（）。A.机器设备B.运输工具C.房屋D.电子产品4.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率5.企业发生的与生产经营相关的合理费用，包括（）。A.办公费B.差旅费C.职工工资D.股票期权费用6.增值税小规模纳税人购进货物，取得增值税专用发票的，可以（）。A.抵扣进项税额B.按规定开具增值税专用发票C.享受即征即退政策D.按简易办法计算应纳税额7.企业固定资产的折旧年限，包括（）。A.机器设备3年B.运输工具4年C.房屋20年D.电子产品5年8.个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后的余额，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分（）。A.准予在以后年度扣除B.不得扣除C.准予在当期扣除D.准予在以后年度结转扣除10.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票的，其销售额和税额（）。A.不得抵扣进项税额B.可以抵扣进项税额C.需要单独核算D.可以享受即征即退政策四、案例分析（每题6分，共18分）1.案例背景甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月销售货物取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票；购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元；发生视同销售行为，销售额20万元，开具增值税专用发票。甲公司12月应缴纳的增值税为多少？2.案例背景乙个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元，出租房屋取得收入8万元，减除相关税费后余额4万元。乙个人2023年应缴纳的个人所得税为多少？3.案例背景丙企业2023年发生广告费支出50万元，业务宣传费支出30万元，销售（营业）收入200万元。丙企业2023年可以扣除的广告费和业务宣传费为多少？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述企业所得税应纳税所得额的确定方法及其主要扣除项目。2.试述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。---标准答案及解析一、判断题1.×（业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。）2.√3.√4.×（固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更，但符合规定条件可以变更。）5.√6.√7.×（外商投资企业同样需要遵守中国税法的相关规定。）8.√9.√10.×（增值税小规模纳税人适用的增值税征收率根据不同行业有所不同，一般为3%或5%。）二、单选题1.D2.A3.C4.D5.D6.D7.B8.B9.A10.B三、多选题1.B,D2.A,D3.A,B,D4.A,B,C,D5.A,B,C6.D7.B,C8.B9.A,D10.B四、案例分析1.答案甲公司12月应缴纳的增值税=（100+20）×13%-10.4=12.8万元解析-销售货物和视同销售的增值税销项税额=（100+20）×13%=15.4万元-购进货物的进项税额=10.4万元-应纳增值税=销项税额-进项税额=15.4-10.4=12.8万元2.答案乙个人2023年应缴纳的个人所得税=（12-6-6）×3%+6×10%+4×10%=0.6+0.6+0.4=1.6万元解析-工资收入应纳税所得额=12-6-6=0万元（已扣除基本减除费用和专项扣除）-年终奖应纳税所得额=6万元，适用税率3%，应纳税额=6×3%=0.6万元-财产租赁所得应纳税额=4万元×10%=0.4万元-合计应纳税额=0.6+0.4=1.6万元3.答案丙企业2023年可以扣除的广告费和业务宣传费=200×15%=30万元解析-广告费和业务宣传费扣除限额=销售（营业）收入×15%=200×15%=30万元-实际发生额=50+30=80万元，超过扣除限额，准予扣除30万元五、论述题1.答案企业所得税应纳税所得额的确定方法是指企业在一个纳税年度内，按照税法规定计算出的应纳税所得额。其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。主要扣除项目包括：-成本费用：与生产经营相关的成本费用，如工资薪金、福利费、广告费、业务宣传费等。-损失：企业在生产经营过程中发生的各项损失，如财产损失、坏账损失等。-亏损弥补：企业在一个纳税年度内发生亏损的，可以用以后年度的盈利弥补，但弥补期限不得超过