2026年广州市税务师考试备考技巧试题及真题

2026年广州市税务师考试备考技巧试题及真题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年广州市税务师考试备考技巧试题及真题考核对象：税务师备考学员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试的单选题选项中，干扰项通常与正确答案在逻辑上存在明显矛盾。2.备考税务师考试时，建议优先掌握《税法（一）》和《税法（二）》的核心章节，因为这两门科目分值占比最高。3.《涉税服务实务》科目中，税务筹划方案的合理性评估应结合企业的实际经营状况进行综合判断。4.税务师考试中，多选题的评分标准为“全对得分，部分选对不得分”，因此答题时应谨慎选择。5.备考期间，通过历年真题进行模拟测试可以帮助考生熟悉考试节奏，但真题重复使用的价值有限。6.《税法（二）》中关于增值税征税率的计算规则，适用于所有销售行为，不存在例外情况。7.税务师考试中，案例分析题的答题要点通常包括政策依据、计算过程和业务建议三部分。8.备考时，建议考生将《涉税服务相关法律》中的重点法条与《税法》科目结合记忆，以提高答题效率。9.税务师考试中，论述题的评分标准主要考察考生的逻辑思维能力和政策理解深度。10.备考过程中，错题本的建立应注重记录易错知识点，而非所有题目。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试中，哪一门科目的难度相对较高？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》2.备考税务师考试时，建议考生优先复习的内容是？（）A.税法条文的具体解释B.历年真题的错题分析C.税务筹划的经典案例D.相关法律法规的修订动态3.《税法（一）》中，关于企业所得税税率的规定，以下说法正确的是？（）A.一般企业适用15%的优惠税率B.小型微利企业适用20%的标准税率C.高新技术企业适用25%的标准税率D.大型企业适用17%的优惠税率4.税务师考试中，多选题的评分机制属于？（）A.完全正确得分B.部分正确得分C.选错扣分D.不确定5.备考时，建议考生将《涉税服务实务》中的税务代理实务与以下哪项内容结合学习？（）A.税法条文的具体解释B.税务筹划的经典案例C.相关法律法规的修订动态D.税务师职业道德规范6.《税法（二）》中，关于增值税征税率的计算规则，以下说法正确的是？（）A.适用税率与销售额成正比B.征税率的调整需经国务院批准C.征税率的计算仅适用于一般纳税人D.征税率的调整需经财政部批准7.税务师考试中，案例分析题的答题要点通常不包括？（）A.政策依据B.计算过程C.个人主观判断D.业务建议8.备考时，建议考生将《涉税服务相关法律》中的重点法条与以下哪项内容结合记忆？（）A.税法条文的具体解释B.税务筹划的经典案例C.相关法律法规的修订动态D.税务师职业道德规范9.税务师考试中，论述题的评分标准主要考察考生的？（）A.记忆能力B.逻辑思维能力C.计算能力D.写作速度10.备考过程中，错题本的建立应注重记录？（）A.所有错题B.易错知识点C.难题D.简单题三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试中，以下哪些科目属于核心科目？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《财务与会计》2.备考税务师考试时，建议考生优先复习的内容包括？（）A.税法条文的具体解释B.历年真题的错题分析C.税务筹划的经典案例D.相关法律法规的修订动态3.《税法（一）》中，关于企业所得税税率的规定，以下哪些说法正确？（）A.一般企业适用25%的标准税率B.小型微利企业适用20%的优惠税率C.高新技术企业适用15%的优惠税率D.大型企业适用17%的标准税率4.税务师考试中，多选题的评分机制属于？（）A.完全正确得分B.部分正确不得分C.选错扣分D.不确定5.备考时，建议考生将《涉税服务实务》中的税务代理实务与以下哪些内容结合学习？（）A.税法条文的具体解释B.税务筹划的经典案例C.相关法律法规的修订动态D.税务师职业道德规范6.《税法（二）》中，关于增值税征税率的计算规则，以下哪些说法正确？（）A.适用税率与销售额成正比B.征税率的调整需经国务院批准C.征税率的计算仅适用于一般纳税人D.征税率的调整需经财政部批准7.税务师考试中，案例分析题的答题要点通常包括？（）A.政策依据B.计算过程C.个人主观判断D.业务建议8.备考时，建议考生将《涉税服务相关法律》中的重点法条与以下哪些内容结合记忆？（）A.税法条文的具体解释B.税务筹划的经典案例C.相关法律法规的修订动态D.税务师职业道德规范9.税务师考试中，论述题的评分标准主要考察考生的？（）A.记忆能力B.逻辑思维能力C.计算能力D.写作速度10.备考过程中，错题本的建立应注重记录？（）A.所有错题B.易错知识点C.难题D.简单题四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某小型微利企业2025年度营业收入为500万元，成本费用为300万元，无其他调整事项。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，请计算其应纳税所得额和应纳企业所得税税额。案例二：某一般纳税人企业2025年6月销售商品一批，不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率。客户要求开具增值税专用发票，请计算该企业应纳增值税税额。案例三：某企业2025年度发生以下业务：1.支付广告费50万元，符合税前扣除条件；2.支付业务招待费30万元，但超出税法规定的扣除比例；3.支付工资200万元，已代扣代缴个人所得税。假设该企业无其他调整事项，请计算其应纳税所得额。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.请结合税务师考试的特点，论述如何高效备考《税法（一）》和《税法（二）》两门科目的核心知识点。2.请结合税务师职业道德规范，论述税务师在提供涉税服务时应如何确保服务的专业性和合规性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√解析：6.《税法（二）》中，增值税征税率的计算规则适用于一般纳税人，但小规模纳税人适用征收率，因此该说法错误。二、单选题1.C2.B3.A4.A5.D6.B7.C8.A9.B10.B解析：7.案例分析题的答题要点应包括政策依据、计算过程和业务建议，个人主观判断不属于客观题的考察范围。三、多选题1.ABC2.ABCD3.AC4.AB5.CD6.B7.ABD8.AC9.B10.B解析：6.增值税征税率的调整需经国务院批准，而非财政部，因此该说法错误。9.论述题主要考察考生的逻辑思维能力，而非记忆能力，因此该说法错误。四、案例分析案例一：应纳税所得额=营业收入-成本费用=500万元-300万元=200万元应纳企业所得税税额=200万元×20%=40万元（假设小型微利企业适用20%的优惠税率）解析：小型微利企业所得税优惠政策通常为按20%的税率征收，具体税率可能因政策调整而变化，答题时需结合最新政策。案例二：应纳增值税税额=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元解析：一般纳税人销售商品需按适用税率计算增值税，答题时需注意税率和销售额的准确性。案例三：业务招待费税前扣除限额=营业收入×60%=500万元×60%=30万元实际支付30万元，超出部分不得税前扣除。应纳税所得额=支付广告费+超出业务招待费+其他调整事项=50万元+0万元+0万元=50万元解析：业务招待费超出税法规定的扣除比例，超出部分不得税前扣除，答题时需注意相关税法规定。五、论述题1.高效备考《税法（一）》和《税法（二）》的技巧《税法（一）》和《税法（二）》是税务师考试的核心科目，备考时需注重以下技巧：-系统学习：先掌握税法的基本概念和原理，再深入具体章节，如增值税、企业所得税等。-结合案例：通过案例分析理解税法条文的具体应用，提高答题能力。-错题分析：建立错题本，记录易错知识点，反复练习。-真题模拟：通过历年真题熟悉考试节奏，提高应试能力。2.税务师职业道德规范的重要性税