税务师资格考试模拟题库试题及答案

税务师资格考试模拟题库试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师资格考试模拟题库试题及答案考核对象：税务师资格考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，可以在税前扣除。2.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，必须开具增值税专用发票。4.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受税收优惠。5.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。6.资源税的征税对象是自然资源，包括原油、天然气、煤炭等。7.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。9.个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后的余额，按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。10.企业重组过程中的交易，若符合特定条件，可适用特殊性税务处理。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业生产经营所得B.财产转让所得C.国债利息收入D.罚款收入2.增值税一般纳税人的增值税税率为（）。A.3%B.6%C.13%D.17%3.个人所得税的基本减除费用标准为每年（）。A.3万元B.5万元C.6万元D.8万元4.土地增值税的纳税人转让房地产时，其扣除项目不包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的税费D.企业管理人员的工资5.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.盐D.电力6.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在以后年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%8.个人出租房屋取得的收入，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企业重组过程中的交易，若适用特殊性税务处理，则（）。A.需缴纳全部所得税B.可暂不缴纳所得税C.需补缴已缴纳的所得税D.不享受任何税收优惠10.下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权三、多选题（每题2分，共20分）1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.资产折旧费用D.资本性支出2.增值税一般纳税人可享受的税收优惠政策包括（）。A.即征即退B.减按1%征收率C.税负返还D.免征增值税3.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息所得4.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.转让环节的税费D.企业管理人员的工资5.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.盐D.电力6.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予在以后年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%8.个人出租房屋取得的收入，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%9.企业重组过程中的交易，若适用特殊性税务处理，则（）。A.需缴纳全部所得税B.可暂不缴纳所得税C.需补缴已缴纳的所得税D.不享受任何税收优惠10.下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物收入1000万元，提供应税服务收入200万元，发生可抵扣进项税额150万元。该企业2023年发生的广告费支出为80万元，业务宣传费支出为30万元。请计算该企业2023年应缴纳的增值税和企业所得税。案例二：某个人2023年取得工资薪金收入12万元，年终奖6万元，出租房屋收入8万元（已减除相关税费），银行存款利息收入2万元。请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税。案例三：某企业进行重组，转让其持有的股权，取得转让收入500万元，该股权原值为300万元。请分析该企业是否需要缴纳企业所得税，若需要，应如何计算。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述企业所得税税收优惠政策的种类及其适用条件。2.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的差异及其对企业经营的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务时，可根据客户需求选择开具增值税专用发票或普通发票，并非必须开具专用发票。10.企业重组过程中的交易，若符合特定条件（如股权支付比例、资产收购比例等），可适用特殊性税务处理，享受递延纳税等优惠。二、单选题1.D2.C3.C4.D5.D6.D7.C8.B9.B10.D解析：4.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、房地产开发成本、转让环节的税费等，但企业管理人员的工资不属于扣除项目。5.资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、盐等自然资源，但电力不属于资源税征税范围。9.企业重组过程中的交易，若适用特殊性税务处理，则可暂不缴纳所得税，享受递延纳税等优惠。三、多选题1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.AB7.C8.B9.B10.ABCD解析：7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除。9.企业重组过程中的交易，若适用特殊性税务处理，则可暂不缴纳所得税，享受递延纳税等优惠。四、案例分析案例一：增值税应纳税额=（1000+200）×13%-150=99万元企业所得税应纳税所得额=（1000+200-150）×25%-（80+30）×15%=195万元企业所得税应纳税额=195万元×25%=48.75万元解析：增值税计算基于销售额和进项税额，企业所得税计算基于利润额和税收优惠。广告费和业务宣传费支出可按15%的比例税前扣除。案例二：工资薪金所得应纳税额=（12-6）×3%=0.24万元年终奖应纳税额=6÷12×3%=0.15万元财产租赁所得应纳税额=8×10%=0.8万元利息所得应纳税额=2×5%=0.1万元个人所得税应纳税额=0.24+0.15+0.8+0.1=1.29万元解析：工资薪金所得、年终奖、财产租赁所得、利息所得均需缴纳个人所得税，但年终奖可单独计税。案例三：转让股权收入500万元，原值300万元，应缴纳企业所得税=（500-300）×25%=50万元解析：企业转让股权取得的收益需缴纳企业所得税，税率为25%。五、论述题1.企业所得税税收优惠政策的种类及其适用条件企业所得税税收优惠政策主要包括：-小型微利企业所得税优惠：符合条件的小型微利企业可享受减按50%计入应纳税所得额、按20%的税率缴纳企业所得税的优惠。-高新技术企业税收优惠：高新技术企业可享受按15%的税率缴纳企业所得税的优惠。-研发费用加计扣除：企业发生的研发费用可按150%或200%计入应纳税所得额。-西部大开发税收优惠：西部地区企业可享受企业所得税减按15%的税率缴纳的优惠。适用条件：-小型微利企业需满足年应纳税所得额不超过100万元、资产总额不超过300万元等条件。-高新技术企业需满足研发费用占比、高新技术产品收入占比等条件。-研发费用加计扣除需符合相关会计准则和税收法规。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人之间的差异及其对企业经营的影响差异：-税率：一般纳税人适用13%、9%等税率，小规模纳税人适用3